So verwenden Sie Kostenflussannahmen in Ihrem Kleinunternehmen

Kostenflussannahmen helfen Unternehmen, ihren Bestand und die Kosten der verkauften Waren zu bewerten. Erfahren Sie, wie Sie es in Ihrem kleinen Unternehmen einsetzen können.

Die Finanzdaten Ihres Unternehmens sollten vollständig, genau und leicht verfügbar sein.

Es ist ein Balanceakt, genaue Finanzdaten zu haben, deren Erstellung nicht Monate dauert. Während genaue Dollarbeträge Schätzungen vorgezogen werden, erlauben einige Buchhaltungsbereiche ungefähre Kosten oder Kontostände. Die Bestandsbuchhaltung ist eine davon.

Überblick:Was sind Kostenflussannahmen?

Kostenflussannahmen beziehen sich auf drei Methoden, die US-Geschäftsinhaber verwenden, um den Bestand und die Kosten der verkauften Waren (COGS) zu berücksichtigen.

Der Preis, den ein Unternehmen für dieselben Waren zahlt, kann aufgrund von Änderungen der Marktpreise, Mengenrabatte oder Verkäufe schwanken. Beispielsweise kann ein Buchladen regelmäßig Exemplare von „Der Polarexpress“ auf Lager haben, aber der Verlag bietet möglicherweise einen Mengenrabatt an, wenn der Buchladen im Dezember eine große Bestellung aufgibt.

Die Rohstoffkosten von Fertigungsunternehmen ändern sich häufig, häufig aufgrund des volatilen Rohölmarkts.

Änderungen des Marktpreises machen es schwierig, die Kosten der genauen Artikel zu ermitteln, die Sie verkauft haben, insbesondere wenn sie gleich aussehen. Aus diesem Grund verwenden Unternehmen eine von drei Kostenannahmen, um den Lagerwert zu schätzen.

Unabhängig davon, ob Sie eine Buchhaltungssoftware verwenden, um den Bestand zu verfolgen, oder den Bestand nur von Hand mit einem periodischen Bestandssystem zählen, Ihre Wahl der Kostenflussannahme wirkt sich unterm Strich auf Ihr Unternehmen aus.

Beispiele für Kostenflussannahmen

US-Unternehmen können die folgenden Kostenflussannahmen für ihre Jahresabschlüsse verwenden:Last-in/First-out (LIFO), First-in/First-out (FIFO) und gewichtete Durchschnittskosten.

Angenommen, Sie sind der Besitzer von Harry’s Hardware, einem neuen Baumarkt, der einen bestimmten Hammer direkt vom Hersteller kauft. Jede nachstehende Bestellung gilt für 100 Hämmer:

Januar	Februar	März
$1.500	1.500 $	2.000 $

Der Hersteller führte in den ersten beiden Monaten des Jahres einen Sonderverkauf durch, wodurch Ihre Stückkosten auf 15 $ (1.500 $/100 Stück) gesenkt wurden.

Lassen Sie uns die Kosten eines Hammers berechnen, der am 1. April verkauft wird, wenn Sie 250 Hämmer auf Lager haben.

Last-in/First-out (LIFO): Sagt, dass die letzten Artikel, die in Ihre Regale gestellt werden, die ersten sind, die verkauft werden. Um COGS mit der LIFO-Methode zu berechnen, verwenden Sie die Kosten pro Einheit aus Ihrem letzten Inventarkauf.

Die LIFO-Kosten für einen Hammer, der am 1. April bei Harry's verkauft wurde, betragen 20 $ (März-Bestellung im Wert von 2.000 $/100 Einheiten).

First-in/First-out (FIFO): Bestätigt, dass Ihre ältesten Inventargegenstände die ersten sind, die verkauft werden. Bei der FIFO-Methode stammen Ihre COGS aus dem frühesten Kauf, den Sie noch in Ihrem Inventar haben.

Seit Anfang des Jahres hat Harry 300 Hämmer gekauft (drei Bestellungen x 100 Einheiten) und hat immer noch 250 auf Lager, was bedeutet, dass er 50 Einheiten verkauft hat. Unter der Annahme des FIFO-Kostenflusses stammten alle 50 Einheiten aus der Januar-Bestellung.

Die FIFO-Kosten für einen Hammer, der am 1. April bei Harry's verkauft wurde, betragen 15 $ (1.500 $ Januar-Bestellung/100 Einheiten).

Gewichtete Durchschnittskosten: Kombiniert die Kosten Ihrer Einkäufe, um Ihre COGS auszugleichen. Bei der Methode der gewichteten Durchschnittskosten werden die durchschnittlichen Kosten pro Einheit als COGS verwendet.

Durchschnittskosten pro Einheit =Kosten der gekauften Waren / Anzahl der gekauften Einheiten

Um die durchschnittlichen Kosten für Harrys Hämmer zu ermitteln, ermitteln Sie die Gesamtkaufkosten für Hämmer und dividieren Sie diese durch die Anzahl der gekauften Einheiten.

Die gewichteten durchschnittlichen Buchhaltungskosten betragen 16,67 $ [(1.500 $ + 1.500 $ + 3.000 $) / (100 + 100 + 100 Einheiten)]

Wie Kostenflussannahmen funktionieren

Nach dem Verkauf des Inventars verarbeitet Ihre Buchhaltungssoftware zwei Transaktionen:eine zum Erfassen des Verkaufs und eine andere zum Erfassen der Abnahme auf Ihrem Inventarkonto.

