Steuer- und Ruhestandsfolgen von Bidens Haushaltsvorschlag 2023

Als Teil des Haushaltsvorschlags der Biden-Regierung für das Geschäftsjahr 2023, auch bekannt als Green Book, für das Finanzministerium, sagte Janet Yellen Anfang Juni 2022 vor dem Finanzausschuss des Senats und dem Ausschuss für Wege und Mittel des Repräsentantenhauses aus.

Ihre erste Station war der Finanzausschuss des Senats, wo sie am Dienstag, dem 7. Juni, bei einer Anhörung zum „Budget des Jahres 2023 des Präsidenten“ aussagte. Bei dieser Anhörung ging es um Inflation, Lebensmittel- und Energiepreise, internationale Steuerabkommen und die Neufassung des Steuerrechts, um Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen besser zu unterstützen. ‌Das vollständige Protokoll der Anhörung des Finanzausschusses des Senats finden Sie hier.

Am Mittwoch, dem 8. Juni, sagte sie vor dem House Ways and Means Committee in einer Anhörung mit dem Titel "Vorgeschlagenes" "Steuerjahr" "2023" "Budget" mit "Finanzminister" "Janet" "Yellen" aus. ‌Diese Anhörung konzentrierte sich auf Steuerreformen, Lebensmittel- und Energiepreise, steigende Preise und die Kontrolle des Inflationsdrucks im ‌Haushaltsantrag‌ des Präsidenten. ‌Sehen Sie sich den vollständigen Text der Anhörung des House Ways and Means Committee an, indem Sie hier klicken.

Wenn der Build Back Better Act (BBBA) verabschiedet wird, würde Präsident Biden außerdem die Einnahmen um 4 Billionen US-Dollar auf Bruttobasis im Laufe des nächsten Jahrzehnts erhöhen. ‌Daher hätten die vorgeschlagenen Biden-Steuererhöhungen im Haushalt und der BBBA die Wirtschaft erheblich beeinträchtigen können. Und dies in erster Linie in Bezug auf Steuer- und Rentenauswirkungen.

Zu den bedeutenden Steuervorschlägen gehören:

• Einkommens-, Gewerbe- und Kapitalgewinnsteuern zu höheren Sätzen;
• Beendigung der Aufstockung der Basis, indem der Tod steuerpflichtig wird;
• Dauerhafte Beschränkung der aktiven Weiterleitung von Geschäftsverlusten und Erweiterung der Bemessungsgrundlage der Nettoinvestitionssteuer (NIIT);
• Internationale Steueränderungen; und
• Neue Mindeststeuern für Einzelpersonen, Körperschaften und Unternehmen.

All das ist viel zu verarbeiten. Werfen wir also einen genaueren Blick auf die möglichen Steuer- und Rentenfolgen.

Steuerpolitik‌ ‌Änderungen‌ ‌auf einkommensstarke‌ ‌Steuerzahler abzielen

Ein Hauptaugenmerk des Vorschlags liegt auf drei wesentlichen Änderungen der Steuerpolitik für Personen mit hohem Einkommen‌ ‌in‌ ‌den‌ ‌USA

„Erstens möchte das Finanzministerium, dass der höchste Grenzeinkommensteuersatz mit Wirkung zum 31. Dezember 2022 von 37 % auf 39,6 % erhöht wird“, schreibt Shehan Chandrasekera, CPA, Head of Tax Strategy bei CoinTracker.i, für Forbes . „Dieser erhöhte Grenzsatz würde für steuerpflichtige Einkommen über 450,00 USD für verheiratete Antragsteller und 400.000 USD für einzelne Antragsteller gelten.“

Wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen über diesen Schwellenwerten liegt, werden außerdem alle kurzfristigen Kryptowährungsgewinne (Münzen und NFTs, die verkauft werden, nachdem sie weniger als 12 Monate gehalten wurden) sowie andere Formen von Kryptowährungseinkommen, wie z. B. Mining, Staking und Zinsen, dem ‌höheren‌ Satz unterliegen würden, fügt er hinzu.

Ein zweiter Vorschlag würde langfristige Kapitalgewinne (die im Allgemeinen zu einem niedrigeren Steuersatz als normales Einkommen besteuert werden) einem höheren Steuersatz für Steuerzahler unterwerfen, die über 1 Million pro Jahr an ‌steuerpflichtigem‌ Einkommen verdienen. „Wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen beispielsweise über 1 Million liegt, unterliegen langfristige Gewinne von mehr als 1 Million einem viel höheren ordentlichen Einkommensteuersatz als dem maximalen Steuersatz von 20 % nach geltendem Recht“, erklärt Chandrasekera. ‌Darüber hinaus zielt der Vorschlag darauf ab, Schenkungen geschätzten Eigentums und Übertragungen von Todes wegen ‌steuerpflichtige‌ ‌Ereignisse‌ ‌für‌ ‌wohlhabende Personen zu machen.

