Was ist die alternative Mindeststeuer oder AMT?

Was ist AMT?

Die alternative Mindeststeuer wird bei bestimmten Gutverdienern für bestimmte Einkommensarten erhoben, die sie während eines Steuerjahres haben. Es beinhaltet eine Neuberechnung der Einkommensteuer, nachdem bestimmte Steuerposten wieder zu Ihrem angepassten Bruttoeinkommen hinzugefügt wurden.

Diese progressive Steuer erlegt Personen mit höherem Einkommen einen höheren Steuersatz auf und richtet sich nach der Zahlungsfähigkeit. Es wurde ins Leben gerufen, um zu verhindern, dass wohlhabende Steuerzahler übermäßige Abzüge nutzen, um Steuern zu vermeiden.

Die AMT umfasst sonstige Einkünfte, die nicht von der regulären Einkommensteuer erfasst werden. Einige der Einkünfte, die die alternative Mindeststeuer auslösen könnten, umfassen Folgendes:

• Fairer Marktwert von Incentive-Aktienoptionen, die ausgeübt, aber nicht verkauft wurden
• Zinserträge aus privaten Aktivitätsanleihen
• Ausländische Steuergutschriften
• Passives Einkommen
• Abzüge für Verluste und Nettobetriebsverluste

Wer muss die alternative Mindeststeuer bezahlen?

Zu den Steuerzahlern, die möglicherweise die alternative Mindeststeuer zahlen müssen, gehören diejenigen, deren Einkommen den Freibetrag für ihren Steuerstatus übersteigt. Die Steuersätze betragen 26 % für die Einkünfte unterhalb der Freigrenze und 28 % für die darüber liegenden Einkünfte.

Der AMT-Satz von 28 % gilt für überschüssiges alternatives Mindeststeuereinkommen von 194.800 USD für alle Steuerzahler oder 97.400 USD für verheiratete Paare, die getrennte Steuererklärungen abgeben. Faktoren, die Ihre Wahrscheinlichkeit erhöhen könnten, die alternative Mindeststeuer zahlen zu müssen, sind erhebliche Abzüge für die folgenden Posten:

• Staatliche und lokale Einkommenssteuern
• Zinsen für Zweithypotheken und Eigenheimkredite, die für andere Zwecke als die Verbesserung Ihres Eigenheims verwendet wurden
• Verschiedene Einzelabzüge
• Krankheitskosten

Wenn Sie glauben, dass Sie möglicherweise die alternative Mindeststeuer zahlen müssen, ist es wichtig, dass Sie erfahren, wie Sie diese durch sorgfältige Steuerplanung vermeiden können.

Statistiken

Während des letzten Steuerjahres, für das Daten verfügbar sind, berichtet der IRS, dass über 4,6 Millionen Steuerzahler Erklärungen eingereicht haben, die eine alternative Mindeststeuer mit einem Gesamtbetrag von etwas mehr als 31 Milliarden US-Dollar enthielten. Von diesen Erklärungen wurden über 15.000 von Personen eingereicht, die ein regelmäßiges Einkommen von weniger als 15.000 US-Dollar für einen Gesamtbetrag von etwas mehr als 160 Millionen US-Dollar gemeldet hatten.

Dies ist wichtig zu erkennen, da Personen mit einem großen Kapitalgewinn, der ihr normales Einkommen weit übersteigt, der alternativen Mindestbesteuerung unterliegen können, selbst wenn ihr regelmäßiges Einkommen vernachlässigbar ist. Für diese Haushalte bedeutet dies, dass sie Kapitalgewinne und andere Arten von alternativem Einkommen in ausreichender Höhe erzielt haben, um die Steuer auszulösen.

Alternativer Mindeststeuerverlauf

Vor der Verabschiedung des TaxCuts and Jobs Act betraf die Mindeststeuer in erster Linie die Wohlhabenden, aber nicht besonders die Menschen mit den höchsten Einkommen. Zu dieser Zeit traf die Steuer wahrscheinlich eher Verheiratete, Menschen, die in Hochsteuerstaaten lebten, und Menschen mit kinderreichen Familien.

Die TCJA behielt die alternative Mindeststeuer bei. Es erhöhte die AMT-Befreiung von 54.300 $ auf 70.300 $ für einzelne Steuerzahler und von 84.500 $ auf 109.400 $ für gemeinsame Steuerzahler. Das Auslaufen der Befreiungen beginnt bei 500.000 US-Dollar für Alleinstehende und 1 Million US-Dollar für Mitanmelder. Im Jahr 2026 werden die Ausnahmen auf das Niveau vor TCJA zurückkehren.

