Kostenbasis definiert:Der ultimative 101-Leitfaden

Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen sind nur eine Einnahmequelle für ein Unternehmen. Eine zweite Einnahmequelle für viele Unternehmen sind die nicht operativen Einnahmen aus Kapitalanlagen. Jedes Unternehmen kann Kapitalanlagen halten, und viele gemeinnützige Organisationen verlassen sich auf sie, um Einnahmen zu erzielen. Unternehmen können Gewinne oder Verluste bei beiden Einnahmen erzielen – aber wenn es um Kapitalanlagen geht, Die Kostenbasis ist der Schlüssel zur Berechnung von Gewinnen und Verlusten eines Unternehmens.

Es gibt ein breites Spektrum an Kapitalanlagen, in die Unternehmen investieren können, beginnend mit den Aktien, Anleihen und Geldmarktfonds, bei denen viele Bargeld bis zum Bedarf parken. Aber auch Fabriken und Ausrüstungen sind Kapitalanlagen, ebenso wie der gute Wille, Patente und Urheberrechte. Die Kostenbasis ist der Schlüssel zur Ermittlung des Gewinns oder Verlusts für all diese Kapitalanlagen.

Was ist Kostenbasis?

So wie ein Unternehmen die Kosten für die Erstellung von Produkten berechnet, es muss über den Kauf jedes Anlagevermögens sorgfältig Buch führen, die als Kostenbasis des Vermögenswerts bezeichnet wird. Die Kostenbasis kann sich im Laufe der Zeit ändern, wenn Abschreibungen vorgenommen oder Kapitalverbesserungen vorgenommen werden.

Kostenbasis vs. Steuerbasis – was ist der Unterschied?

Wenn das Unternehmen über ein Anlagevermögen verfügt, es berechnet und meldet dem IRS die aktuelle angepasste Kostenbasis des Vermögenswerts, die auch als Steuerbemessungsgrundlage bezeichnet wird. Der Gewinn oder Verlust aus der Investition des Unternehmens in diesen Vermögenswert ist die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Steuerbemessungsgrundlage.

Die zentralen Thesen

• Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis eines Anlagevermögens zuzüglich aller mit dem Kauf des Anlageguts verbundenen Kosten.
• Veräußerungsgewinne oder -verluste werden berechnet, indem die Kostenbasis vom Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs abgezogen wird.
• Ein Unternehmen kann aus mehreren Kostenbasismethoden wählen, um den Kapitalgewinn oder -verlust zu berechnen.

Kostenbasis erklärt

Wenn ein Unternehmen ein Anlagevermögen erwirbt, wie Aktien oder andere Wertpapiere, Immobilien oder sogar ein anderes Geschäft, der anfängliche Kaufpreis wird zur ursprünglichen Kostenbasis dieser Investition. Diese anfängliche Kostenbasis umfasst alle Kosten für den Erwerb der Investition, wie Anwalts- und Beratergebühren im Falle eines Erwerbs. Die Kostenbasis für einen Vermögenswert kann sich im Laufe der Zeit aus vielen Gründen ändern. Betrachten Sie ein Bürogebäude:Abschreibung senkt die Kostenbasis des Gebäudes, aber die Kosten für ein neues Dach (das irgendwann benötigt wird) sind eine Kapitalverbesserung, die die Kostenbasis erhöht.

Warum ist die Kostenbasis wichtig?

Die Kostenbasis eines Vermögenswerts ist wichtig, da sie zur Ermittlung der Steuerschuld verwendet wird. Wenn ein Anlagevermögen verkauft wird, Der Verkaufspreis abzüglich der Kostenbasis bestimmt, ob die Investition rentabel ist. Wenn ein ganzes Unternehmen verkauft wird, der Gewinn oder Verlust jedes Anlagevermögens muss separat auf der Kostenbasis jedes Vermögenswerts ermittelt werden.

Ermittlung der Kostenbasis

Die Kostenbasis einer Anlage hängt von der Anlagenart ab und in manchen Fällen, wie der Vermögenswert erworben wurde. Hier ist eine Aufschlüsselung der gängigsten Vermögenswerte und wie die Kostenbasis für jede bestimmt wird.

