Absichtlich fehlerhafter Grantor Trust (IDGT)

Was ist ein absichtlich fehlerhafter Grantor Trust?

Ein absichtlich fehlerhafter Zuschussgeber (IDGT) Trust ist ein Nachlassplanungsinstrument, das verwendet wird, um bestimmte Vermögenswerte einer Person für Erbschaftsteuerzwecke einzufrieren. aber nicht für Einkommensteuerzwecke. Der vorsätzlich defekte Trust wird als Grantor Trust mit einer Lücke geschaffen, die es dem Trustor ermöglicht, weiterhin Einkommensteuern auf bestimmte Trustvermögen zu zahlen, da die Einkommensteuergesetze nicht anerkennen, dass diese Vermögenswerte von der natürlichen Person übertragen wurden.

Da der Schenker die Steuern auf alle Treuhandeinkünfte jährlich zahlen muss, das Vermögen im Trust steuerfrei wachsen darf, und dadurch eine Schenkungssteuer für die Begünstigten des Schenkers zu vermeiden. Daher, es ist ein Schlupfloch, das verwendet wird, um die Belastung durch die Erbschaftsteuer zu reduzieren.

Die zentralen Thesen

• Ein absichtlich fehlerhafter Zuschussgeber (IDGT) ermöglicht es einem Treugeber, bestimmte Treuhandvermögen zu isolieren, um die Einkommensteuer von der erbschaftsteuerlichen Behandlung zu trennen.
• Es ist effektiv ein Grantor Trust mit einem gezielten Fehler, der sicherstellt, dass die Person weiterhin Einkommensteuern zahlt.
• IDGTs werden am häufigsten verwendet, wenn es sich bei den Trust-Begünstigten um Kinder oder Enkel handelt, bei denen der Zuschussgeber Einkommensteuer auf das Wachstum des Vermögens gezahlt hat, das er erbt.

Absichtlich fehlerhafte Grantor Trusts verstehen

Die Trustregeln des Grantor-Trusts legen bestimmte Bedingungen fest, unter denen ein unwiderruflicher Trust einige der gleichen Behandlungen wie ein widerruflicher Trust durch den Internal Revenue Service (IRS) erhalten kann. Diese Situationen führen manchmal zur Gründung sogenannter vorsätzlich defekter Grantor Trusts. In diesen Fällen, ein Zuschussgeber ist für die Zahlung der Steuern auf die Einnahmen des Trusts verantwortlich, Treuhandvermögen wird jedoch nicht zum Nachlass des Eigentümers angerechnet. Solche Vermögenswerte würden für den Nachlass eines Schenkers gelten, wenn die Person einen widerruflichen Trust verwaltet, jedoch, weil die Person effektiv immer noch Eigentum des Trusts besitzen würde.

Für Zwecke der Erbschaftsteuer, obwohl, der Wert des Nachlasses des Schenkers wird um den Betrag der Vermögensübertragung gekürzt. Die Person "verkauft" Vermögenswerte an den Trust im Austausch gegen einen Schuldschein von einiger Länge, wie 10 oder 15 Jahre. Die Note wird genug Zinsen zahlen, um den Trust als über dem Markt zu klassifizieren, es wird jedoch erwartet, dass die zugrunde liegenden Vermögenswerte schneller an Wert gewinnen.

Die Begünstigten von IDGTs sind in der Regel Kinder oder Enkel, die ohne Abzüge bei der Einkommensteuer ein Vermögen erhalten, das wachsen konnte, die der Stipendiat bezahlt hat. Das IDGT kann ein sehr effektives Instrument zur Nachlassplanung sein, wenn es richtig strukturiert ist. Es ermöglicht einer Person, ihr steuerpflichtiges Vermögen zu senken, während sie den Begünstigten Vermögenswerte zu einem bestimmten Wert schenkt. Der Schenker des Trusts kann sein steuerpflichtiges Vermögen auch verringern, indem er Einkommenssteuern auf das Trustvermögen entrichtet, im Wesentlichen das Schenken von zusätzlichem Vermögen an die Begünstigten.

Verkauf von Vermögenswerten an einen absichtlich fehlerhaften Grantor Trust

Die Struktur eines IDGT ermöglicht es dem Schenker, Vermögenswerte entweder durch Schenkung oder Verkauf auf den Trust zu übertragen. Die Schenkung eines Vermögenswerts an ein IDGT kann eine Schenkungssteuer auslösen, Die bessere Alternative wäre also, den Vermögenswert an den Trust zu verkaufen. Wenn Vermögenswerte an ein IDGT verkauft werden, ein Veräußerungsgewinn nicht anerkannt wird, was bedeutet, dass keine Steuern geschuldet werden.

Aufgrund der Komplexität, ein IDGT sollte mit Hilfe eines qualifizierten Buchhalters erstellt werden, zertifizierter Finanzplaner (CFP), oder ein Anwalt für Nachlassplanung.

Dies ist ideal, um hoch geschätzte Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen. In den meisten Fällen, die Transaktion ist als Verkauf an den Trust strukturiert, in Form einer Ratenzahlung zu begleichen, über mehrere Jahre fällig. Der Kreditgeber, der die Darlehenszahlungen erhält, kann einen niedrigen Zinssatz verlangen, die nicht als steuerpflichtiger Zinsertrag erfasst werden. Jedoch, der Zuschussgeber haftet für alle Einkünfte des IDGT. Wenn der an den Trust verkaufte Vermögenswert einkommensschaffend ist, wie ein Mietobjekt oder ein Geschäft, die innerhalb des Trusts erzielten Einkünfte sind beim Schenker zu versteuern.