Wie Keogh-Rentenpläne funktionieren

Der Kongressabgeordnete Eugene Keogh (rechts) war ein langjähriger Verfechter kleiner Unternehmen – sogar sehr kleiner Unternehmen. Obwohl sein Name nicht mehr im Steuergesetzbuch auftaucht, sagen die Leute immer noch „Keogh-Plan“ im umgangssprachlichen Gebrauch.

Herzliche Glückwünsche! Du hast den großen Schritt gewagt. Für sich selbst zu arbeiten ist herausfordernd und manchmal entmutigend, aber es ist die beste Entscheidung, die Sie je getroffen haben. Das Unternehmen, das Sie gegründet haben, floriert und ist produktiv. Und Sie entdecken schnell, dass Selbstständigkeit bedeutet, proaktiv zu sein, Ihr Einkommen zu sichern und für die Zukunft zu planen. Als Chef haben Sie bei der Auswahl einer Ruhestandsstrategie, die einen Keogh-Plan beinhalten kann, eine erhebliche Kontrolle.

Keoghs (oder HR-10-Pläne) sind persönliche, qualifizierte, steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne für Selbstständige und kleine Unternehmen. Ein qualifizierter Plan ist einer, der durch Abschnitt 401(a) des Steuergesetzes geregelt wird. Keoghs bieten eine Quelle der finanziellen Sicherheit für diejenigen, die nicht für traditionelle Unternehmen arbeiten, oder für diejenigen, die ein Nebeneinkommen aus selbstständiger Tätigkeit haben. Keogh-Pläne ermöglichen es Arbeitnehmern, Einkünfte vor Steuern in Rentenfonds einzuzahlen, wo diese Beiträge steuerlich absetzbar sind. Selbstständige, die für einen anderen Arbeitgeber arbeiten, können Beiträge sowohl zu einem Keogh-Plan als auch zu einem IRA leisten.

Keogh-Pläne haben ihren Namen von Eugene J. Keogh, einem Kongressabgeordneten aus Brooklyn, der die ursprüngliche Gesetzgebung in den 1960er Jahren gesponsert hat. Er war der Meinung, dass Selbstständige wie Ärzte, Künstler und Schriftsteller die gleichen Leistungen und Steuervorteile erhalten sollten, die zuvor nur im Rahmen traditioneller betrieblicher Altersvorsorge- und Pensionspläne angeboten wurden.

Obwohl es Keogh-Pläne schon seit den 1960er Jahren gibt, wurden sie durch die Steuergesetzänderungen von 1982 und ein Gesetz aus dem Jahr 2001 mit dem Namen Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act (EGTRRA) stark umgestaltet. Tatsächlich hat sich so vieles geändert, dass das Wort „Keogh“ nicht mehr in der Steuernummer auftaucht! Wenn Ihr Keogh-Plan vor 2001 bestand, lohnt es sich, einen Fachmann zu konsultieren, um sicherzustellen, dass der Plan immer noch den Gesetzen entspricht.

Ein Keogh-Plan hat, wie jeder Altersvorsorgeplan, viele Regeln und Vorschriften. Dieser Artikel hilft Ihnen, die Anforderungen, Verantwortlichkeiten und Entscheidungen, denen Sie gegenüberstehen, sowie die Vor- und Nachteile der Eröffnung eines Keogh zu sortieren.

Auf der nächsten Seite untersuchen wir die Regeln des Keogh-Plans, die Berechtigungsvoraussetzungen und wie Sie einen Plan für sich selbst erstellen können.

Keogh-Rentenplanregeln

Viele Amerikaner haben nicht genug für den Ruhestand gespart. Hier spricht ein Agent des Jackson Hewitt Tax Service mit dem 78-jährigen Arbeitssuchenden Louis Brown, während sie auf einer Jobmesse für Senioren Informationen auf einem Laptop-Computer lesen.

Regeln sind großartig – wenn sie zu Ihren Gunsten wirken, und Keogh-Pläne haben eine ganze Reihe davon. Sehen wir uns die Grundlagen an.

