Verständnis der Kostenbasis einer Investition

Was ist die Kostenbasis?

Für Anleger ist es wichtig, die Kostenbasis von Investitionen zu verstehen und sie für Steuerplanungszwecke zu berechnen. Es ist der Gesamtkaufpreis einer Investition, einschließlich Käufe, die Sie mit Kapitalgewinnausschüttungen oder der Reinvestition von Dividenden abgeschlossen haben. Dazu gehören auch andere Kosten, die Sie bezahlt haben, wie Provisionen und Transaktionsgebühren. Die spezifische Identifikationsmethode ist eine der vielen verwendeten Kostenbasis-Rechnungsstrategien.

Die Berechnung der bereinigten Kostenbasis für eine Investmentfondsanlage kann dabei helfen, die Höhe der Steuern zu bestimmen, die Sie möglicherweise für Ihre Anteile zahlen. Dies gilt auch für die Ermittlung der Gewinne oder Verluste, wenn Sie Aktien kaufen oder verkaufen möchten.

Um die Kostenbasis für ein Wertpapier nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen zu berechnen, können Sie den Betrag, den Sie für eine Investition bezahlt haben, durch die Anzahl der Anteile teilen. Vergleichen Sie als Nächstes die durchschnittlichen Kosten mit dem Verkaufspreis der Anteile, um festzustellen, ob Sie Gewinne oder Verluste für Steuererklärungszwecke realisiert haben.

Anleger, die Anteile an Investmentfonds haben, verwenden normalerweise die Berechnung, um die Steuern herauszufinden, die sie möglicherweise schulden. Die Befolgung der GAAP zur Berechnung der Kostenbasis ermöglicht es ihnen, ihre Gewinne oder Verluste genau in ihren Steuererklärungen auszuweisen.

Spezifische Identifizierungsmethode

Die spezifische Identifizierungsmethode wird verwendet, wenn Anleger Vermögenswerte innerhalb einer bestimmten Klasse verkaufen, die sie auf steuerpflichtigen Anlagekonten halten. Es ist eine Bilanzierungsstrategie, die den Anlegern hilft, ihre steuerliche Behandlung zu verbessern, wenn sie Anteile verkaufen, die zu unterschiedlichen Preisen und zu unterschiedlichen Zeiten gekauft wurden.

Die spezifische Identifizierungsmethode ermöglicht es den Anlegern, zu wählen, welche ihrer Anteile verkauft werden. Die Anleger könnten sich beispielsweise dafür entscheiden, die Aktien, die sie zum höchsten Preis gekauft haben, als diejenigen zu zählen, die sie verkaufen, damit sie die zu meldenden Kapitalgewinne minimieren können.

Statistiken zu Kapitalgewinnen und -verlusten

Nach Angaben des Finanzministeriums enthielten etwas mehr als 11 Millionen Steuererklärungen Nettokapitalgewinne in ihren ausgewiesenen bereinigten Bruttoeinkommen. Dazu gehörten die folgenden Arten von Kapitalgewinnen, die gemeldet wurden:

• Gewinne aus verkauften Vermögenswerten, die als Anlage gehalten wurden
• Gewinne aus dem Verkauf bestimmter Arten von Geschäftsimmobilien
• Nettogewinne aus unfreiwilliger Umwandlung von Eigentum durch Diebstahl oder Unfall
• Gewinne von S-Unternehmen oder Partnerschaften

Methoden der Steuergrundlage

Die Kosten- oder Steuerbasis eines Vermögenswerts ist der ursprüngliche Preis, den Sie beim Kauf bezahlt haben. Es umfasst die Gesamtkosten wie den Preis eines Wertpapiers sowie alle Transaktionsgebühren oder Provisionen, die Ihnen in Rechnung gestellt wurden. Es gibt mehrere Methoden, um die Steuergrundlage eines Vermögenswerts zu ermitteln, den Sie gemäß den GAAP-Standards verkaufen möchten.