„Der dritte und wohl aggressivste Steuervorschlag, der in dem Dokument enthalten ist, ist die Mindeststeuer von 20 % auf das ‚Gesamteinkommen‘ für Steuerzahler mit einem Wert von über 100 Millionen.“ ‌Dazu gehören regelmäßige steuerpflichtige Einkünfte wie Löhne und Kapitalerträge sowie überraschende nicht realisierte Gewinne aus Vermögenswerten des Steuerzahlers.

Mehr Geld auf Sozialversicherungs- und Rentenkonten

Biden schlägt vor, die diskretionäre Finanzierung der Sozialversicherungsverwaltung in seinem vorgeschlagenen Budget für 2023 um 1,8 Milliarden US-Dollar zu erhöhen, für insgesamt 14,8 Milliarden US-Dollar. ‌Etwa 70 Millionen Amerikaner werden Renten-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen von der Agentur erhalten, die eine um etwa 14 % höhere Finanzierung als im Jahr 2021 erhält.

Innerhalb des vorgeschlagenen Budgets von 14,8 Milliarden US-Dollar würden weitere 1,6 Milliarden US-Dollar (eine zusätzliche Steigerung von 14 % gegenüber 2021) für die Verbesserung der Agenturdienste bereitgestellt, während 224 Millionen US-Dollar für die Wahrung der Integrität des Programms bereitgestellt würden.

Darüber hinaus schlug Biden eine Erhöhung der Sozialversicherung um 9,7 % oder insgesamt 14,2 Milliarden US-Dollar für 2022 vor, um bei der ‌andauernden‌Covid-19‌-Pandemie zu helfen.

1,6 Milliarden US-Dollar gehen an Außenstellen, Behindertenbestimmungszentren und Teleservice-Zentren. ‌‌Darüber hinaus würde das Geld dazu beitragen, die Bearbeitung von Behinderungen zu beschleunigen und die Wartezeiten zu verkürzen. Darüber hinaus wäre die Agentur in der Lage, Änderungen vorzunehmen, damit jeder die Dienste erhalten kann, die er benötigt. ‌Zusätzlich werden 224 Millionen US-Dollar hinzugefügt, um die Ausgaben zu verfolgen und die Untersuchung und Strafverfolgung‌‌ ‌‌von‌‌ ‌‌Betrug zu unterstützen.

Rep. John Larson, D-Conn., führte im Oktober 2021 erneut einen Gesetzentwurf ein, der den Leistungsempfängern eine Leistungssteigerung von etwa 2 % verschaffen würde. ‌Außerdem würden Arbeitnehmer mit niedrigem Einkommen eine höhere Mindestleistung erhalten.

Als Teil der Gesetzgebung würden Lohnsummensteuern für diejenigen, die 400.000 USD und mehr verdienen, auf Höherverdiener erneut erhoben. ‌Ab 2022 werden 6,2 % dieser Lohnsteuern nur auf Löhne bis zu 147.000 $ für Arbeitnehmer und Arbeitgeber erhoben.

Ab 2034 werden die Treuhandfonds der Sozialversicherung aufgebraucht sein, was Bidens neuen Haushaltsvorschlag noch zeitnäher macht. ‌Bis dahin werden 78 % der zugesagten Leistungen ausbezahlt.

Zuschlag auf Nachlassübertragungen und Schenkungen

Bis Ende 2025 läuft die derzeitige Befreiung von 12,06 Millionen US-Dollar pro Person (im Jahr 2022) aus. ‌Damals wird etwa die Hälfte des derzeitigen Freibetrags gekürzt. Nach früheren geprüften Vorschlägen wäre der höhere Freibetrag ‌ ‌2022 ausgelaufen. ‌Trotzdem geht das Grünbuch nicht auf das allgemeine Thema der Schenkungs- und Nachlassbesteuerung ein. ‌Es enthält jedoch einige andere Bestimmungen.

Vorgeschlagene Änderungen.

Schenkungen von geschätzten Vermögenswerten, die zu nicht realisierten Gewinnen führen, die zu Lebzeiten erhalten und im Todesfall gehalten werden, werden für Steuerzwecke als „Verwertungsereignisse“ behandelt. ‌Diese Gewinne werden genauso besteuert, als ob sie verkauft worden wären. ‌Ein einzelner Steuerzahler kann 5 Millionen US-Dollar von seiner lebenslangen Steuerpflicht für nicht realisierte Gewinne aus dem Eigentum ausschließen, das zu Lebzeiten durch Schenkung übertragen oder im Todesfall gehalten wird. ‌Der nicht realisierte Gewinn aus im Todesfall befindlichem Vermögen kann durch einen ungenutzten Ausschluss während des Lebens ausgeglichen werden.