Das TCJA reduzierte die Zahl der Steuerzahler, die die AMT zahlen müssen. Es enthielt auch mehrere Überarbeitungen, die einige Befreiungen und Einzelabzüge beseitigten. Das TCJA beseitigte die persönlichen Befreiungen und die Möglichkeit, Einzelabzüge für arbeitsbezogene und sonstige Ausgaben vorzunehmen. Außerdem wurde der Standardabzug angehoben und der staatliche und lokale Steuerabzug auf 10.000 $ begrenzt.

Der Kongress hat die Mindeststeuer für Körperschaften abgeschafft, aber nicht die Mindeststeuer für einzelne Steuerzahler. Die Absicht des TCJA war es, die Wirtschaft anzukurbeln und die Einnahmen zu steigern. Da die Steuerbefreiungen jedoch 2026 auf das Niveau vor TCJA zurückkehren, werden viele der Steuervorteile für Personen aus dem TCJA in einigen Jahren wegfallen.

Für wen gilt die alternative Mindeststeuer?

Die AMT-Steuer gilt für Personen, deren bereinigtes Bruttoeinkommen höher ist als der Freibetrag. Verheiratete Steuerpflichtige mit höheren Einkommen und mehreren Kindern sind immer noch häufig davon betroffen. Dies liegt daran, dass die Steuer keine zusätzlichen Freibeträge für jedes Haushaltsmitglied oder einen Heiratszuschlag vorsieht.

Um herauszufinden, ob die Steuer auf Sie zutrifft, können Sie mit einem Steuerberater sprechen oder ein Steuerprogramm verwenden. Sie können auch das Formular 6251 des IRS verwenden, um herauszufinden, ob Sie der Steuer unterliegen.

Alternative Mindeststeuerberechnung

Laut IRS ist die Steuer der Betrag, um den Ihre vorläufige Mindeststeuer die reguläre Steuer übersteigt. Sie berechnen Ihre vorläufige Mindeststeuer getrennt von Ihrer regulären Steuer. Sie können es berechnen, indem Sie diesen Schritten folgen:

1. Berechnen Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen, während Sie bestimmte Abzüge und Ausschlüsse eliminieren oder reduzieren
2. Subtrahieren Sie den Freibetrag
3. Multiplizieren Sie den Betrag, den Sie in Schritt 2 berechnet haben, mit den anwendbaren alternativen Mindeststeuersätzen
4. Ziehen Sie die ausländische Steuergutschrift ab

Sie schulden die AMT, wenn Ihr vorläufiger Mindeststeuerbetrag höher ist als Ihr regulärer Steuerbetrag.

Abzüge

Wenn Sie Ihr alternatives Mindeststeuereinkommen oder AMTI berechnen, dürfen Sie nicht viele verschiedene Arten von Einzelabzügen von Ihrer Mindeststeuer vornehmen. Zu den unzulässigen Abzügen gehören:

• Staatliche und lokale Einkommenssteuern
• Krankheitskosten
• Hypothekenzinsen auf Eigenheimschulden
• Beschleunigte Abschreibung

Es ist sehr wichtig, dass Sie das IRS-Formular sorgfältig befolgen oder ein Steuerprogramm verwenden, um von den neuesten Abzügen zu profitieren.

Alternative Mindeststeuerbefreiung

Die AMExemption ähnelt einem Standardabzug für die AMT. Es kann Ihren AMTI verringern, wenn Sie den Freibetrag geltend machen. Er ist größer als der Standardfreibetrag und wird jedes Jahr an die Inflation angepasst.

Derzeit beträgt der AMT-Freibetrag für unverheiratete Personen 71.700 USD. Für Personen, die zusammen verheiratet sind, beträgt der Freibetrag 111.700 USD. Sobald Sie eine bestimmte Einkommenshöhe erreicht haben, beginnt die Steuerbefreiung auslaufen zu lassen. Nachdem es dieses Niveau erreicht hat, wird die Befreiung um 0,25 $ für jeden Dollar über dem Auslaufniveau reduziert. Denken Sie daran, dass die Ausnahmen im Jahr 2026 auf das Niveau vor TCJA zurückkehren werden.

Derzeit beginnt die Befreiung bei AMTI von 510.300 USD für Alleinerziehende und 1.020.600 USD für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einen Antrag stellen.

AMT-Guthaben

Wenn Sie die AMT in diesem Jahr nicht zahlen müssen, sie aber in einem früheren Steuerjahr gezahlt haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine besondere Mindeststeuergutschrift in diesem Jahr auf Ihre reguläre Steuer. Wenn Sie dazu berechtigt sind, müssen Sie das Formular 8801 ausfüllen und Ihrer Steuererklärung beifügen, um die Mindeststeuergutschrift in Anspruch zu nehmen.

