Regeln für die Vertrauensstellung des Gewährungsgebers

Was sind Grantor Trust Rules?

Grantor Trust Regeln sind Richtlinien innerhalb des Internal Revenue Code (IRC), die bestimmte steuerliche Auswirkungen eines Grantor Trust beschreiben. Nach diesen Regeln Die Person, die einen Grantor Trust gründet, wird für Zwecke der Einkommen- und Erbschaftsteuer als Eigentümer der Vermögenswerte und des Eigentums anerkannt, die innerhalb des Trusts gehalten werden.

Die zentralen Thesen

• Ein Grantor Trust ist ein Trust, bei dem die Person, die den Trust gründet, für Zwecke der Einkommens- und Erbschaftsteuer der Eigentümer des Vermögens und des Eigentums ist.
• Grantor Trust Rules sind die Regeln, die für verschiedene Arten von Trusts gelten.
• Grantor Trusts können entweder widerrufliche oder unwiderrufliche Trusts sein.
• Bei vorsätzlich fehlerhaften Grantor Trusts, der Zuwendungsgeber muss die Steuern auf alle Einkünfte zahlen, aber das Vermögen gehört nicht zum Nachlass des Eigentümers.

Grundlegendes zu den Vertrauensregeln des Gewährungsgebers

Trusts werden aus verschiedenen Gründen gegründet, und in vielen Fällen Sie sind als separate juristische Personen konzipiert, um die Vermögenswerte des Zuschussgebers (oder des Originators) und die aus diesen Vermögenswerten erzielten Einnahmen zu schützen, damit die Begünstigten sie erhalten können.

Zum Beispiel, Trusts werden bei der Nachlassplanung gegründet, um sicherzustellen, dass das Vermögen nach dem Tod des Eigentümers ordnungsgemäß an die genannten Begünstigten verteilt wird. Jedoch, Ein Grantor Trust ist jeder Trust, bei dem der Grantor oder Eigentümer die Befugnis behält, Einkünfte oder Vermögenswerte innerhalb des Trusts zu kontrollieren oder zu lenken. Mit anderen Worten, Die Trustregeln für den Grantor erlauben es einem Grantor, die Vermögenswerte und Investitionen in den Trust zu kontrollieren.

Grantor Trusts wurden ursprünglich als Steuerparadies für wohlhabende Menschen genutzt. Die Steuersätze gestaffelt im gleichen Satz wie die Einkommensteuersätze. Da immer mehr Einnahmen im Trust erzielt wurden, die Einkünfte wurden mit den persönlichen Einkommensteuersätzen besteuert.

Mit anderen Worten, der Stipendiat erhielt die Vorteile eines Trusts, wie zum Beispiel das Abschirmen von Geld, wurde jedoch so besteuert, als ob es sich um ein persönliches Konto und nicht um eine separate juristische Person handelte. Ebenfalls, Zuwendungsgeber konnten den Trust ändern und das Geld jederzeit entfernen, wenn sie dies wollten. Grantor Trust Rules wurden vom IRS aufgestellt, um den Missbrauch von Trusts zu verhindern.

Heute, die aus Trusts erwirtschafteten Einkünfte steigen schneller in eine höhere Steuerklasse über als die individuellen Grenzsteuersätze. Zum Beispiel, jedes Treuhandeinkommen über 12 USD, 750 würden mit dem höchsten Steuersatz von 37 % besteuert.

Umgekehrt, wenn der Trust zum individuellen Steuersatz besteuert wurde, das Treuhandeinkommen würde nicht mit dem höchsten Satz von 37 % besteuert, bis es 518 $ verdient hat. 400, nach den Grenzsteuersätzen 2020, und $523, 600 nach den Grenzsteuersätzen 2021. Mit anderen Worten, Es braucht nicht so viel Einkommen, das in einem Trust erzielt wird, um in eine höhere Steuerklasse zu gelangen.

Als Ergebnis, ein Grantor Trust ist nicht die Art von Steuerparadies für wohlhabende Leute, die es einmal war, bevor der IRS Änderungen daran vornahm. Jedoch, Grantor Trusts werden auch heute noch verwendet, weil sie Eigenschaften aufweisen, die für den Grantor von Vorteil sein könnten, abhängig von ihrem Einkommen, MwSt, und Familiensituation.

Vorteile der Grantor Trust Rules

Grantor Trusts weisen mehrere Merkmale auf, die es den Eigentümern ermöglichen, die Trusts für ihre spezifischen Steuer- und Einkommenszwecke zu verwenden.

Vertrauenseinkommen

Die Einkünfte, die der Trust erwirtschaftet, werden mit dem Einkommensteuersatz des Zuschussgebers besteuert und nicht mit dem Trust selbst. In dieser Hinsicht, Grantor Trust Rules bieten Einzelpersonen einen gewissen Steuerschutz, da die Steuersätze auf individueller Ebene im Allgemeinen günstiger sind als bei Trusts.

