So berechnen Sie den Prozentsatz der Forderungsausfälle im Jahr 2022

Die meisten Unternehmen verkaufen ihre Produkte auf Kredit, zum Vorteil der Käufer und um ihr eigenes Verkaufsvolumen zu steigern. Der Begriff Forderungsausfall bezieht sich auf ausstehende Forderungen, die ein Unternehmen als nicht einbringlich ansieht, nachdem es eine angemessene Anzahl von Eintreibungsversuchen unternommen hat. Diese Schulden sind für das Unternehmen wertlos und werden als Aufwand abgeschrieben.

Wenn der Anteil der Forderungsausfälle eines Unternehmens am Umsatz zunimmt, kann dies ein Zeichen für Probleme sein. Daher kann es sinnvoll sein, den Prozentsatz uneinbringlicher Forderungen im Laufe der Zeit zu berechnen und zu überwachen. So geht's.

Berechnung des Prozentsatzes uneinbringlicher Forderungen

Die grundlegende Methode zur Berechnung des Prozentsatzes uneinbringlicher Forderungen ist recht einfach. Teilen Sie den Betrag der Forderungsausfälle durch die Gesamtforderungen für einen Zeitraum und multiplizieren Sie ihn mit 100.

Es gibt zwei Hauptmethoden, mit denen Unternehmen ihre uneinbringlichen Forderungen berechnen können. Die erste Methode ist als direkte Abschreibungsmethode bekannt, bei der der tatsächliche uneinbringliche Betrag der Schuld verwendet wird. Unter Verwendung dieser Zahl kann die Division durch die Forderungen für den Zeitraum den genauen Prozentsatz uneinbringlicher Forderungen anzeigen.

Die Formel für uneinbringliche Forderungen

Wenn ein Unternehmen beispielsweise in einem bestimmten Jahr Produkte im Gesamtwert von 100 Millionen US-Dollar auf Kredit verkauft und sich 3 Millionen US-Dollar dieses Betrags als uneinbringlich herausstellen, können wir den Prozentsatz uneinbringlicher Forderungen wie folgt berechnen:

Prozentsatz uneinbringlicher Forderungen =(3 Millionen US-Dollar / 100 Millionen US-Dollar) x 100 =3 %

Diese Methode hat jedoch einen Nachteil. Insbesondere können Unternehmen im Allgemeinen nicht sicher sagen, ob eine Forderung für einige Zeit nach dem Verkauf uneinbringlich ist oder nicht, was zu einer ungenauen Darstellung von Forderungen in der Bilanz führen kann.

Die Alternative heißt Wertberichtigungsmethode, die vor allem in der Finanzbranche weit verbreitet ist. Grundsätzlich geht diese Methode davon aus, dass ein Teil der Schulden uneinbringlich sein wird, und versucht, dies sofort zu berücksichtigen.

Bei dieser Methode bildet das Unternehmen eine „Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen“, auch bekannt als „Rücklage für uneinbringliche Forderungen“, „Rückstellung für uneinbringliche Forderungen“ oder eine andere Variante. Unternehmen haben unterschiedliche Methoden zur Bestimmung dieser Zahl, einschließlich früherer Prozentsätze uneinbringlicher Forderungen und der aktuellen wirtschaftlichen Bedingungen.

Wenn beispielsweise die uneinbringlichen Forderungen eines Kreditgebers im vergangenen Jahr 2 % seiner gesamten Kredite ausmachten und sich die Wirtschaftslage seitdem erheblich verbessert hat, kann er beschließen, in diesem Jahr nur eine Rücklage für uneinbringliche Forderungen in Höhe von 1,5 % seiner gesamten Kredite zu bilden.