Vermeidung der alternativen Mindeststeuer

Glücklicherweise ist es Ihnen möglich, die AMT mit einem sorgfältigen Steuerplan zu vermeiden. Da es sich um eine progressive Steuer handelt, können Sie daran arbeiten, Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen zu senken, indem Sie Ihre Beiträge zu Ihren Rentenkonten, einschließlich Ihres Roth IRA, 401 (k), traditionellen IRA oder Gesundheitssparkontos, maximieren. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, profitieren Sie von den Nachholbeiträgen.

Sie können auch Geld von einem Einzel- oder Gemeinschaftskonto auf ein IRA übertragen, um Steuern zu sparen. Übertragen Sie Ihre Anlagedollar auf ein steuerbegünstigtes Konto. Achten Sie dabei darauf, die jährlichen Beitragsgrenzen und -regeln einzuhalten.

Ein Gesundheitssparkonto kann es Ihnen ermöglichen, bestimmte medizinische Ausgaben auf Vorsteuerbasis zu bezahlen. Ein flexibles Ausgabenkonto ist eine weitere Möglichkeit, mit der Sie die Kosten für die Kinderbetreuung auf Vorsteuerbasis bezahlen können. Diese Konten werden beide mit Beiträgen vor Steuern finanziert. Die Verwendung von FSA- und HSA-Konten senkt Ihr Bruttoeinkommen und trägt dazu bei, sowohl Ihre regulären Steuern als auch Ihre AMT zu senken.

Ihr Steuerplan könnte die Reduzierung Ihrer Einzelabzüge und die Erhöhung Ihrer Spenden für wohltätige Zwecke beinhalten. Vielleicht möchten Sie sich auf langfristige Kapitalgewinne statt auf kurzfristige Gewinne konzentrieren. Das bedeutet, dass Sie versuchen sollten, Ihre Wertpapiere mindestens ein Jahr oder länger zu halten, bevor Sie sie verkaufen. Wenn Sie Ihre ertragsstarken Kapitalanlagen verkaufen, versuchen Sie, den Zeitpunkt auf ein Jahr zu legen, in dem Ihr Einkommen niedriger ist. Ernten Sie Ihre Verluste, um Ihre realisierten Kapitalgewinne auszugleichen.

Entscheiden Sie sich für eine Investition in börsengehandelte Fonds oder ETFs. Sie haben normalerweise keine Kapitalgewinne, bis Sie Ihre Anteile verkaufen. Übertragen Sie Ihre Anlagen, die gewöhnliches Einkommen generieren, auf ein IRA- oder ein anderes qualifiziertes Konto, wie z. B. einen Rentenfonds oder einen Realestate Investment Trust.

Verkaufen Sie Ihre Ausübungsaktienoptionen noch im selben Jahr. Wenn Sie die ausgeübten Optionen nicht verkaufen, wird ihr Wert für AMT-Zwecke zu Erträgen. Halten Sie sich von privaten Aktivitätsanleihen fern. Die daraus erzielten Zinsen sind gemäß den Vorschriften steuerpflichtig, wodurch sich Ihr Engagement erhöht.

Auch eine Firmenzulage kann helfen. Fragen Sie Ihren Arbeitgeber, ob er einige Ihrer hohen, nicht erstatteten Mitarbeiterausgaben erstatten kann, anstatt sie von Ihren Steuern abzuziehen. Wenn Sie selbstständig sind, verwenden Sie Anhang C für Ihre Abzüge, anstatt sie als sonstige Abzüge geltend zu machen. Wenn Sie anspruchsberechtigt sind, nehmen Sie den Homeoffice-Abzug.

Stellen Sie sicher, dass Ihre staatliche Quellensteuer nicht höher ist als Ihre erwartete Zahlung. Sie können staatliche Steuerzahlungen im Rahmen der AMT nicht abziehen.

Zahlen Sie Ihre Grundsteuern nicht im Voraus und zahlen Sie sie erst, wenn sie fällig sind. Sie dürfen Ihre staatlichen und lokalen Einkommens- und Grundsteuern gemäß den AMT-Regeln nicht abziehen. Es ist sinnvoll, mit der Zahlung im nächsten Jahr zu warten, wenn Sie möglicherweise vermeiden können, in der Reichweite zu sein.

Nach der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act sind die Einzelabzüge für staatliche und lokale Einkommens- und Grundsteuern bis 2025 auf insgesamt 10.000 US-Dollar begrenzt. Wenn Sie diese Steuern im Voraus zahlen, werden Sie möglicherweise auf ein Niveau gedrückt, auf dem Sie nicht mehr abgezogen werden können sie.

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