Was ist Eigenkapitaldefizit?

Eigenkapitaldefizit, häufiger als negatives Eigenkapital bezeichnet, ergibt sich, wenn der Gesamtwert der Vermögenswerte einer Organisation geringer ist als die Summe ihrer Verbindlichkeiten. In jedem Unternehmen, "Eigenkapital" stellt den Betrag dar, der den Eigentümern theoretisch übrig geblieben wäre, wenn sie das Vermögen des Unternehmens liquidieren und alle Schulden begleichen würden. Wenn die Verbindlichkeiten das Vermögen übersteigen, Eigenkapital ist eine negative Zahl, und das Unternehmen befindet sich in einem Eigenkapitaldefizit.

Die Bilanzierungsgleichung

Die grundlegende Bilanzierungsgleichung lautet:"Aktiva =Verbindlichkeiten + Eigenkapital, ", die leicht in "Eigenkapital =Vermögenswerte - Verbindlichkeiten" umgeordnet werden kann. Aktiva und Passiva sind die "realen" Zahlen:Aktiva sind die Dinge, die das Unternehmen besitzt, und Verbindlichkeiten sind die finanziellen Verpflichtungen des Unternehmens. Eigenkapital ist einfach ein Rest in der Gleichung. Es wird durch die anderen beiden Elemente definiert. Wenn die Vermögenswerte die Verbindlichkeiten übersteigen, dann sind die Eigentümer am Unternehmen beteiligt. Wenn es umgekehrt ist, dann gibt es negatives oder defizites Eigenkapital.

Wie es dazu kommt

Ein Eigenkapitaldefizit kann aus einer Reihe von spezifischen Gründen entstehen, z. aber alle Ursachen laufen entweder auf einen Rückgang des Gesamtvermögens hinaus, eine Erhöhung des Gesamtbetrags der Verbindlichkeiten, oder eine Kombination aus beidem. Vermögenswerte selbst können durch Abschreibung oder Wertminderung an Wert verlieren (eine Anerkennung, dass sie nicht so viel wert sind, wie in der Bilanz angegeben) -- oder Wenn es wirklich schlimm ist, weil das Unternehmen Vermögenswerte in einem Notverkauf verkauft. Ein Unternehmen, das operative Verluste erleidet, wird auch seine Vermögenswerte schrumpfen sehen, da es Bargeld verbrennt. Wenn sich ein Unternehmen Geld leiht, um etwas anderes zu tun, als Vermögenswerte zu erwerben – um den Betrieb zu finanzieren, zum Beispiel, oder Aktien zurückzukaufen – dann steigen die Verbindlichkeiten.

Abwicklung der Buchhaltung

Etwaige Verluste aufgrund von Wertminderungen werden den Gewinnrücklagen des Unternehmens im Eigenkapitalabschnitt der Bilanz belastet. Wenn sich im Laufe der Zeit Verluste ansammeln, schließlich wird das Gewinnrücklagenkonto negativ und wird als kumuliertes Defizit umbenannt. Da die Verluste weiter steigen, die negative Zahl auf dem Defizitkonto steigt, die zu den Konten des eingebrachten Kapitals der Eigentümer hinzugefügt wird, die Höhe des Gesamteigenkapitals effektiv zu reduzieren. Wenn das kumulierte Defizit den Betrag des eingebrachten Kapitals der Eigentümer übersteigt, das gesamte Eigenkapitalkonto wird auf ein Defizit reduziert.

Folgen

Ein Eigenkapitaldefizit bedeutet nicht unbedingt, dass ein Unternehmen zahlungsunfähig ist. Zum Beispiel, junge Unternehmen starten oft mit hohen Schulden, Aber solange sie genug Geld haben, um weiterzumachen, während sie das Geschäft aufbauen und nachhaltig werden, sie können überleben. Immer noch, Defiziteigenkapital ist nie eine "gute" Sache. Es deutet darauf hin, dass ein Unternehmen seinen finanziellen Verpflichtungen möglicherweise nicht nachkommen kann, was auf das Insolvenzrisiko hindeutet. Eigentümer müssen möglicherweise frisches Kapital einbringen, um den Vermögenswert mit den gesamten Verbindlichkeiten zumindest wieder ins Gleichgewicht zu bringen. Je nach Verhandlungen mit Gläubigern, Eigentümer können weiterarbeiten und versuchen, Gewinne zu erzielen, was auch den Vermögenswert erhöht und das Eigenkapitaldefizit verringert. Letztendlich, Es ist unwahrscheinlich, dass die Liquidation von Vermögenswerten alle Verbindlichkeiten befriedigt.