Es ist wichtig, dass Sie die verschiedenen Methoden verstehen, damit Sie diejenige auswählen können, die die größte Steueroptimierung ermöglicht, indem andere Gewinne, die Sie melden müssen, verrechnet werden. Die Minimierung der Steuern, die Sie möglicherweise zahlen müssen, kann Ihnen helfen, Ihr Nettovermögen zu steigern.

Die spezifische Identifikationsmethode zur Berechnung der Steuergrundlage für Aktien besteht darin, dass Sie auswählen, welche Aktien desselben Unternehmens oder Investmentfonds, die zu unterschiedlichen Zeiten und zu unterschiedlichen Preisen gekauft werden, verkauft werden sollen. Bei dieser Methode wählen Sie die Anteile aus, die Ihre steuerpflichtigen Gewinne minimieren oder andere Gewinne ausgleichen.

Wenn Sie in der Lage sind, die von Ihnen verkauften Anteile bis zu dem Datum, an dem Sie sie gekauft haben, und dem von Ihnen gezahlten Betrag zu identifizieren, können Sie Ihre Steuergrundlage für diese spezifischen Anteile anstelle der Steuergrundlage für andere verwenden. Um die spezifische Identifizierungsmethode zu verwenden, sollten Sie Aufzeichnungen über alle von Ihnen getätigten Käufe führen. Anschließend teilen Sie Ihrem Broker mit, welche Aktien Sie verkaufen möchten.

In den meisten Fällen sind die von Ihnen gekauften Aktien mit der höchsten Kostenbasis die besten für den Verkauf. Mit einer einfachen Formel können Sie die Steuerbemessungsgrundlage Ihrer gekauften Aktien ermitteln. Wenn Sie beispielsweise fünf Aktien eines Wertpapiers an einem bestimmten Datum zu einem Preis von 20 $ pro Aktie gekauft haben und Ihnen eine Provision von 6 $ berechnet wurde, können Sie die Basis wie folgt berechnen:

(5 x 20 $) + 6 =106 $

Wenn Sie später fünf weitere Anteile zu einem Preis von 30 $ und einer Provision von 6 $ gekauft haben, wäre Ihre Basis für diese Anteile wie folgt:

(5 x 30) + 6 =156 $

Wenn Sie sich dann dafür entscheiden, fünf Aktien zu einem Preis von 45 $ pro Aktie zu verkaufen, können Sie Ihre Gewinne ausgleichen, indem Sie die fünf Aktien mit einer höheren Steuerbasis wählen.

Einige Anleger verwenden die Durchschnittskostenmethode zur Berechnung ihrer Steuerbemessungsgrundlage. Bei dieser Methode addieren Sie die Kosten aller Anteile und dividieren das Ergebnis durch die Gesamtzahl der Anteile. Am Beispiel der 10 Aktien von oben würde die Formel wie folgt funktionieren:

(5 x 20 $) + 6 + (5 x 30 $) + 6 =262 $/10 $ =durchschnittliche Kosten pro Aktie von 26,20 $

10

Als nächstes multiplizieren Sie die durchschnittlichen Kosten pro Aktie mit der Anzahl der verkauften Aktien. Wenn Sie fünf Anteile verkaufen würden, würden Sie dies wie folgt tun:

5 x 26,20 $ =131 $

Wenn Sie diese Methode mit der oben beschriebenen spezifischen Identifizierungsmethode vergleichen, können Sie sehen, dass die Methode der durchschnittlichen Kosten pro Aktie möglicherweise nicht immer die effektivste für Steueroptimierungszwecke ist. Dies ist jedoch die Methode, die üblicherweise von Maklerfirmen und Anlegern für die Steuererklärung von Investmentfonds verwendet wird.

Die First-In-First-Out-Methode oder FIFO ist eine Methode, die Sie verwenden können, wenn Sie nicht in der Lage sind, die spezifischen Aktien zu bestimmen, die Sie verkaufen. Bei der First-in-first-out-Methode zählen Sie die Anteile, die Sie verkauft haben, als diejenigen, die Sie zum frühesten Zeitpunkt gekauft haben.

