Änderung der IRS-Ruhestandsregeln:Auswirkungen auf Nachholbeiträge

Der IRS ändert die Art und Weise, wie Amerikaner Nachholbeiträge zu ihren Rentenkonten am Arbeitsplatz leisten können, was erhebliche Auswirkungen auf die Altersvorsorgeplanung und -budgetierung haben könnte.

Zu Beginn des Jahres 2026 trat eine neue Regelung in Kraft, die die Art und Weise änderte, wie Gutverdiener Nachholbeiträge zu ihrem betrieblichen 401(k)-Rentenplan leisten, da Personen über 50, deren lohnsteuerpflichtiges Einkommen 150.000 US-Dollar oder mehr beträgt, Nachholbeiträge zu einem Roth 401(k)-Rentenplan leisten müssen.

Die Änderung, die durch den SECURE 2.0 Act von 2022 erforderlich war, bedeutet, dass betroffenen Arbeitnehmern der Vorabsteuerabzug entgeht, den sie zuvor bei der Zahlung von Nachholbeiträgen auf traditionelle 401(k)-Konten nutzen konnten. Durch den Abzug verringerte sich das steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers auf der Grundlage seines Beitragsbetrags.

Arbeitnehmer, die von der Änderung betroffen sind, profitieren jedoch möglicherweise von den Vorteilen, die Roth-Konten bieten, wie z. B. steuerfreies Einkommen und Abhebungen, sobald die Fünfjahresaltersregel für den Plan erfüllt ist.

IRS ENTHÜLLT AKTUALISIERTE BEITRAGSGRENZEN FÜR 2026

Die Änderungen der Nachholbeiträge wirken sich auf Gutverdiener aus, die diese Beiträge in einen Roth 401(k) nach Steuern einzahlen müssen. (iStock)

Im Jahr 2026 können Arbeitnehmer bis zu 24.500 US-Dollar zu ihrem 401(k)-Plan beitragen – eine Steigerung gegenüber 23.500 US-Dollar im letzten Jahr.

Arbeitnehmer über 50 haben in diesem Jahr Anspruch auf einen zusätzlichen Nachholbeitrag von 8.000 US-Dollar, 500 US-Dollar mehr als der Schwellenwert von 2025. Bei einigen Plänen können Teilnehmer im Alter zwischen 60 und 63 Jahren einen größeren Nachholbeitrag von 11.250 $ leisten.

Die neue Regeländerung für Nachholbeiträge ist dauerhaft und die Einkommensgrenze wird auf der Grundlage des W-2-Formulars des Vorjahres bestimmt, das vom Arbeitgeber, der den Plan sponsert, bereitgestellt wurde. 

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Der IRS hat die Änderungen gemäß dem SECURE 2.0 Act von 2022 vorgenommen. (Kayla Bartkowski/Getty Images)

Wenn also ein Arbeitnehmer im Steuerjahr 2025 150.000 $ oder mehr verdient, würde die Anpassung für die im Steuerjahr 2026 geleisteten Beiträge wirksam.

Arbeitnehmer, die weniger als 150.000 US-Dollar verdienen, sind von der Regeländerung nicht betroffen und können weiterhin Nachholbeiträge zu ihrem 401(k) leisten – unabhängig davon, ob es sich um ein traditionelles oder ein Roth 401(k) handelt.

Fidelity weist darauf hin, dass diejenigen, die für den Ruhestand sparen und nach der Änderung möglicherweise ihre Strategie überdenken, andere Möglichkeiten zum Sparen für den Ruhestand in Betracht ziehen könnten.

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Die 401(k)-Nachholänderungen treten für Rentenbeiträge im Jahr 2026 in Kraft. (Angela Weiss / AFP für Getty Images)

Dazu gehört die Einzahlung in ein Gesundheitssparkonto (HSA), wenn sie bei einem berechtigten Krankenversicherungsplan angemeldet sind, da die steuerlich begünstigten Konten es den Teilnehmern ermöglichen, medizinische Ausgaben mit dem Einkommen vor Steuern zu bezahlen und Steuerersparnisse zu ermöglichen, die bei der Verwirklichung ihrer Ruhestandsziele hilfreich sein können.

Fidelity schlägt außerdem vor, dass Sparer sich darauf konzentrieren könnten, ihre regulären Beiträge zu 401(k)-Plänen zu maximieren, Teilbeiträge zu einem Roth IRA oder einem traditionellen IRA in Betracht zu ziehen oder traditionelle IRA-Fonds in einen Roth IRA umzuwandeln. 

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Das Unternehmen empfiehlt Sparern, sich mit einem Steuer- oder Finanzexperten über die Altersvorsorgeziele zu beraten, um einen Plan zu entwickeln.