So berechnen Sie die monatlich kumulierte Abschreibung

Im Laufe der Zeit verlieren die Vermögenswerte eines Unternehmens an Wert, was als Abschreibung bezeichnet wird. Wenn der Wert dieser Vermögenswerte im Laufe der Zeit abnimmt, wird der abgeschriebene Betrag als Aufwand in der Bilanz erfasst.

Die Bestimmung der monatlichen kumulierten Abschreibung für einen Vermögenswert hängt von der vom IRS definierten Nutzungsdauer des Vermögenswerts sowie von der von Ihnen gewählten Rechnungslegungsmethode ab.

Die Nutzungsdauern reichen von drei bis 20 Jahren für Privateigentum, von 15 bis 20 Jahren für Bodenverbesserungen und sind auf 27,5 Jahre für Wohnimmobilien und 39 Jahre für Geschäftsimmobilien festgelegt. Der IRS stellt einen ausführlichen Leitfaden zur Abschreibung zur Verfügung, und Sie finden Tabellen zur Lebensdauer in Anhang B.

Das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) ist das derzeit vom IRS verwendete Abschreibungssystem und ermöglicht die Berechnung der Abschreibung entweder nach der linearen oder der degressiven Methode.

Einfache Methode

Bei der linearen Methode entscheiden Sie sich dafür, Ihre Immobilie über ihre Nutzungsdauer für jedes Jahr in gleicher Höhe abzuschreiben. So berechnen Sie die monatliche lineare Abschreibung:

Ziehen Sie zunächst den Restwert des Vermögenswerts von seinen Anschaffungskosten ab, um den Betrag zu bestimmen, der abgeschrieben werden kann.

Gesamtabschreibung =Kosten - Restwert

Als Nächstes dividieren Sie diesen Betrag durch die Anzahl der Jahre in der Nutzungsdauer des Vermögenswerts, die Sie den vom IRS bereitgestellten Tabellen entnehmen können.

Jährliche Abschreibung =Gesamtabschreibung / Nutzungsdauer

Wenn Sie dies schließlich durch 12 teilen, erhalten Sie die monatliche Abschreibung für den Vermögenswert.

Monatliche Abschreibung =Jährliche Abschreibung / 12

Einfaches Beispiel

Nehmen wir an, Sie geben 1.500 US-Dollar für einen Computer für Ihr Büro aus, der laut IRS-Tabellen eine Abschreibungsdauer von fünf Jahren hat. Wenn der Restwert des Computers am Ende seiner Lebensdauer auf 300 US-Dollar geschätzt wird, entspricht dies einer Gesamtabschreibung von 1.200 US-Dollar über einen Zeitraum von fünf Jahren. Wir können die monatliche Abschreibung wie folgt berechnen:

Monatliche Abschreibung =(1.200 $/5) / 12 =20 $

Degressive Methode

Die degressive Abschreibungsmethode wird verwendet, um den größten Teil der Abschreibung eines Vermögenswerts früh in seiner Lebensdauer zu erfassen. Es gibt zwei Varianten davon:die doppelt degressive Methode und die 150 % degressive Methode.

Bei beiden Methoden ändert sich der Abschreibungsbetrag von Jahr zu Jahr, daher ist die Berechnung etwas komplizierter als bei der linearen Methode.

Für die Methode der doppelten degressiven Bilanz wird die folgende Formel verwendet, um den jährlichen Abschreibungsbetrag zu berechnen:

2 x (linearer Abschreibungssatz) x (Restbuchwert)

Ein paar Anmerkungen. Erstens, wenn die 150%-Degressionsmethode verwendet wird, wird der Faktor zwei durch 1,5 ersetzt. Zweitens kann die lineare Abschreibungsrate berechnet werden, indem die Zahl eins durch die Jahre der Nutzungsdauer dividiert wird.

Der verbleibende Buchwert schließlich sind die ursprünglichen Anschaffungskosten des Vermögenswerts abzüglich aller bisher erfassten Abschreibungen. Zusammenfassend wäre eine allgemeinere Formel für die degressive Bilanzmethode:

Jährliche Abschreibung =Abschreibungsfaktor x (1/Lebensdauer) x Restbuchwert

Um dies von einer jährlichen in eine monatliche Abschreibung umzurechnen, dividieren Sie dieses Ergebnis natürlich einfach durch 12.

Beispiel für sinkenden Saldo

Stellen Sie sich denselben Computer vor, den wir für unser geradliniges Beispiel verwendet haben, der 1.500 US-Dollar gekostet hat. Um Ihre Steuervorteile in diesem Jahr zu maximieren, nehmen wir an, Sie entscheiden sich für die doppelt degressive Abschreibungsmethode. Im ersten Jahr würde Ihre Abschreibung betragen:

Abschreibung im ersten Jahr =2 x 1/5 x 1.500 $ =600 $

Auf monatlicher Basis entspricht dies 50 US-Dollar. Im zweiten Jahr ist der Buchwert des Computers auf 900 Dollar gefallen, da Sie bereits 600 Dollar Abschreibung verbucht haben. Im zweiten Jahr beträgt die Abschreibung des Computers:

Abschreibung im zweiten Jahr =2 x 1/5 x 900 $ =360 $

Im zweiten Jahr fällt Ihre monatliche Abschreibung also auf 30 $. Sie können die Folgejahre auf die gleiche Weise berechnen, mit der Bedingung, dass die Abschreibung endet, wenn der Buchwert des Computers seinen Restwert von 300 $ erreicht. Über die fünfjährige Lebensdauer sieht es so aus: