Abschreibung von Bodenverbesserungen

Die Abschreibung erfolgt über die Nutzungsdauer der Anlagen und vieler Verbesserungen. Bei richtiger Planung und Dokumentation Eigentümer von Geschäfts- und Investitionsimmobilien können Steuervorteile maximieren, indem sie die Abschreibung auf zulässige Landverbesserungen geltend machen. Wenn Sie wissen, welche Arten von Verbesserungen abschreibungsfähig sind, können Sie die Steuerzeit besser planen.

Definition

Die Abschreibung bezieht sich auf "die Verteilung der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts auf die begünstigten Rechnungsperioden, " sagt Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Verteilen Sie die Kosten basierend auf der Lebensdauer der Verbesserung und bestimmten Wartungs- und Reparaturkosten. Steuerzahler können bestimmte Verbesserungen an Eigentum abschreiben, aber nicht das Land selbst.

Identifikation

Die Kosten für den Erwerb von Grundstücken nicht abschreiben, wie Umfragen und Gebühren. Grundstückseigentümer sollten auch keine Bodenverbesserungen abschreiben, die den Wert des Grundstücks für eine unspezifische Nutzung erhöhen, wie das Planieren des Grundstücks, um es zu ebnen, oder das Anlegen von Straßen und Straßenbetten. Die Kosten solcher Verbesserungen erhöhen die Basis in der Immobilie, anstatt sie abzuschreiben.

Nutzen Sie nutzungsspezifische Verbesserungen ab, wie eine provisorische Straße zu einer Arbeitsstelle oder die Planierung für einen Golfplatz, oder sich im Laufe der Zeit abnutzen und ersetzt werden müssen, wie eine Straßendecke. Untersuchen Sie die Möglichkeiten der Abschreibung der Kosten einer Verbesserung, wenn die Nutzung wahrscheinlich geändert wird, wenn die Immobilie verkauft wird. Zum Beispiel, die Installation einer begehbaren Kühlbox in einer Verkaufsfläche, die als Feinkostladen genutzt wird und von einem zukünftigen Eigentümer in einen Trockenwarenverkauf oder einen Buchladen umgewandelt werden kann, kann abschreibungspflichtig sein. Ziehen Sie den Restwert der Verbesserung ab, bevor Sie die Abschreibung berechnen.

Steuermethode

Die Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) gilt für Verbesserungen, die nach 1987 in Betrieb genommen wurden, und ist die Methode, die die meisten Steuerzahler verwenden müssen. laut IRS. Auf der Grundlage der Verbesserung, die Klassenlebensdauer der Verbesserung und die MACRS-Tabellen in der IRS-Publikation 946, Berechnen Sie die zulässige Abschreibung auf die Verbesserung.

Bilanzierungsmethode

Bilanzierungsmethoden zur Abschreibung von Verbesserungen bieten mehr Wahlmöglichkeiten als bei der Steuerberichterstattung. Dr. Walther identifiziert die gängigsten Methoden als geradlinige, berechnet aus dem Wert der Verbesserung, abzüglich etwaiger Restwerte (Basis), geteilt durch die geschätzten Dienstjahre; Ausgabeeinheiten-berechnet auf der Grundlage der geschätzten Nutzung über die erwarteten Dienstjahre; doppelt degressiver Saldo – eine Berechnung, die den Abschreibungsbetrag in den ersten Jahren der Verbesserung beschleunigt; und Jahressummen, eine Formel, die auf einem Bruchteil basiert, der sich aus dem tatsächlichen Dienstjahr dividiert durch die erwartete Gesamtzahl der Dienstjahre ergibt.

Überlegungen

Die Abschreibungsberechnungen für Landverbesserungen beginnen mit Schätzungen der erwarteten Dienstjahre. Passen Sie die Schätzungen bei Bedarf an, um genauere Berechnungen zu erhalten.

Die Berechnungen für Steuerzwecke profitieren von „Anreizprogrammen“, die der Bund als Reaktion auf die Marktbedingungen verabschiedet hat. Bleiben Sie über Steuerentscheidungen auf dem Laufenden, um den höchsten zulässigen Abzug zu erhalten. Korrigieren Sie frühere Fehler, indem Sie eine geänderte Erklärung einreichen.

Warnung

Wenden Sie sich für Empfehlungen in bestimmten Situationen an einen Steueranwalt oder Wirtschaftsprüfer. Allgemeine Beschreibungen können eine fachkundige Beratung nicht ersetzen.