15 Dinge, die bei der Abwicklung von Cayman-Unternehmen oft übersehen werden

Kim Charaman, Liquidationsspezialist, verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in der Überwachung freiwilliger Liquidationen von Cayman-Unternehmen jeder Art und Größe. Hier, Sie teilt die Erkenntnisse des Liquidationsteams von Intertrust Cayman zu den Dingen, die Unternehmen häufig vergessen zu überprüfen, die diesem Prozess Hindernisse und Stress hinzufügen können.

1. Halten Sie einen Aktionär :Für eine freiwillige Liquidation ist ein Aktionär erforderlich, und alle von Cayman befreiten Unternehmen müssen immer einen Aktionär haben ¹ . Bei der Rücknahme von gewinnberechtigten Aktionären, Es ist darauf zu achten, dass ein Aktionär verbleibt oder die Gesellschaft einem anderen Aktionär eine Aktie ausgibt.

2. Führen Sie ein Aktienregister: Alle von Cayman befreiten Unternehmen (einschließlich Masterfonds) müssen ein Aktienregister führen, welche Nachweise wer der/die Aktionär(e) sind ² . Es ist möglich, dass ein Fondsverwalter oder ein eingetragener Sitz mit der Führung von Aktienregistern beauftragt wird, Daher sollten die Betreiber wissen, wer für die Führung aller Aktienregister der Gesellschaft verantwortlich ist, und überwachen, dass die verantwortlichen Parteien diese in Vorbereitung der freiwilligen Liquidation korrekt aktualisiert haben. Es gibt auch Pflichtangaben, die in ein Aktienregister eingetragen werden müssen.

3. Aktualisierungsüberprüfung der Meldungen zu wirtschaftlichem Eigentum: Es sei denn, ein Unternehmen kommt für eine Befreiung von der Meldung des wirtschaftlichen Eigentums in Frage ³ , ein Wechsel des Aktionärs kann auch zu einer Änderung des wirtschaftlichen Eigentums der Gesellschaft führen, Dies kann eine Aktualisierung des Registers des wirtschaftlichen Eigentums des Unternehmens und eine entsprechende Einreichung beim Handelsregister auslösen. Außerdem kann die Grundlage für eine Ausnahme außerhalb des Geltungsbereichs entfallen. Im Zweifelsfall beim eingetragenen Firmensitz nachfragen.

4. Aktualisieren Sie das Verzeichnis des Direktors: Das Register der Direktoren muss auf dem neuesten Stand gehalten werden und alle Änderungen der Direktoren einer Gesellschaft müssen beim Registerführer eingereicht werden, bevor fortgefahren wird. Erfolgt die Einreichung nicht innerhalb von 30 Tagen nach der Änderung, es wird eine verspätete Strafanmeldung nach sich ziehen. Und, für eine freiwillige Liquidation, alle Direktoren müssen eine Solvenzerklärung unterzeichnen. Der Registrar prüft, ob die Direktoren unterschrieben haben, und dass ihre Ernennungsdaten mit ihren Aufzeichnungen übereinstimmen. Ähnlich, für einen Streich, der Registrar überprüft, ob die Direktoren, die die Streichungsbeschlüsse unterzeichnen, mit ihren übereinstimmen. Sollten Aktualisierungen erforderlich sein, der Sitz kann dabei behilflich sein.

5. Aktualisieren Sie das Gebührenverzeichnis: Registrierte Gebühren sollten abgeführt werden, und das am eingetragenen Sitz geführte Gebührenregister sollten aktualisiert werden, bevor fortgefahren wird. Eine Kopie des Gebührenverzeichnisses ist am Sitz erhältlich.

6. Verstehen Sie die Eigentümerstruktur: Ist das Unternehmen Aktionär oder Komplementär eines anderen Unternehmens? Prüfen Sie dies, bevor Sie mit der Liquidation/Auflösung beginnen. Auflösung eines Unternehmens, das noch als Aktionär oder persönlich haftender Gesellschafter eines anderen Unternehmens auftritt, zum Beispiel, kann zu unangemessenen Problemen für das überlebende Unternehmen führen. Verstehen Sie die gesamte Eigentümerstruktur und ggf. den Zeitpunkt der Liquidation jedes Unternehmens. Achten Sie auch auf Dinge wie Anteilsübertragungen, oder wenn ein Eigentümerwechsel erfolgen muss.