• Ein Geschäft: Der Käufer teilt den Kaufpreis auf das gesamte Anlagevermögen des Unternehmens auf, jeder Anlage eine Kostenbasis zuordnen. Der Wert der Beteiligung eines einzelnen Gesellschafters an einer Personengesellschaft wird ebenfalls als Kapitalanlage betrachtet.

• Aktien und Anleihen: Der Kaufpreis ist die Anschaffungskostenbasis, einschließlich etwaiger Maklergebühren oder Provisionen, plus reinvestierte Dividenden (sofern vorhanden).

• Beschenktes Vermögen: Die Kostenbasis von Vermögenswerten, die einem Unternehmen gegeben werden, ist entweder der Marktwert oder die Kostenbasis des Gebers.

• Geerbte Vermögenswerte: Die Kostengrundlage für ererbte Vermögenswerte ist der Verkehrswert am Tag des Todes des Vorbesitzers.

• Immaterielle Vermögenswerte: Die Kostenbasis für geistiges Eigentum, wie Patente, Urheberrechte, Warenzeichen, Handelsnamen und Franchise, sind die Kosten für die Erstellung oder den Erwerb dieser Vermögenswerte. Bei einer Akquisition, Die Kostenbasis für den Geschäfts- oder Firmenwert ist die Differenz zwischen dem Wert des erworbenen Unternehmens und dem für das Geschäft gezahlten Betrag.

Berechnung der Kostenbasis

Wie ein Unternehmen die Kostenbasis für Kapitalanlagen berechnet, kann ziemlich komplex werden – da unterschiedliche Faktoren für unterschiedliche Kapitalanlagen gelten können –, aber alle beginnen mit dem anfänglichen Kaufpreis zuzüglich der Anschaffungskosten der Investition. Der Kaufpreis beinhaltet nicht nur Bargeld, aber auch gezahlte Beträge aus Schuldverschreibungen, Dienstleistungen oder Immobilien. Die Anschaffungskosten der Beteiligung können Verkäufe, Immobilien- und Verbrauchsteuern; Versandkosten; Installations- und Prüfgebühren; sowie Provisionen und Gebühren.

Kostenbasisberechnungen werden mit der Zeit komplizierter, als Kostenbasis wird durch Subtraktion oder Addition verschiedener Faktoren angepasst. Bei Aktien und Anleihen zum Beispiel, reinvestierte Dividenden werden der Kostenbasis hinzugerechnet. Für Immobilien, die abschreibung wird von der kostenbasis abgezogen und eventuelle kapitalverbesserungen hinzugerechnet. Instandhaltungskosten, jedoch, sind Betriebsausgaben und haben keinen Einfluss auf die Kostenbasis. So, die Kostenbasis einer Fabrik kann die anfänglichen Baukosten umfassen, abzüglich Abschreibung im Laufe der Zeit, plus die große Überholung fünf Jahre später – aber nicht die Gehälter der Leute, die all die Jahre dort gearbeitet haben.

Kostenbasis für die Steuerberichterstattung

Gut geführte Aufzeichnungen sind der Schlüssel zum Nachweis der Kostenbasis eines Vermögenswerts gegenüber dem IRS. Wenn ein Anlagevermögen verkauft wird, der Gewinn oder Verlust wird als der aktuelle Marktpreis abzüglich der Kostenbasis berechnet.

Warum ist die Genauigkeit der Kostenbasisberichte so wichtig?

Die Genauigkeit der Kostenbasisberichte ist von entscheidender Bedeutung, da die bereinigte Kostenbasis eines Vermögenswerts seine Steuergrundlage für die Berechnung der Steuerschuld wird, wenn der Vermögenswert verkauft wird. Wenn die Differenz positiv ist, das Geschäft erzielt einen Gewinn; wenn negativ, es bedeutet einen Verlust. Bei der Berechnung der Steuerschuld ist auch die Dauer des Betriebs des Kapitalvermögens von Bedeutung. Jedes Anlagevermögen, das länger als ein Jahr gehalten wird, unterliegt der Kapitalertragsteuer, das könnte 0% sein, 15 % oder 20 % je nach Anmeldestatus und Einkommen des Anlegers für persönliche Einreichungen. Für Unternehmen gelten andere Steuersätze. Beispielsweise, der Steuersatz für eine C-Corp beträgt derzeit 21%, unabhängig vom Einkommen. Und für bestimmte Arten von Vermögenswerten, die Kapitalgewinnsätze können bis zu 28% betragen. Kurzfristige Investitionen – Vermögenswerte, die bis zu einem Jahr gehalten werden – werden als Kapitalgewinne besteuert. Der Steuersatz entspricht dem Steuersatz für Personen oder Körperschaften, muss jedoch getrennt vom Einkommen mit einem separaten IRS-Formular (8949) und 1049-D gemeldet werden.