Keoghs dienen als Steueroasen. Sie erhalten einen Abzug für das Geld, das Sie in den Plan einzahlen. Steuern werden auch als Geldmittel im Plan aufgeschoben. Sie zahlen keine Steuern auf die Einnahmen des Plans, bis Sie mit der Inanspruchnahme des Kontos beginnen, d. h. wenn Sie Zahlungen oder Ausschüttungen erhalten Zu diesem Zeitpunkt werden die Zahlungen als normales steuerpflichtiges Einkommen behandelt.

Keogh-Pläne haben höhere Beitragsgrenzen als viele andere Rentenpläne, da Sie grundsätzlich sowohl als Arbeitnehmer als auch als Arbeitgeber beitragen. Aus dem gleichen Grund sind Ihre FICA-Steuern höher, wenn Sie selbstständig sind.

Auf den ersten Blick scheint die 25-Prozent-Grenze eines Keogh weitaus besser zu sein als die pauschale Obergrenze von 5.000 US-Dollar einer IRA oder sogar die 15-Prozent-Grenze eines 401 (k). Es gibt jedoch einen Haken. Bei einem Keogh zahlen Sie keinen Prozentsatz der Jahresvergütung ein, wie Sie es bei arbeitgeberfinanzierten Plänen tun würden. Sie tragen einen Prozentsatz des verdienten Einkommens bei -- Ihre Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit abzüglich Ihrer Ausgaben aus selbstständiger Tätigkeit (einschließlich der abzugsfähigen 50 % Ihrer Selbständigkeitssteuer). Das kann die Beitragsgrenze etwas niedriger setzen, auf etwa 20 Prozent Ihres Bruttoeinkommens. Wenn Ihr Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit relativ gering ist, bietet ein Keogh-Plan allein möglicherweise keine ausreichende Altersvorsorge.

Sie sind berechtigt, an einem Keogh-Pensionsplan teilzunehmen, wenn Sie:

sind

• Selbstständiger, Kleinunternehmer oder aktiver Partner in einem Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, das persönliche Dienstleistungen für das Unternehmen erbringt
• ein Einzelunternehmer, der Anhang C einreicht
• in einer Partnerschaft, deren Mitglieder Anhang E einreichen (in diesem Fall muss die Partnerschaft, nicht Sie, den Keogh-Plan aufstellen)
• Arbeiten für ein anderes Unternehmen, aber auch für Ihr eigenes Unternehmen (wenn Sie beispielsweise ein Autor mit einem Tagesjob sind und Tantiemen für Ihr erstes Buch verdienen, zählen die Tantiemen als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit)

Sie sind nicht teilnahmeberechtigt, wenn Sie:

sind

• ein Angestellter für ein eingetragenes Unternehmen ohne andere Einkommensquelle
• im Ruhestand und erhält keine Vergütung von einem Unternehmen
• ein Freiwilliger in dem Unternehmen, das den Plan anbietet

Um einen Keogh einzurichten, müssen Sie einen schriftlichen Plan annehmen. Die IRS-Publikation 560 kann Ihnen dabei helfen, aber die Dokumentation ist umfangreich. Es ist am besten, den Papierkram Finanzorganisationen wie Banken, Investmentfondsgesellschaften, Handelsfachleuten und Versicherungsgesellschaften zu überlassen. Diese Institutionen haben Zugang zu „Master“- oder „Prototyp“-Plänen, die der IRS vorab genehmigt hat. Sie aktualisieren diese Pläne in der Regel auch, wenn sich das Steuergesetz ändert.

Wenn Sie Mitarbeiter haben, müssen Sie diese schriftlich über den Inhalt des Plans informieren und ihnen, sofern sie berechtigt sind, die Möglichkeit zur Teilnahme geben. Ein Keogh-Plan kann ein Mindestalter festlegen und muss Ausübungsbedingungen für Teilnehmer festlegen.