Bei dieser Methode verwenden Sie die Kosten der ältesten Aktien, um Ihre Steuerbemessungsgrundlage zu berechnen. Für Anleger, die dazu neigen, ihre Aktien zu kaufen und zu halten, sind die ältesten Aktien oft die kostengünstigsten, was aufgrund der niedrigeren Steuerbemessungsgrundlage der Aktien zu höheren Steuern führen kann. Bei Teilverkäufen geht der IRS davon aus, dass Sie zuerst Ihre ältesten Aktien verkaufen. Dies kann aufgrund der höheren Wertsteigerung der ältesten Aktien zu einem höheren Gewinn führen.

Die Last-in-First-out- oder LIFO-Methode zählt die zuletzt erworbenen Investitionen wie die zuerst verkauften. Diese Methode darf nur in den USA verwendet werden. Die International Financial Reporting Standards erlauben die Verwendung der LIFO-Methode nicht.

Die LIFO-Methode verursacht höhere Kosten und senkt Ihr Nettoeinkommen bei steigenden Preisen, was dazu beiträgt, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. Es verursacht niedrigere Kosten und erhöht Ihr Nettoeinkommen in Zeiten fallender Preise, was Ihr zu versteuerndes Einkommen erhöht.

Bei der Hochkostenmethode zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage verkaufen Sie zuerst die Aktien mit dem höchsten Preis pro Aktie. Wenn Sie sich für diese Methode entscheiden, wählen Sie die Aktien mit dem höchsten Preis, unabhängig vom Datum, an dem Sie sie gekauft haben.

Bei der Low-Cost-Methode zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage von Aktien zählen Sie die Aktien, die zum niedrigsten Preis pro Aktie gekauft wurden, als diejenigen, die zuerst verkauft werden. Dies erfolgt unabhängig vom Kaufdatum der Aktien.

Anleger, die die spezifische Lot-Identifikation verwenden, wählen bestimmte Anteile aus, um sie losweise zu verkaufen, um die Steuergrundlage zu bestimmen. Bei dieser Methode können Sie alle Aktien auswählen, die Sie an einem bestimmten Datum von dem Unternehmen gekauft haben, und diese als diejenigen zählen, die Sie verkaufen möchten.

Die Steuergrundlage von Aktien, Futures und anderen Arten von Wertpapieren für Steuerzwecke ist der ursprüngliche Wert des Vermögenswerts, der typischerweise der Kaufpreis ist. Sie wird dann um Dividenden, Aktiensplits und Rückzahlungen von Kapitalausschüttungen bereinigt, um die bereinigte Kostenbasis zu erhalten.

Angepasste Kostenbasis

Die Steuergrundlage eines Vermögenswerts ist wichtig, um Ihre Gewinne oder Verluste zu ermitteln. Der IRS erlaubt Anlegern auch, die Steuerbasis aus verschiedenen Gründen nach oben oder unten anzupassen, was zu einer Verringerung der von Ihnen zu zahlenden Steuern führen kann. Hier sind ein paar Dinge, die zu einer angepassten Kostenbasis führen können.

Wenn Sie Aktien haben, die Dividenden ausschütten und diese reinvestieren, erhöhen die reinvestierten Dividenden Ihre Kostenbasis und reduzieren eventuelle Gewinne, die Sie aus dem Verkauf der Aktien erzielen. Wenn Sie Anteile an Investmentfonds oder Aktien über einen Dividendenreinvestitionsplan kaufen, können Sie möglicherweise die Durchschnittskostenmethode wählen.

Wenn Fusionen stattfinden, gibt ein Unternehmen Bargeld, Aktien oder eine Kombination aus. Alle Auszahlungen, die Sie in bar erhalten, werden als Gewinn realisiert und sind steuerpflichtig. Die Gewinne oder Verluste der ausgegebenen Aktien werden nicht realisiert. Sie werden jedoch als neue Kosten erfasst. Die Unternehmen müssen Angaben zu den Prozentsätzen und den Aufschlüsselungen machen.