Kostenbasismethoden

Wenn ein Unternehmen im Laufe der Zeit mehrere Investitionen derselben Art kauft, wie Aktien derselben Gesellschaft, Die Bestimmung der Kostenbasis beim Verkauf der Investitionen kann ziemlich kompliziert werden. Die Reihenfolge, in der die Aktien verkauft werden, kann den endgültigen Gewinn oder Verlust des Unternehmens stark beeinflussen. Beim Verkauf von Wertpapieren wie Aktien, der IRS ermöglicht es Ihnen, sich mit der speziellen Identifikation oder First-in zu melden, First-out-Methoden.

• Erster, First-Out (FIFO): Mit dieser Methode, Aktien werden in der Reihenfolge verkauft, in der sie gekauft wurden. Wenn FIFO auf das Beispiel im vorherigen Aufzählungszeichen angewendet wurde, ein Unternehmen, das 150 Aktien verkauft, hätte eine Kostenbasis von jeweils 10 USD für 100 Aktien und 25 USD für den Rest. für eine Kostenbasis von 2 USD, 250. Bei einem Verkaufspreis von 35 USD pro Aktie, es würde einen Gewinn von 3 $ erzielen, 000.

• Spezifische Identifikation (SpecID): Mit dieser Methode, die Gesellschaft identifiziert die zu veräußernden Aktien durch die Angabe von Erwerbszeitpunkt und Preis. Dieser Weg, es könnte eine benutzerdefinierte Mischung mit einer Kostenbasis von 10 US-Dollar verkaufen, $25 oder $30, um eine spezifische Kostenbasis zu erreichen, die seinen Bedürfnissen entspricht.

• Durchschnittliche Kosten (AvgCost): Dabei werden die durchschnittlichen Anschaffungskosten aller erworbenen Aktien als Kostenbasis verwendet. Unter Verwendung der durchschnittlichen Kosten, wenn ein Unternehmen 100 Aktien von Unternehmen A zu 10 USD pro Aktie gekauft hat, weitere 100 bei 25 $ und 200 weitere bei 30 $, die durchschnittlichen Kosten pro Aktie (und, deshalb, Ihre Kostenbasis für jede verkaufte Aktie wäre 23,75 USD (10 USD + 25 USD + 30 USD + 30 USD / 4). Wenn das Unternehmen 150 Aktien zu 35 USD pro Aktie verkauft, es würde einen Gewinn von 1 US-Dollar erzielen, 687,50 (5 $, 250 - $3, 562,50).

• Höchste in, zuerst raus (HIFO): Bei dieser Methode, Die Aktien mit dem höchsten Preis werden zuerst verkauft. Der Verkauf von 150 Aktien aus dem obigen Beispiel würde also zu einer Kostenbasis von 30 USD pro Aktie und einem realisierten Gewinn von 750 USD führen.

• Zuletzt im, zuerst raus (LIFO): Mit dieser Methode, die zuletzt gekauften aktien werden zuerst verkauft.

Der IRS erkennt AvgCost nicht offiziell an, HIFO oder LIFO. Jedoch, die SpecID-Methode ermöglicht eine gewisse Flexibilität. Beispielsweise, wenn SpecID verwendet wird, um die zuletzt erworbenen Aktien anzugeben, es ist im Wesentlichen die LIFO-Methodik.

Um zu entscheiden, welche Methode für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist, sollten Sie sich an einen zertifizierten Steuerberater oder Finanzplaner wenden. Sobald Sie sich für eine Methode entschieden haben, der Schlüssel ist, es in Kraft zu halten.

Auswahl einer Kostenbasismethode

Bestimmt, Der beizulegende Zeitwert eines Vermögenswerts spielt eine große Rolle bei der Entscheidung, welches Kostenbasisverfahren anzuwenden ist. FIFO ist einfach und hat den Vorteil, Gewinne zu maximieren, wenn der Vermögenswert gestiegen ist, während Verluste minimiert werden, wenn der Wert gesunken ist. SpecID gibt dem Unternehmen die größte Kontrolle bei der Steuerplanung, da bestimmte Aktien zum Verkauf ausgewählt werden können.