Unabhängig von Ihrer Kostenflussannahme sieht die Verkaufstransaktion immer gleich aus. Wenn Sie einen Hammer für 40 $ verkaufen, sieht Ihr Tagebucheintrag so aus:

Datum	Konto	Belastung	Kredit
4/1	Bargeld	40 $
	Verkäufe		40 $

Bargeld durch Forderungen ersetzen, wenn der Kunde später zahlt.

Ihre Wahl der Kostenflussannahme bestimmt die Dollarbeträge in der letzteren Transaktion. Werfen Sie einen Blick auf jede Bestandsbuchhaltungsmethode und wie sie sich auf Ihr Geschäftseinkommen auswirkt.

LIFO-Methode

Bei der LIFO-Methode basieren Ihre COGS auf Ihrem letzten Inventarkauf. Wenn die Produktkosten steigen, erzielt LIFO die höchsten COGS und die niedrigsten Vorsteuereinnahmen, was möglicherweise Ihre Unternehmenssteuern senkt. Wenn die Preise sinken, macht LIFO das Gegenteil.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
4/1	Kosten der verkauften Waren	20 $
	Bestand		20 $

FIFO-Methode

Die FIFO-Methode führt bei steigenden Preisen zu den niedrigsten COGS und den höchsten Einnahmen vor Steuern. Während Sie möglicherweise mehr Steuern für Kleinunternehmen zahlen, steigern Sie Ihr Vermögen und Ihr Geschäftseinkommen. Das Gegenteil ist der Fall, wenn die Preise fallen.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
4/1	Kosten der verkauften Waren	15 $
	Bestand		15 $

Methode der gewichteten Durchschnittskosten

Wenn Sie nach einer Kostenflussannahme suchen, die Ihre Produktkosten im Laufe der Zeit glättet, ist die Methode der gewichteten Durchschnittskosten die beste Wahl. Sie wird auch als Durchschnittskostenmethode bezeichnet und erstellt durchschnittliche Einheitskosten, die zu Kosten pro Einheit führen, die während des gesamten Abrechnungszeitraums konstant bleiben.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
4/1	Kosten der verkauften Waren	16,67 $
	Bestand		16,67 $

Häufig gestellte Fragen zu Kostenflussannahmen

Lesen Sie weiter, um Antworten auf offene Fragen zu Kostenflussannahmen zu finden.

Welche Kostenflussannahme soll ich wählen?

Wenn Sie ein Just-in-Time-Bestandsverwaltungssystem betreiben oder Ihren gesamten Bestand in einem bestimmten Abrechnungszeitraum kaufen und verkaufen, spielt Ihre Wahl der Kostenflussannahme keine Rolle.

Da alle Ihre Bestandskäufe bis zum Ende des Zeitraums in COGS enden, wirkt sich Ihre Wahl der Kostenflussannahme nicht auf die Finanzen Ihres Unternehmens aus.

Unternehmen, die eine Zeit lang Lagerbestände halten, sollten eine Kostenflussannahme wählen, die ihren Prioritäten entspricht.

Priorität	Wenn die Preise steigen	Wenn die Preise fallen	Wenn die Preise gleich bleiben
Höheres Einkommen vor Steuern, geringerer Cashflow	FIFO	LIFO	Alle
Geringeres Ergebnis vor Steuern, höherer Cashflow	LIFO	FIFO	Alle

Für Unternehmen, die keine Buchhaltungssoftware verwenden, um den Bestand zu verfolgen, oder die nur wenige Arten von Produkten verkaufen, ist es besser, die Methode der gewichteten Durchschnittskosten zu verwenden, da sie einfach ist.

Die meisten kleinen Unternehmen wählen die LIFO-Methode, um Steuern zu sparen, was zu einem höheren operativen Cashflow für Ihr Unternehmen führt.

Kann ich Annahmen zum Kostenfluss ändern?

Kurze Antwort:Ja, aber bitte nicht.

Die häufigste Änderung ist von FIFO zu LIFO:Geschäftsinhaber wählen FIFO, wenn sie ihr Unternehmen gründen und später zur Steuerersparnis zu LIFO wechseln möchten.

Es ist möglich, die Kostenflussannahmen zu ändern, aber es erfordert die Hilfe eines Wirtschaftsprüfers und eines Steueranwalts, um Ihr Inventar neu zu bewerten und die Auswirkungen auf Ihren Jahresabschluss zu quantifizieren. Und oft können Sie Methoden nicht mehr ändern.

Um von FIFO zu LIFO zu wechseln, müssen Geschäftsinhaber das IRS-Formular 970 ausfüllen.

Kann ich mein Inventar nicht einfach Artikel für Artikel verfolgen?

Ja, und es heißt die spezifische Identifizierungsmethode. Es wird häufig in Unternehmen mit leicht zu verfolgenden Beständen verwendet, z. B. in Antiquitätengeschäften.

Die spezifische Identifizierungsmethode ist keine Kostenflussannahme, da Sie Ihre Inventarkosten perfekt mit Ihren Inventarverkäufen abgleichen.

Die meisten Unternehmen gehen von einer Kostenflussannahme aus, da es zu mühsam ist, jeden Artikel einzeln zu verfolgen.

Fließe nicht alleine

Wenn Sie Ihr Unternehmen gründen und eine Bestandsbuchhaltungsmethode auswählen müssen, sprechen Sie mit einem Fachmann. Es ist mühsam, die Methoden zu ändern, und es hat Auswirkungen auf die Steuerpflicht und den Cashflow Ihres Unternehmens.