Was sind qualifizierte Mietvertragsverbesserungen?

Der Internal Revenue Service (IRS) bietet Steuerabzüge für eine Reihe von bestimmten abschreibungsfähigen Vermögenswerten an. Eine solche Kategorie sind qualifizierte Mietereinbauten, die der IRS als jede Verbesserung einer gewerblichen Immobilie definiert, die vier verschiedene Bedingungen erfüllt. Bestimmte Arten von Vermögenswerten sind nicht abzugsfähig, aber die meisten internen Gebäudeverbesserungen sind.

Bedingungen und Ausschlüsse

Qualifizierte Mietereinbauten müssen vier Bedingungen erfüllen, um als abschreibungsfähiger Vermögenswert eingestuft zu werden. Die Verbesserung muss im Mietvertrag festgelegt und vom Leasingnehmer oder Leasinggeber finanziert werden. Der Teil des Gebäudes, in dem sich die Verbesserung befindet, darf ausschließlich vom Mieter bewohnt werden. Die Verbesserung muss nach 3 Jahren der Erstnutzung des Gebäudes erfolgen. Das Eigentum muss auch unter die Kategorie des § 1250 Eigentum fallen, wie in Veröffentlichung 544 definiert, Kapitel 3.

Der IRS spezifiziert auch vier nicht förderfähige Verbesserungen, einschließlich der Erweiterung eines Gebäudes, das Hinzufügen von Rolltreppen oder Aufzügen, das Hinzufügen einer tragenden Komponente in einem gemeinsamen Bereich und das Hinzufügen einer internen Struktur in einem Gebäude.

Umbauverbesserungen

Raum- und Grundrissverbesserungen des Gebäudes sind abzugsfähig. Beispiele für förderfähige Verbesserungen sind neue Wände, Türen, Decken, Böden und andere Komponenten, die verwendet werden, um neuen Raum im Inneren des Gebäudes zu schaffen. Neue Badezimmer, Auch umgebaute Lobbys und neue Büros fallen in diese Kategorie. Strukturelle Veränderungen können nicht als Verbesserungen betrachtet werden, jedoch, wenn es sich nur um Neukonstruktionen handelt. Eine Raumneugestaltung kann einem Gebäude einen Mehrwert verleihen, wenn sie die Attraktivität oder Kapazität von Arbeitsbereichen erhöht.

Energieeffizienz

Verbesserungen der Energieeffizienz sind in der Regel qualifizierte Mietereinbauten und können es Ihnen ermöglichen, auch andere steuerliche Anreize zu nutzen. Energieeffizienzverbesserungen von Heiz- und Kühlsystemen, Lüftungsanlagen, Beleuchtungssysteme und Fenster fallen alle in diese Kategorie.

Infrastruktur

Verbesserungen der lebenswichtigen Infrastruktur eines Gebäudes, einschließlich Elektrik, Sanitär- und Sicherheitssysteme, gelten als qualifizierte Mietereinbauten. Solche Verbesserungen können den Wert einer Immobilie steigern, indem sie wichtige Gebäudefunktionen für Mieter sicherer und zuverlässiger machen. Bestimmte infrastrukturelle Verbesserungen können ebenfalls in die Kategorie der Energieeffizienz fallen.