Wenn sich ein altes Unternehmen aufteilt und ein neues gründet, geht ein Teil der Steuerkosten auf das neue Unternehmen über. Die Prozente erhält der Investor von der Gesellschaft.

Wenn Unternehmen Konkurs anmelden, hängt die angepasste Kostenbasis von dem Kapitel ab, unter dem die Konkursfälle eingereicht wurden. Wenn ein Unternehmen Insolvenz nach Kapitel 7 anmeldet, sind die Aktien wertlos, da das Unternehmen nicht mehr existiert. Dies würde als Kapitalverlust auf Ihre Steuern betrachtet werden.

Wenn ein Unternehmen eine Umstrukturierung gemäß Kapitel 11 beantragt, können die Aktien jedoch weiterhin gehandelt werden und einen gewissen Wert behalten. In diesem Fall gelten die anfänglichen Kostenbasisberechnungen.

Notfallpläne nach Kapitel 11 sind, wenn Stammaktien im Austausch gegen einige der Anleihen gegeben werden, die gehalten wurden, bevor die Unternehmen den Konkurs erklärten. Der faire Marktwert der Aktie am Datum des Inkrafttretens entspricht ihrer Steuergrundlage.

Aktiensplits können auch auf Basis angepasster Kosten berücksichtigt werden. Splits wirken sich auf die Steuerbemessungsgrundlage pro Aktie aus, jedoch nicht auf den Wert der aktuellen oder der ursprünglichen Investition. Um die neue Steuerbemessungsgrundlage pro Anteil zu berechnen, nehmen Sie den ursprünglichen Anlagebetrag und dividieren ihn durch die neue Anzahl von Anteilen, die Sie halten. Alternativ können Sie Ihre vorherige Steuerbasis pro Aktie nehmen und durch den Aufteilungsfaktor dividieren.

Wenn Sie die bereinigte Kostenbasis berechnen, berücksichtigen Sie Provisionen in der Steuerbasis. Bei Unternehmensausschüttungen sinkt der Anteilspreis des Fonds um den Gesamtbetrag der Ausschüttung pro Anteil an die Anteilinhaber des Fonds.

Notwirtschaftsstabilisierungsgesetz von 2008

Der Emergency Economic Stabilization Act von 2008 war ein Bundesgesetz, das verabschiedet wurde, um die großen Banken in den USA zu retten. Es verlangt von Investmentfondsgesellschaften und Maklerfirmen, auf ihrem konsolidierten Formular 1099 die Steuergrundlage ihrer Kunden und die Haltefristen für gedeckte Wertpapiere zum damaligen Zeitpunkt anzugeben die Wertpapiere werden verkauft.

Diese Anforderung trägt zur Genauigkeit der Meldung von Gewinnen und Verlusten bei. Es vereinfacht die Steuererstellung zum Jahresende für gedeckte Wertpapiere und nicht gedeckte Wertpapiere.

Gedeckte Wertpapiere sind Wertpapiere, die den steuerlichen Meldevorschriften unterliegen. Hierbei handelt es sich um Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden. Darunter fallen folgende Wertpapiere:

• Aktien, die nach dem 1. Januar 2011 gekauft wurden
• Aktien, die im Rahmen eines registrierten Dividendenreinvestitionsprogramms oder DRIP nach 2012 erworben wurden
• Investmentfonds, die nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden
• Aktienoptionen
• Nicht-1256-Indexoptionen
• Aktienoptionsscheine
• Grundlegende Schuldtitel, die nach dem 1. Januar 2014 gekauft wurden
• Komplexere Schuldinstrumente wie wandelbare Schuldtitel, variable und gestaffelte Zinssätze, STRIPS und TIPS, die nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden

Für nicht gedeckte Wertpapiere ist die Steuergrundlage nicht erforderlich. Dazu gehören Anteile, die vor dem 1. Januar 2012 erworben wurden, oder Anteile, die am oder nach dem Datum des Inkrafttretens erworben wurden, wenn die Steuergrundlage nicht verfügbar ist.