Vor- und Nachteile der Methoden zur Berechnung der Kostenbasis

Kostenbasis-Vergleiche

Die folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen der Anwendung von Kostenbasismethoden auf zwei Szenarien. In beiden Szenarien, Unternehmen A besitzt 300 Aktien der ABC-Gesellschaft. Die ersten 100 Aktien wurden zu je 400 US-Dollar gekauft, die zweiten 100 Aktien zu je 200 US-Dollar und die dritten 100 zu 600 US-Dollar. Nun will das Unternehmen 150 Aktien verkaufen und muss sich entscheiden, mit welcher der Basismethoden Gewinne maximiert und Verluste minimiert werden sollen. Die Tabelle zeigt, wie sich die Methoden bei Gewinnen oder Verlusten in einem Szenario vergleichen, in dem der Aktienkurs auf 700 USD gestiegen ist, und in einem zweiten Szenario, in dem der Kurs auf 300 USD gefallen ist. Wie die Tabelle deutlich macht, die unterschiedlichen Kostenbasismethoden führen in jedem Szenario zu unterschiedlichen Ergebnissen.

*Erinnerung:Der IRS erkennt AvgCost nicht offiziell an, HIFO oder LIFO. Jedoch, die SpecID-Methode ermöglicht eine gewisse Flexibilität.

Beispiele für Kostenbasis

Die meisten Aktientransaktionen sind unkompliziert. Kostengrundlage ist der gezahlte Preis zuzüglich etwaiger Provisionen, mit wenig oder keiner Anpassung. In einigen Sonderfällen, jedoch, wie Fusionen, Aktiensplits und Insolvenzen, die Kostenbasis wird durch Handlungen beeinflusst, die außerhalb der Kontrolle des Unternehmens liegen.

• Fusionen: Wenn ein Unternehmen Aktien eines Unternehmens besitzt, das mit einem anderen Unternehmen fusioniert, das Geschäft erhält die Zahlung in der Regel auf Lager, Bargeld oder eine Kombination aus Aktien und Bargeld (sogenanntes Cash-to-Boot). Bei Aktienzahlungen, die fusionierende Gesellschaft legt die neue Aktienanzahl und den Marktwert fest, eine Anpassung an die ursprüngliche Kostenbasis erforderlich. Eine Bar-Fusion ist praktisch dasselbe wie der Verkauf aller Aktien, und der Gewinn oder Verlust wird zu diesem Zeitpunkt unter Verwendung der ursprünglichen Kostenbasis berechnet. In Cash-to-Boot-Verrechnungen, ein sich aus dem Umtauschverhältnis ergebender Bruchteil einer Aktie löst für diesen Bruchteil eine Barzahlung aus.

• Aktiensplits: Wenn sich Aktien teilen, die Gesamtinvestition ändert sich nicht. Die aktuelle Kostenbasis wird auf die neue Aktienanzahl aufgeteilt. Beispielsweise, im 2-für-1-Split, die Kostenbasis jeder Aktie wird halbiert.

• Insolvenzen: Wenn ein Unternehmen Insolvenz nach Kapitel 7 geltend macht, seine Aktien verlieren jeglichen Wert. Ein Verlust kann erst geltend gemacht werden, wenn die Aktien des Unternehmens verkauft (oft für einen Cent) oder für wertlos erklärt werden. In Kapitel 11, jedoch, die Aktien weiter gehandelt werden könnten und je nach Siedlung, die Kostenbasis könnte unverändert bleiben.

Tracking und Reporting auf Kostenbasis mit Software

Angesichts der Notwendigkeit einer hohen Berichtsgenauigkeit, um vertrauenswürdige Kostenbasisberechnungen für Steuerzwecke zu erstellen, Eine gute betriebswirtschaftliche Buchhaltungssoftware spielt eine wichtige Rolle. Software kann Unternehmen dabei unterstützen, detaillierte Aufzeichnungen über die Kosten und das Kaufdatum ihrer Kapitalanlagen zu führen. Es steht eine Reihe von Unternehmensbuchhaltungssoftware zur Verfügung, um nicht nur Betriebseinnahmen und -ausgaben zu verfolgen, sondern auch sondern auch die Kostenbasis für Kapitalanlagen und sonstige Investitionen.