7. Überprüfen und verifizieren Sie Ihre Vermögenswerte: Stellen Sie sicher, dass alle Vermögenswerte des Unternehmens bekannt sind und bilanziert werden, bevor Sie fortfahren. Überprüfen Sie alle Banken, Depot- und Handelskonten. Prüfen Sie, ob Gegenparteien, verbundene Unternehmen oder Dienstleister halten Guthaben, Retainer oder andere Vermögenswerte, die dem Unternehmen gehören.

8. Prüfen Sie alle möglichen Verbindlichkeiten: Erkundigen Sie sich bei allen Gegenparteien, Dienstleister und Vertragsparteien, um festzustellen, ob ausstehende Verbindlichkeiten oder mögliche Verbindlichkeiten entstehen. Dies sollte auch alle verbleibenden steuerlichen oder behördlichen Einreichungspflichten umfassen, die nach Auflösung des Rechtsträgers durchgeführt werden können. Sollte die Auflösung bis zum Jahresende nicht vollzogen sein, prüfen, ob zusätzliche Gebühren anfallen.

9. Verträge kündigen: Vergessen Sie nicht, Vereinbarungen oder Verträge, an denen das Unternehmen beteiligt ist, ordnungsgemäß zu kündigen oder zu ändern, und schließe alle Banken, Handels- und andere Konten.

10. Behalten Sie den Überblick über steuerliche und regulatorische Berichterstattung: Informieren Sie sich, ob in einer Gerichtsbarkeit noch behördliche oder steuerbezogene Einreichungen oder Meldungen erforderlich sind und wer dafür verantwortlich ist. Sollte ein leitender Angestellter/Betreiber des Unternehmens verpflichtet sein, diesbezügliche Dokumente auszufertigen, es sollte vor der Auflösung des Unternehmens ausgeführt werden. Wenn das Unternehmen seit 2019 eine relevante Tätigkeit gemäß den Vorschriften über wirtschaftliche Stoffe („ES“) ausgeübt hat, herauszufinden, ob noch verbleibende ES-Meldepflichten zu erfüllen sind, wer verantwortlich ist und welche Gebühren anfallen können.

11. Beachten Sie die verbleibenden CRS- und FATCA-Berichte: Im Einklang mit CRS ⁴ und FATCA ⁵ , Einreichungen sind für die Meldung von FIs erforderlich ⁶ bis zum Jahr der Auflösung des Unternehmens. Zumindest für jedes Jahresende ist eine CRS-Null-Rückgabe erforderlich, FATCA-Null-Rückgaben sind jedoch nicht obligatorisch. Um Einreichungen für das Jahresende 2021 zu vermeiden, das Unternehmen muss im Jahr 2020 aufgelöst werden. Ein Unternehmen, das sich in Liquidation befindet, und alle Anleger/oder Aktionäre vollständig ausbezahlt hat, kann auch die Einreichungen für das Jahresende 31.12.2020 und 31.12.2021 abschließen, sobald das Portal im Jahr 2020 wieder geöffnet wird. Es besteht keine Notwendigkeit, dies bis 2021 oder 2022 zu verlängern und es besteht die Gefahr, dass das PPOC geändert werden muss ⁷ oder AP ⁸ oder weitere Änderungen der Vorschriften, die die Meldepflichten modifizieren können. Das Unternehmen sollte sich abmelden, nachdem alle Einreichungen abgeschlossen sind und die Auflösungsbescheinigung verfügbar ist. Für CRS-Anmeldungen für die Geschäftsjahre, die ab dem 31. Dezember 2019 endeten, Es muss nun ein neues CRS-Compliance-Formular eingereicht werden. Prüfen Sie, ob die für die Einreichung verantwortliche Partei von der neuen Anforderung Kenntnis hat und ob damit verbundene Kosten aufgelaufen sind.

12. Bestätigen Sie Ihre AIA-Beamten: Rechtsträger, die beim Cayman AEOI . registriert sind ⁹ Portal, müssen wissen, wer der Hauptansprechpartner und die autorisierte Person sind. Nur der Hauptansprechpartner kann eine juristische Person auf dem Cayman AIA-Portal abmelden, nachdem alle Einreichungen abgeschlossen und die Auflösungsbescheinigung erhalten wurde. Nur die berechtigte Person kann den Hauptansprechpartner durch Einloggen in das Portal ändern. Es ist wichtig, proaktiv zu verwalten, wer diese Rollen innehat, und dafür zu sorgen, dass alle ausscheidenden Beauftragten geändert und im AIA-Portal abgelegt werden.

13. Abmeldung beim IRS: Wenn ein Unternehmen beim IRS registriert ist, das Unternehmen sollte wissen, wer der verantwortliche Beamte ist, da es das Unternehmen auch beim IRS abmelden muss, nachdem alle FATCA-Einreichungen abgeschlossen sind.

14. Achten Sie auf CIMAs ¹⁰ Abmeldevoraussetzungen: Bei CIMA registrierte Investmentfonds müssen den Abmeldeprozess bei CIMA am früheren von i) 21 Tagen ab dem Datum beginnen, an dem der Fonds seine Geschäftstätigkeit einstellt oder ii) vor dem 31. Dezember des Jahres, in dem der Fonds seine Geschäftstätigkeit einstellt, indem Sie die Kernanforderungen einreichen. CIMA bietet jetzt ein Jahr nach der erstmaligen Einreichung der Abmeldung Zeit, um alle verbleibenden Dokumente einzureichen (die normalerweise den geprüften Abschluss und die FAR . enthalten). ¹¹ Form, die Zahlung der FAR-Gebühr und die eidesstattliche Erklärung in der erforderlichen Form). Stellen Sie sicher, dass alle an CIMA fälligen Gebühren bezahlt wurden. Der eingetragene Sitz kann das REEFs-Portal von CIMA auf ausstehende Gebühren überprüfen, die das Unternehmen selbst schuldet. Alle Direktoren des Unternehmens müssen auch bei CIMA volljährig sein, um den Abmeldeprozess abzuschließen.

15. Müssen Direktoren ihre CIMA-Registrierung abgeben: Direktoren, die in einem von der CIMA abgedeckten Unternehmen tätig sind, sollten prüfen, ob sie ihre Registrierung bei der CIMA aufgeben müssen, wenn die Registrierung des Unternehmens aufgehoben wird. sollten sie nicht mehr als Direktor eines von CIMA abgedeckten Unternehmens handeln. Geschieht dies nicht vor dem 31. Dezember, Die Gebühren für das Folgejahr werden am 15. Januar fällig. Die Abgabe einer Registrierung erfolgt durch den Direktor, indem er den Abschnitt „Übergabe“ auf dem Online-Portal des Direktors ausfüllt und die entsprechende Abgabegebühr entrichtet.

Es gibt viele Faktoren, Handlungen und Details im Zusammenhang mit einer Cayman-Firma werden aufgelöst. Die Inanspruchnahme der Hilfe eines Abwicklungsexperten beseitigt die Belastung und das Risiko unvorhergesehener Gebühren.
Um mehr darüber zu erfahren, wie Intertrust helfen kann, oder den Abwicklungsprozess bis zum Jahresende abzuschließen, Kontaktieren Sie unser Team unten in diesem Monat.

¹ Siehe Abschnitt 37 (3) (b) des Gesellschaftsgesetzes
² Siehe Abschnitt 40 des Gesellschaftsgesetzes
³ Am 1. Juli 2017 traten auf den Kaimaninseln Rechtsvorschriften zur Einführung eines wirtschaftlichen Eigentumsrechts in Kraft. es sei denn, ein Unternehmen fällt unter eine der in Abschnitt 245(1) des Gesetzes enthaltenen Ausnahmen, dieses Unternehmen ist verpflichtet, ein Register des wirtschaftlichen Eigentums einzurichten und zu führen
⁴ Der Common Reporting Standard der OECD, wie er auf den Cayman Islands durch die CRS-Verordnungen umgesetzt wird.
⁵ US Foreign Account Tax Compliance Act, wie auf den Kaimaninseln durch die einschlägigen ITC-Vorschriften umgesetzt.
⁶ Sofern es nicht das Kästchen angekreuzt hat, dass es gemäß Anhang 1 der CRS-Vorschriften keine Finanzkonten hat, Abschnitt VIII.C.1.a).
⁷ Hauptansprechpartner
⁸ Autorisierte Person
⁹ Das Portal zum automatischen Informationsaustausch (AIA) der Kaimaninseln ist jetzt offline und wird durch ein neues Portal namens DITC-Portal ersetzt, das schließlich alle Rechtsrahmen umfassen wird.
¹⁰ Währungsbehörde der Kaimaninseln
¹¹ Die Jahreserklärung des Fonds („FAR“) wird zusammen mit dem geprüften Jahresabschluss vom Abschlussprüfer über das elektronische E-Reporting-System der Behörde eingereicht. Zum Zeitpunkt der Einreichung der FAR-Anmeldung wird eine Gebühr von CI$ 300 (US$ 365,85) fällig. Die Behörde stellt keine Rechnungen für FAR-Einreichungen aus. Diese Gebühr kann vom Sitz oder anderen Dienstleister oder direkt vom Kunden an CIMA gezahlt werden.