Die beste Kostenbasis für Sie

Wie Sie sehen, ist die Wahl der Besttax-Basismethode wichtig, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen. Verwenden Sie für Fundsales die Durchschnittskostenmethode. Für den Verkauf einzelner Aktien ist die einfachste Methode die FIFO-Methode.

Wenn Sie steuerlich versiert sind, kann Ihnen die Verwendung der spezifischen Identifizierungsmethode helfen, Steuergelder zu sparen. Dies gilt insbesondere, wenn Sie es mit anderen Steuerplanungsstrategien kombinieren.

Tipps zur Kostenbasiserfassung

Die Befolgung dieser Tipps zur Erfassung der Steuergrundlage kann Ihnen helfen, Steuern zu sparen und die Steuervorbereitung zu erleichtern. Notieren Sie die Aktiendividenden oder Nichtdividendenausschüttungen, wenn Sie sie erhalten. Ermitteln Sie für geerbte Wertpapiere den Marktwert der Wertpapiere an dem Datum, an dem Sie sie erhalten haben. Wenn Sie es nicht finden können, müssen Sie möglicherweise die angepasste Basis des Vorbesitzers verwenden.

Wenn Sie gemeinsam mit Ihrem Ehepartner Aktien besitzen und er oder er stirbt und Ihnen die Anteile hinterlässt, können Sie möglicherweise die Basis auf die Hälfte der Anteile auf den Preis zum Zeitpunkt des Todes Ihres Ehepartners erhöhen. Für geschenkte Wertpapiere müssen Sie die Kostenbasis der Aktie von der Person erhalten, die Ihnen die Aktien geschenkt hat. Wenn Sie verkaufen und einen Gewinn realisieren, verwenden Sie die Geberbasis. Wenn Sie die Aktien verkaufen und einen Verlust realisieren, ist die Basis entweder die Geberbasis oder der Wert der Aktie, als sie Ihnen gegeben wurde, je nachdem, welcher Wert niedriger ist .

Steuerberichte auf Kostenbasis

Als Steuerzahler sind Sie dafür verantwortlich, dem IRS alle von Ihnen gekauften und verkauften Wertpapiere als Teil der Kostenbasisinformationen zu melden. Füllen Sie dazu das Formular 8949 aus. Die IRS-Veröffentlichung 550 bietet Anleitungen zur Berechnung der Kostenbasis unter verschiedenen Umständen. Es ist eine gute Idee, sich von einem Steuerexperten helfen zu lassen, wenn Sie einen Verlust oder Gewinn berechnen und melden.

Aufgrund eines vom Kongress im Jahr 2008 verabschiedeten Gesetzes müssen Maklerfirmen, Investmentfonds und andere Investoren bis zum 15. Februar jedes Jahres Kopien aller 1099-B-Formulare zur Verfügung stellen. Überprüfen Sie, ob die Höhe Ihrer Basis mit der Maklerauskunft übereinstimmt. Wenden Sie sich bei Abweichungen umgehend an Ihren Makler.

Es gibt einige Ausnahmen von den Berichtsanforderungen auf Kostenbasis, einschließlich der folgenden:

• Kompensationsmöglichkeiten
• Breite Indexoptionen, die wie regulierte Terminkontrakte behandelt werden
• Kurzfristige Schuldtitel mit einer Laufzeit von einem Jahr oder weniger
• Schulden, die einer beschleunigten Kapitalrückzahlung unterliegen
• REMIK
• Partnerschaften
• Unit Investment Trusts

Zusammenfassung der Kostenbasis

Wenn Sie Aktien verkaufen, müssen Sie feststellen können, welche Aktien verkauft wurden, um Ihre Gewinne oder Verluste zu berechnen. Ihr Ziel ist es, die steuerpflichtigen Gewinne zu minimieren, indem Sie die Aktien mit den höchsten Kosten zuerst verkaufen, damit Sie Ihr Nettovermögen steigern können.

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