Neben der Produktion von Waren und Dienstleistungen, Unternehmen können eine zweite Einnahmequelle aus Kapitalanlagen und Kapitalanlagen realisieren. Bei der Berechnung der Kostenbasis eines Vermögenswerts spielen viele Faktoren eine Rolle. einschließlich der Art und Weise des Erwerbs und der mit dem Erwerb verbundenen Kosten. Für die Berechnung von Gewinnen und Verlusten beim Verkauf der Vermögenswerte ist eine sorgfältige Aufzeichnung der Kostenbasis und des Erwerbszeitpunkts von Anlagegütern unerlässlich. Eine gute Buchhaltungssoftware kann bei all diesen Aufzeichnungen helfen, Verfolgung und, wenn es an der Zeit ist, einen Vermögenswert zu verkaufen, Ermittlung der besten Kostenbasismethode für Steuerplanungszwecke.

Häufig gestellte Fragen zur Kostenbasis

Was bedeutet Kostenbasis?

Die Kostenbasis sind die Gesamtkosten, die eine Einzelperson oder ein Unternehmen für ein Anlagevermögen zahlt, ob ein Zuhause, ein Bürogebäude oder Anlagewerte wie Aktien und Anleihen. Es wird verwendet, um den zu versteuernden Gewinn oder Verlust zu berechnen, wenn der Vermögenswert verkauft wird.

Wie berechnet man die Kostenbasis?

Die Berechnung der Kostenbasis kann einfach oder komplex sein, kommt auf die Umstände an. Wenn Sie Aktien einer nicht dividendenberechtigten Aktie von einem gebührenfreien Online-Broker kaufen, Ihre Kostenbasis ist der Preis, den Sie bezahlt haben. Aber wenn Sie eine Provision bezahlt haben, oder wenn Sie in Dividendenaktien investieren, dann werden diese Gebühren beim Verkauf in die Kostenbasis eingerechnet. Mit Eigentum, wie ein Wohn- oder Bürogebäude, Abschreibung kann die Kostenbasis im Laufe der Zeit senken, während Kapitalverbesserungen – zum Beispiel ein neues Dach oder eine HLK-Anlage — erhöhen Sie die Kostenbasis.

Zahlen Sie Steuern auf Kostenbasis?

Sie zahlen keine Steuern auf der Kostenbasis eines Vermögenswerts, Die Kostenbasis wird jedoch verwendet, um den zu versteuernden Gewinn zu berechnen, wenn ein Vermögenswert verkauft wird. Sie zahlen Steuern auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis des Vermögenswerts und der Kostenbasis, d.h., Steuerpflichtiger Gewinn =Verkaufspreis - Kostenbasis. Wenn Sie Aktien für 10 $ verkaufen, 000, die Sie ursprünglich 9 $ gekostet haben, 000, Sie müssen Steuern auf den $1 zahlen, 000 Unterschied.

Was ist in der Kostenbasis enthalten?

Der anfängliche Kaufpreis ist der Kern der Kostenbasis für jede Kapitalanlage oder Investition. Dazu gehören Anschaffungskosten, wie Anwalts- und Beratergebühren. Im Laufe der Zeit, Faktoren wie die Abschreibung des Vermögenswerts oder die Kapitalverbesserung können die Kostenbasis bestimmter Vermögenswerte erhöhen oder verringern, wie Gebäude. Bei Wertpapieren, reinvestierte Dividenden erhöhen die Kostenbasis für diese Wertpapiere.

Ist Kostenbasis gleich Barbasis?

Cash-Basis ist eine Rechnungslegungsmethode, die Ausgaben oder Einnahmen erfasst, wenn eine Zahlung geleistet oder Bargeld empfangen wird. Es ist nicht so aufschlussreich wie die periodengerechte Buchführung, die die aktuellen und erwarteten zukünftigen Zahlungsmittelzu- und -abflüsse kombiniert. Die Kostenbasis sind die Kosten eines Vermögenswerts und wird verwendet, um den steuerpflichtigen Gewinn/Verlust beim Verkauf zu bestimmen.