Wenn einige Ihrer Mitarbeiter keine Miteigentümer des Unternehmens sind, erlegt Ihnen ihre Teilnahme am Plan zusätzliche Einschränkungen auf. Sie werden wahrscheinlich keinen Prototypenplan verwenden können. Sie müssen Nichtdiskriminierungsregeln befolgen , die im Wesentlichen Mittel sind, um sicherzustellen, dass die Sparmöglichkeiten der Planteilnehmer verhältnismäßig und fair sind.

Welche Planstruktur ist die richtige für Sie? Wie können Sie die meisten Einsparungen realisieren? Finde das ka-CHING! auf der nächsten Seite.

Strukturen und Beitragsgrenzen des Keogh-Plans

US-Arbeitsministerin Elaine Chao hört sich Fragen an, als sie am 6. Februar 2002 während einer Anhörung zum Zusammenbruch von Enron aussagt .

Ein Keogh-Plan kann entweder als leistungsorientierter Plan (strukturiert wie ein herkömmlicher Pensionsplan) oder als beitragsorientierter Plan (strukturiert eher wie ein 401(k)) eingerichtet werden.

Mit einem Beitragsprimat können Sie bis zu 25 Prozent Ihres Erwerbseinkommens einzahlen. Beitragsorientierte Keogh-Pläne können eine von zwei Strukturen annehmen:

• Ein Gewinnbeteiligungsplan gibt Ihnen die Flexibilität, Ihre Planbeiträge an die Rentabilität Ihres Unternehmens anzupassen. In Jahren, in denen Sie keinen Gewinn erzielen, können Sie jedoch nichts beitragen. Mit diesem Plan können Sie unter anderem jährlich unterschiedliche Beiträge leisten, berufsbegleitend (Bezüge während der Beschäftigung) und Arbeitgeberbeiträge steuerbefreit einzahlen.
• Ein Geldkaufplan , auf der anderen Seite, verlangt von Ihnen, einen Beitrag zu leisten, wenn Ihr Unternehmen Gewinne erzielt. Bis 2001 hatte diese Art von Plan eine höhere Beitragsgrenze, bietet aber jetzt keinen Sparvorteil gegenüber einem Keogh mit Gewinnbeteiligung. Die Geldeinkaufskasse hat einen festen Beitragssatz. Um diesen Betrag zu ändern, müssten Sie das Plandokument ändern – ein komplizierter Vorgang.

Es gibt gepaarte oder kombinierte Keogh-Konten, die Elemente jedes Kontos verschmelzen. Fragen Sie einen Rentenplanberater, welcher Plan am besten zu den Anforderungen Ihres Unternehmens passt.

Keoghs können auch als leistungsorientierte Pläne eingerichtet werden Ein leistungsorientierter Plan garantiert den Teilnehmern eine feste jährliche Zahlung. Sie müssen Ihre Beiträge kalibrieren, um sicherzustellen, dass der Plan diese Zahlung leisten kann. Für diese Berechnungen benötigen Sie einen Aktuar.

Eine leistungsorientierte Struktur kann lukrativ sein, wenn Sie über 50 sind und viel Geld verdienen. Es kann katastrophal sein, wenn das Einkommen Ihres Unternehmens schwankt, da Sie selbst in einem unrentablen Jahr noch Beiträge zum Plan leisten müssen.

Der Sinn eines Rentenfonds ist, dass Sie ihn bis zur Rente nicht anfassen. Wenn Sie eine Planausschüttung vor dem 59. Lebensjahr in Anspruch nehmen, können Sie damit rechnen, regelmäßige Einkommenssteuer auf die Ausschüttung zu zahlen, zuzüglich einer Vorfälligkeitsentschädigung von mindestens 10 %.

Je nachdem, wie Sie Ihren Keogh-Plan eingerichtet haben, kann er bestimmte Ausnahmen zulassen, z. B. Auszahlungen bei Härtefällen, um Ihnen bei der Zahlung von Krankheits- oder Ausbildungskosten zu helfen oder um zu verhindern, dass Sie einer Zwangsvollstreckung oder Zwangsräumung ausgesetzt sind.

