Gesetze zu ESOP-Auszahlungen

Ein Employee Stock Ownership Plan (ESOP) ist ein Anlageinstrument zur Förderung der Mitarbeiterbindung und zur Ausrichtung der Mitarbeiter auf ein einziges Ziel:die Rentabilität des Unternehmens. ESOPs geben dem Management und den Mitarbeitern den größten Teil des Eigentums am Unternehmen in Form von Aktien. Diese Aktien werden in der Regel bei Pensionierung an die Mitarbeiter ausgezahlt, aber das Gesetz lässt andere Verteilungsszenarien zu.

ESOP-Ausübungsplan-Gesetze

Ein Vesting-Plan ist die Zeit, die der Mitarbeiter benötigt, um bei einem Unternehmen beschäftigt zu sein, bevor er Aktienoptionen vom Unternehmen ESOP erhalten kann. Laut Gesetz, ESOPs müssen einem von zwei grundlegenden Vesting-Zeitplänen folgen:

Cliff Vesting:Arbeitnehmer haben Anspruch auf 100 Prozent ESOP-Beteiligung spätestens nach Ablauf von drei Beschäftigungsjahren Graded Vesting:Mitarbeiter haben nach dem zweiten Beschäftigungsjahr Anspruch auf 20 Prozent Beteiligung, und zusätzlich 20 Prozent pro Jahr für die nächsten vier Jahre, insgesamt 100 Prozent unverfallbar nach sechs Jahren

Mitarbeiter, die vor dem Ausscheiden aus dem Unternehmen die Mindestvoraussetzungen für die Unverfallbarkeit nicht erfüllen, verlieren ihre Teilnahme am ESOP und, als Ergebnis, alle ESOP-Auszahlungen, auf die sie Anspruch gehabt hätten.

ESOP-Auszahlungen nach dem Gesetz bei Pensionierung, Tod oder Behinderung

Laut Gesetz, ESOPs müssen mit der Zahlung von Leistungen an ESOP-Teilnehmer während des Planjahres beginnen, das auf das Jahr folgt, in dem der Mitarbeiter in den Ruhestand geht (oder stirbt oder erwerbsunfähig ist). die ESOP-Leistungen des Arbeitnehmers müssen mindestens jährlich gezahlt und spätestens fünf Jahre nach der ersten Zahlung vollständig an den Arbeitnehmer ausgezahlt werden. Jedoch, wenn der Anspruch des Arbeitnehmers einen bestimmten Betrag übersteigt (985 USD, 000 im Jahr 2010) kann die ESOP-Auszahlung für jeweils 170 USD um ein weiteres Jahr verlängert werden. 000, um die der Anspruch diese Obergrenze überschreitet.

Gesetzliche ESOP-Auszahlungen bei Kündigung aus anderen Gründen

Wenn ein Mitarbeiter ein Unternehmen verlässt, ohne in den Ruhestand zu gehen, sterben oder behindert werden, ESOP-Auszahlungen dürfen bis nach dem sechsten Planjahr nach dem Jahr, in dem der Mitarbeiter aus dem Unternehmen ausgeschieden ist, warten. Wenn, jedoch, die ESOP selbst wurde vor 1987 gegründet, ESOP-Auszahlungen müssen erst beginnen, wenn der Arbeitnehmer das Rentenalter erreicht hat.

ESOP-Auszahlungen sind gesetzlich vorgeschrieben, während der Teilnehmer noch bei demselben Unternehmen angestellt ist

ESOP-Auszahlungen können auf vier Arten an die Teilnehmer verteilt werden:

Diversifikation:Mitarbeiter über 55 Jahre, die länger als 10 Jahre an einem ESOP teilnehmen, dürfen ihren ESOP-Anteil über fünf Jahre um bis zu 25 Prozent diversifizieren, und bis zum Ablauf des sechsten Jahres insgesamt bis zu 50 Prozent. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter einen Teil ihrer ESOP-Aktien gegen externe Rentenprogramme oder andere Wertpapiere eintauschen können. die dann gegebenenfalls in Bargeld umgewandelt werden können.

Dividenden:Einige ESOPs zahlen an bestehende ESOP-Teilnehmer Dividenden („Bonus“-Auszahlungen basierend auf den Unternehmensgewinnen und dem Anteilsbesitz der Teilnehmer). dies ist aber gesetzlich nicht vorgeschrieben.

Aktien- und Altersminimum:Alle Mitarbeiter über 70 1/2 Jahre, die über den ESOP mindestens 5 Prozent des Unternehmens besitzen, sind gesetzlich berechtigt, ESOP-Ausschüttungen zu erhalten.

Andere Umstände:Das ESOP kann vorzeitige Auszahlungen basierend auf Dienstjahren zulassen, Mindestalter oder Härtefall, dies ist aber gesetzlich nicht vorgeschrieben.

ESOP-Steuergesetze

Kein ESOP-Teilnehmer muss Steuern auf Mitarbeiteranteile zahlen, bis die Anteile ausgezahlt werden. zu diesem Zeitpunkt werden ESOP-Auszahlungen als regelmäßiges Einkommen besteuert. Wird die Auszahlung ausgezahlt und ausgezahlt, während der ESOP-Teilnehmer noch beschäftigt ist, eine zusätzliche Verbrauchsteuer von 10 Prozent wird erhoben.

Dividenden, wenn das Unternehmen etwas zahlt, als regelmäßiges Einkommen besteuert werden, sie unterliegen jedoch weder dem Quellensteuerabzug noch der Verbrauchsteuer.

ESOP Put-Optionsgesetze

Eine Put-Option ist das richtige, aber nicht die Verpflichtung, jemandem eine Aktie verkaufen. Im Falle von ESOPs, es ist das Recht des ESOP-Teilnehmers (Mitarbeiters), seinen Aktienanteil zum Marktwert an das Unternehmen zu verkaufen. Bei eng gehaltenen Unternehmen (mindestens 85 Prozent der Aktien werden von Management und Mitarbeitern gehalten) wird jährlich der Verkehrswert durch einen objektiven Dritten ermittelt. Die Put-Option kann von einem ESOP-Teilnehmer während eines von zwei Zeiträumen ausgeübt werden:die 60 Tage nach der Ausschüttung oder eine 60-Tage-Periode im folgenden Planjahr.