Begünstigte

Die Stipendiaten können auch die Begünstigten des Trusts ändern, zusammen mit den darin enthaltenen Investitionen und Vermögenswerten. Sie können auch einen Treuhänder anweisen, Änderungen vorzunehmen. Trustees sind Einzelpersonen oder Finanzunternehmen, die Vermögenswerte zugunsten eines Trusts und seiner Begünstigten halten und verwalten.

Widerruflich

Die Stipendiaten können das Vertrauen auch jederzeit rückgängig machen, sofern sie zum Zeitpunkt der Entscheidung als geistig kompetent erachtet werden. Diese Unterscheidung macht einen Grantor Trust zu einer Art widerruflichen Living Trust. Ein widerruflicher Trust ist ein Trust, der vom Eigentümer geändert und gekündigt werden kann. Urheber, oder Zuwendungsgeber.

Vertrauen ändern

Jedoch, Es steht dem Erteilungsgeber auch frei, die Kontrolle über den Trust aufzugeben, wodurch dieser zu einem unwiderruflichen Trust wird, Dabei handelt es sich um einen Trust, der ohne Zustimmung der Begünstigten des Trusts nicht geändert oder aufgehoben werden kann. In diesem Fall, der Trust selbst wird die von ihm erzielten Einnahmen versteuern, und dann würde es eine eigene Steueridentifikationsnummer (TIN) benötigen.

Besondere Überlegungen

Trusts werden für verschiedene Zwecke gegründet, auch zum Zwecke der Aufbewahrung des Vermögens des Eigentümers in einer separaten juristischen Person. Als Ergebnis, Trust-Eigentümer sollten sich der Risiken bewusst sein, die aus dem Trust in einen Grantor-Trust entstehen könnten.

Der Internal Revenue Service (IRS) definiert acht Ausnahmen, um das Auslösen des Grantor Trust Status zu vermeiden. Zum Beispiel, wenn der Trust nur einen einzigen Begünstigten hat, dem das Kapital und die Einkünfte aus dem Trust ausgezahlt werden. Oder, wenn der Trust mehrere Begünstigte hat, die gemäß ihrer Beteiligung am Trust das Kapital und die Einkünfte aus dem Trust beziehen.

So gelten die Regeln des Grantor Trust für verschiedene Trusts

In den Trustregeln des Grantor-Trusts werden auch bestimmte Bedingungen festgelegt, unter denen ein unwiderruflicher Trust einige der gleichen Behandlungen wie ein widerruflicher Trust durch den IRS erhalten kann. Diese Situationen führen manchmal zur Gründung sogenannter vorsätzlich defekter Grantor Trusts.

In diesen Fällen, ein Zuschussgeber ist für die Zahlung von Steuern auf die Einnahmen verantwortlich, die der Trust generiert, Treuhandvermögen werden jedoch nicht auf den Nachlass des Inhabers angerechnet. Solche Vermögenswerte würden für den Nachlass eines Schenkers gelten, wenn die Person einen widerruflichen Trust verwaltet, jedoch, weil die Person tatsächlich noch Eigentum des Trusts besitzen würde.

In einem unwiderruflichen Vertrauen, das Vermögen grundsätzlich aus dem Nachlass des Schenkers in einen Trust überführt wird, die diese Eigenschaft effektiv besitzen würde. Einzelpersonen tun dies oft, um sicherzustellen, dass das Eigentum zum Zeitpunkt des Todes an Familienmitglieder weitergegeben wird. In diesem Fall, auf den Wert der Immobilie zum Zeitpunkt der Übertragung in den Trust kann eine Schenkungssteuer erhoben werden, beim Tod des Erblassers wird jedoch keine Erbschaftssteuer fällig.

Grantor Trust Rules besagen auch, dass ein Trust zu einem Grantor Trust wird, wenn der Ersteller des Trusts zum Zeitpunkt der Übertragung von Vermögenswerten auf den Trust eine Rückführungsbeteiligung von mehr als 5% des Trustvermögens hat.

Ein Treuhandvertrag mit einem Grantor schreibt vor, wie Vermögenswerte nach dem Tod des Grantor verwaltet und übertragen werden. Letzten Endes, Das staatliche Recht bestimmt, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist, sowie die jeweiligen Auswirkungen.

Beispiele für Grantor Trust Rules

Einige der vom IRS festgelegten Regeln für die Vertrauensstellung des Gewährungsgebers lauten wie folgt:

• Die Befugnis, den Begünstigten eines Trusts hinzuzufügen oder zu ändern
• Die Befugnis, vom Trust ohne ausreichende Sicherheit Kredite aufzunehmen
• Die Befugnis, die Einnahmen aus dem Trust zur Zahlung von Lebensversicherungsprämien zu verwenden
• Die Befugnis, Änderungen an der Zusammensetzung des Trusts vorzunehmen, indem gleichwertige Vermögenswerte ersetzt werden