Wenn Sie mindestens 55 Jahre alt sind und Ihr Unternehmen kündigen, können Sie beginnen, Planausschüttungen ohne Strafe zu erhalten. Wenn Ihre Steuerformulare jedoch weiterhin Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit ausweisen, können Sie damit rechnen, dass der IRS neugierig wird.

Sobald Sie das Rentenalter erreicht haben, hängen Ihre Optionen für Planausschüttungen – ob Sie sie als Pauschalbetrag oder als Rente erhalten und wie Ihre Rente strukturiert ist – von Ihrem Plandokument ab.

Ist das alles wirklich besser als ein 401(k)? Auf der nächsten Seite sehen wir uns die Vor- und Nachteile von Keoghs im Vergleich zu anderen Arten von Altersvorsorgeplänen an.

Vor- und Nachteile von Keogh-Rentenplänen

Wenn Sie hohe Beitragsgrenzen mögen, seien Sie diesen Leuten dankbar (Benjamin L. Cardin, D-Md., und Rob Portman, R-Ohio), der das Rentenreformgesetz einführte, das 2001 Teil von EGTRRA wurde.

Was können Sie von einem Keogh-Plan profitieren? Sie sind auf Selbstständige zugeschnitten, die in der Regel eine höhere Steuerbelastung haben als Personen, die für andere Unternehmen arbeiten. Aus diesem Grund wird die Steuer aufgeschoben, bis Sie das Geld abheben. Normalerweise zahlen Sie keine Steuern auf den Plan selbst. Und wie alle steuerbefreiten Altersvorsorgepläne ist sie durch das Bundesinsolvenzgesetz vor Gläubigern geschützt.

Ihre Beiträge zu einem Keogh-Plan werden von Ihrem Bruttoeinkommen und nicht von Ihrem Nettoeinkommen abgezogen. Sie haben auch großzügige Beitragsgrenzen. Wenn Sie unter 50 Jahre alt sind, können Sie im Jahr 2008 mit einem vom Arbeitgeber gesponserten 401(k) bis zu 15.500 US-Dollar Ihres Gehalts beitragen. Ein SIMPLE oder SIMPLE 401(k) erlaubt bis zu 10.500 $. Mit einem traditionellen oder Roth IRA können Sie bis zu 5.000 US-Dollar beitragen. Im Gegensatz dazu können Sie mit einem Keogh bis zu 25 Prozent Ihres Erwerbseinkommens beisteuern.

Aber wie bei allem anderen gibt es auch Nachteile.

• Wenn Sie jetzt einen Altersvorsorgeplan einrichten möchten, damit Sie Beiträge für das gerade abgelaufene Steuerjahr abziehen können, wird ein Keogh nicht funktionieren. Ein SEP ist Ihre einzige Option.
• Für Keoghs gelten die gleichen Gebühren und Strafen für vorzeitige Auszahlungen wie für jeden anderen qualifizierten Plan. Wenn Sie glauben, dass Sie Ihre Ersparnisse vor dem 59. Lebensjahr benötigen werden, sind Sie mit einem Sparvehikel wie einem langfristigen CD oder einem Roth IRA möglicherweise besser dran.
• Sie müssen ab dem 1. April des Jahres, in dem Sie 70½ Jahre alt werden, Ausschüttungen aus dem Plan erhalten. Sie können jedoch weiterhin steuerbegünstigte Beiträge leisten.
• Wenn Ihr Keogh mehr als 100.000 US-Dollar an Vermögenswerten hat oder hatte, müssen Sie ein Formular 5500 oder 5500-EZ einreichen.
• Sie müssen einen Vesting-Plan für den Plan erstellen – einen Plan, nach dem Sie erst nach einer bestimmten Zeit Anspruch auf einen Prozentsatz Ihrer Leistung haben. Wenn Sie mehr Flexibilität bei Ihren Ersparnissen benötigen, ist ein Keogh möglicherweise nicht das Richtige für Sie.
• Wenn sich das Steuerkennzeichen ändert, müssen Sie Ihr Plandokument aktualisieren. Das ist eine große Verantwortung. Vielleicht möchten Sie mit einem Fachmann zusammenarbeiten – was zusätzliche Verwaltungskosten verursachen könnte – oder einen SEP wählen, der ähnliche Beitragsgrenzen, aber weniger Verantwortung bietet.

