Ergänzender Pensionsplan für Führungskräfte (SERP)

Was ist ein ergänzender Pensionsplan für Führungskräfte (SERP)?

Ein ergänzender Pensionsplan für Führungskräfte (SERP) ist eine Reihe von Vorteilen, die Mitarbeitern der obersten Ebene zusätzlich zu den Leistungen des standardmäßigen Altersvorsorgeplans des Unternehmens zur Verfügung gestellt werden können.

Ein SERP ist eine Form eines aufgeschobenen Vergütungsplans. Es ist kein qualifizierter Plan. Das ist, keine steuerliche Sonderbehandlung für das Unternehmen oder den Arbeitnehmer besteht, wie es über einen 401(k)-Plan verfügbar ist.

Die zentralen Thesen

• Ein SERP ist ein nicht qualifizierter Ruhestandsplan, der Führungskräften als langfristiger Anreiz angeboten wird.
• Anders als in einem 401(k)- oder anderen qualifizierten Plan, SERPs bieten weder dem Unternehmen noch der Führungskraft unmittelbare Steuervorteile.
• Wenn die Leistungen gezahlt werden, das Unternehmen zieht sie als Betriebsausgaben ab.

SERP verstehen

Unternehmen verwenden einen SERP-Plan, um wichtige Führungskräfte zu belohnen und zu binden. Da diese Pläne nicht qualifiziert sind, sie können selektiv wichtigen Führungskräften angeboten werden, deren Beiträge zum qualifizierten Plan des Unternehmens, wie ein 401 (k), durch die Jahreshöchstbeiträge oder die Einkommensgrenzen begrenzt sind, oder beides.

Typischerweise das unternehmen und die führungskraft unterzeichnen eine vereinbarung, die der führungskraft einen bestimmten betrag an zusätzlicher ruhestandsrente auf der grundlage verschiedener anspruchsvoraussetzungen verspricht, die die führungskraft erfüllen muss. Das Unternehmen finanziert den Plan aus seinen laufenden Cashflows oder durch die Finanzierung einer barwertigen Lebensversicherung. Das Geld, und die Steuern darauf, werden aufgeschoben. Nach der Pensionierung, die Exekutive kann das Geld abheben und muss darauf als ordentliches Einkommen Staats- und Bundessteuern zahlen.

Vorteile einer SERP

Zusätzliche Pensionspläne für Führungskräfte sind Optionen für Unternehmen, die Anreize für wichtige Führungskräfte schaffen möchten. Da sie nicht qualifiziert sind, sie erfordern keine IRS-Genehmigung und minimale Berichterstattung.

Das Unternehmen kontrolliert den Plan und ist in der Lage, einen jährlichen Aufwand in Höhe des Barwerts des Stroms zukünftiger Leistungszahlungen zu verbuchen. Wenn die Leistungen gezahlt werden, das Unternehmen kann sie als Aufwand absetzen.

Wenn eine Lebensversicherung mit Barwert zur Finanzierung der Leistungen verwendet wird, das Unternehmen profitiert von der steuerbegünstigten Kumulierung innerhalb der Police. In den meisten Fällen, Die Police kann so strukturiert werden, dass das Unternehmen seine Kosten decken kann.

Für Führungskräfte, der Plan kann an spezifische Bedürfnisse angepasst werden. Die Leistungen stehen der Führungskraft ohne aktuelle steuerliche Konsequenzen zu. Bei Finanzierung mit einer Lebensversicherungspolice mit Barwert Todesfallleistungen stehen der Familie im Falle des vorzeitigen Todes der Führungskraft als Weiterzahlung oder Kapitalabfindung zur Verfügung.

Nachteile einer SERP

Wenn Sie eine SERP finanzieren, die Gesellschaft erhält keinen sofortigen Steuerabzug. Die Gelder, die für eine SERP innerhalb einer Lebensversicherungspolice anfallen, sind im Insolvenzfall der Gesellschaft nicht vor Gläubigeransprüchen gegen das Unternehmen geschützt.

Beispiel für eine SERP

Eine SERP hat in der Regel die Form einer Barwertlebensversicherung. Unternehmen kaufen für den Arbeitnehmer eine Versicherungspolice in vereinbarter Höhe. Das Unternehmen erhält Steuervorteile, weil es die Versicherungsprämien zahlt. Auch wenn der Mitarbeiter kündigt, das Unternehmen hat weiterhin Zugriff auf den Barwert der Versicherung. Wenn der Mitarbeiter verstirbt, das Unternehmen ist Begünstigter der Auszahlung und erhält zudem Steuervorteile.