Kann ich mir vorzeitig Geld von meinem ESOP leihen?

Ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm, oder ESOP, ist arbeitgeberfinanziert, qualifizierte Altersvorsorge, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern anbieten. Während der Internal Revenue Service jährliche Arbeitgeberbeiträge zu den Anlagekonten jedes am Plan teilnehmenden Arbeitnehmers vorschreibt, Arbeitgeber behalten das Recht, zu wählen, ob Arbeitnehmer vor Erreichen des Rentenalters Kredite von ihren ESOP-Konten aufnehmen können. Wenn ein Arbeitgeber in seinem ESOP-Plandokument Arbeitnehmerdarlehen zulässt, es muss den IRS-Richtlinien bezüglich Verfügbarkeit entsprechen, Kreditsummen und Tilgungspläne.

Kredite

Wenn ein Arbeitgeber seinen ESOP so gestaltet, dass er Kredite zulässt, der Plan muss allen Teilnehmern des ESOP die Aufnahme eines Darlehens unabhängig von ihrem Status im Unternehmen ermöglichen. Der IRS erlaubt es einer Person, aus irgendeinem Grund einen Kredit von seinem ESOP-Konto aufzunehmen, obwohl ein Arbeitgeber das Recht behält, ein Darlehen nur für bestimmte Zwecke zu gewähren, B. für Studiengebühren oder den Kauf eines Eigenheims, solange die Einschränkungen für alle Teilnehmer des ESOP gelten.

Während ein Arbeitgeber einen maximalen Kreditbetrag festlegen kann, der Betrag muss innerhalb der vom IRS festgelegten Richtlinien bleiben. In 2011, der IRS erlaubt einem ESOP-Teilnehmer, ein Darlehen in Höhe von 50 USD des Leasinggebers aufzunehmen, 000, oder der höhere Betrag von 10 $, 000 oder 50 Prozent des Guthabens seines Kontos.

Mehrere Kredite

Der IRS ermöglicht es einem Mitarbeiter, innerhalb der Grenzen des Plans mehr als einen Kredit von seinem ESOP-Konto aufzunehmen. Die Summe der ESOP-Darlehen eines Mitarbeiters darf den maximal zulässigen Betrag für ein einzelnes Darlehen nicht überschreiten, jedoch. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer erlaubt, einen einzelnen Kredit von seinem ESOP-Konto bis zu 10 USD aufzunehmen, 000, die Summe der Mehrfachdarlehen des Arbeitnehmers darf 10 USD nicht überschreiten, 000.

Kreditrückzahlung

Der IRS verlangt von einem Mitarbeiter, einen Kredit von seinem ESOP-Konto innerhalb von fünf Jahren nach Kreditvergabe zurückzuzahlen. Ein Arbeitnehmer muss gleiche Darlehenszahlungen leisten, einschließlich Kapital und Zinsen, mindestens jedes Quartal, in dem ein Saldo verbleibt. Der IRS ermöglicht es einem Arbeitgeber, die Amortisationszeit für einen Arbeitnehmer zu verlängern, der ein Darlehen von seinem ESOP-Konto zum Erwerb eines Hauptwohnsitzes aufgenommen hat.

Erachtete Verteilung

Der IRS berücksichtigt kein Darlehen aus einem ESOP-steuerpflichtigen Einkommen an einen Arbeitnehmer, solange das Darlehen in Bezug auf Höhe und Rückzahlung den Richtlinien des Plans entspricht. Wenn ein Mitarbeiter sein ESOP-Darlehen nicht innerhalb von fünf Jahren zurückzahlt, der IRS betrachtet den ausstehenden Saldo des Darlehens zu dem Zeitpunkt, zu dem der Plan den Ausfall anerkennt, als angenommene Ausschüttung, Das heißt, der IRS berücksichtigt das steuerpflichtige Einkommen des Kreditsaldos und, je nach Alter des Arbeitnehmers, mit einer Vorfälligkeitsentziehung bestraft.