Der IRS hat weitere Keogh-Pläne geprüft. Nach einigen Schätzungen ist ein Drittel dieser Pläne nicht konform [Quelle:Rosen]. Wenn festgestellt wird, dass Ihr Plan nicht konform ist, sind Ihre Beiträge nicht steuerlich absetzbar. Das bedeutet, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen für die entsprechenden Jahre höher ist und Sie Steuern sowie Zinsen und Verzugsstrafen schulden.

Welcher Altersvorsorgeplan für Sie der richtige ist, hängt von vielen Faktoren ab, unter anderem davon, ob Sie Mitarbeiter haben, wie viel Sie voraussichtlich verdienen werden, wie alt Sie sind und wie vertraut Sie mit Planverwaltung und Steuerformularen sind. Sie können mehr erfahren, indem Sie den Links auf der nächsten Seite folgen.

• Bewahren Sie alle Original-Prototypendokumente und Änderungen an einem sicheren Ort auf.
• Bewahren Sie alle wichtigen Mailings des Finanzinstituts Ihres Plans auf und beantworten Sie diese.
• Treffen Sie sich häufig mit Ihrem Planberater.
• Aktualisieren Sie Ihren Plan, um die neueste Gesetzessprache widerzuspiegeln.

 Quellen

Altieri, Mark P. und Naegele, Richard A. „Schützen Sie Altersguthaben.“ AICPA Journal of Accountancy. 2008. http://www.aicpa.org/pubs/jofa/jan2006/altieri.htm

• AGIS AssistGuide Informationsdienste. "Ruhestandsplanung." NEILL, Enzyklopädie des Alterns. 2008. http://www.agis.com/Document/310/retirement-planning-programs.aspx
• Kevles, Barbara. "Mit dem Ruhestand fertig werden." AICPA Journal of Accountancy. 1999. http://www.aicpa.org/pubs/jofa/dec1999/html/kevles.html
• Iowa Society of CPAs. "7 Fakten, die Sie über Keogh-Pläne wissen müssen." 20. November 2006. http://www.iacpa.org/favicon.ico
• IRS, „Inflationsanpassungen von 2008 erweitern die Steuerklassen.“ 18. Oktober 2007. http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=174876,00.html
• Finanzamt. Veröffentlichung 590. http://www.irs.gov/publications/p590/ar01.html#d0e124
• Marquit, Miranda. "Selbstständiger Ruhestand:Keogh-Plan." AllBusiness.com. 18. August 2006. http://www.allbusiness.com/personal-finance/3878781-1.html
• New York Life Company. "Wer ist für einen Keogh berechtigt?" 2008. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p560.pdf
• Oracle ThinkQuest.com. "Keogh-Plan." 2008. http://library.thinkquest.org/3298/doc/retkeogh.html
• Orszag, Peter R. und Gale, "Where Pensions?" William G. Website des Brookings Institute. http://www.brookings.edu/articles/2003/0428useconomics_gale.aspx
• Rosen, Jan M. "Für Keogh-Pläne könnte eine Formsache einen Notgroschen knacken." New York Times. 29. Juli 2007. http://www.nytimes.com/2007/07/29/business/yourmoney/29keogh.html?pagewanted=1&n=Top/Reference/Timespercent20Topics/Subjects/P/Personalpercent20Finances&_r=1
• Slesnick, Twila und Suttle, John. Erstellen Sie Ihren eigenen Ruhestandsplan:Ein Leitfaden zu Keoghs und IRAs für Selbstständige, 2. ^nd Auflage. Nolo, 2002.
• WorldWideWebTax.com. "Sind Keogh-Pläne absetzbar?" 2008. http://www.wwwebtax.com/favicon.ico