Ein überlebender Ehegatte könnte den vorgeschlagenen Ausschluss auch nutzen, wenn er übertragbar ist. ‌Infolgedessen können verheiratete Paare, die gemeinsame Erklärungen einreichen, nicht realisierte Gewinne in Höhe von 10 Millionen US-Dollar von ihrem steuerpflichtigen Einkommen ausschließen.

Es wäre nicht erforderlich, Gewinne aus Schenkungen oder Vermächtnissen an Wohltätigkeitsorganisationen zu erfassen. ‌Wenn Sie einem Ehepartner schenken oder vererben, gewinnen Sie nicht, bis einer von Ihnen ‌stirbt‌ ‌oder‌über‌das‌Vermögen verfügt. ‌Die Kostenbasis wird jedoch in jedem Fall übernommen.

Die Steuer würde auf die Übertragung von Eigentum ‌nach‌ dem ‌31. Dezember‌ ‌2022 erhoben. ‌Oder‌ ‌bei der Übertragung von Eigentum einer natürlichen Person, die ‌nach‌‌dem‌31. Dezember‌‌2022 verstorben ist.

Eine geschenkähnliche Übertragung geschätzter Vermögenswerte an oder von einem unwiderruflichen Trust, einer Personengesellschaft oder einer anderen nicht juristischen Person wäre ebenfalls steuerpflichtig, wenn der Gewinn nicht realisiert wird.

Ein unwiderruflicher Trust, eine Personengesellschaft oder eine andere nicht juristische Person würde ebenfalls der Steuer auf nicht realisierte Gewinne aus geschätzten Vermögenswerten unterliegen, wenn diese zuvor nicht als steuerpflichtiges Einkommen anerkannt wurden.

Nach dem 31. Dezember 2022 würden die Regeln für Übertragungen und Eigentum von Personen gelten, die nach diesem Datum sterben.

Änderungen an Grantor Retained Annuity Trusts

Derzeit haben Grantor Retained Annuity Trusts keine Laufzeitbeschränkungen. ‌Allerdings unterliegen alle GRATs einer Laufzeit von mindestens 10 Jahren und höchstens der Lebenserwartung des Rentenempfängers plus 10 Jahre.

Darüber hinaus muss der Restzins einer GRAT‌ ‌einen‌ Mindestwert haben. ‌Normalerweise entspricht der Wert der an die GRAT übertragenen Vermögenswerte 25 % ihres Wertes für Schenkungssteuerzwecke. Alternativ wären es 500.000 Dollar. Aber nicht mehr als der Wert der übertragenen Vermögenswerte. ‌Während der GRAT-Laufzeit kann die GRAT-Rente nicht sinken. ‌Darüber hinaus kann der Zuwendungsgeber im GRAT gehaltene Vermögenswerte nicht steuerfrei umtauschen.

Ein nach dem Inkraftsetzungsdatum gegründeter Trust würde den neuen Bestimmungen unterliegen.

Durch die Abschaffung kurzfristiger GRATs würde das Risiko verringert, dass ein Stipendiat mitten in der GRAT-Laufzeit stirbt. ‌Daher würde der Nachlass des Stipendiaten das Vermögen der GRAT umfassen. ‌Eine auf Null gesetzte GRAT wäre durch diese Bestimmung ebenfalls verboten.

Modernisieren Sie die Regeln für digitale Assets

Ebenfalls im Budget ist ein Plan zur Modernisierung der Regeln für digitale Assets. ‌Laut der Haushaltsdokumentation würde ein solcher Schritt im Jahr 2023 Einnahmen in Höhe von 4,9 Milliarden US-Dollar generieren.

Als Teil der neuen Regeln wären auch bestimmte Finanzinstitute, wie beispielsweise Makler von digitalen Vermögenswerten, verpflichtet, Informationen zu melden. Bestimmte Steuerzahler mit ausländischen Konten für digitale Vermögenswerte wären ebenfalls zur Meldung verpflichtet, und die Mark-to-Market-Regeln würden geändert, um „digitale“ Vermögenswerte einzubeziehen. ‌Insgesamt prognostiziert die Regierung, dass diese Regeln bis 2032 10,9 Milliarden US-Dollar ‌generieren‌ werden.

Laut einer Erklärung des Finanzministeriums ist „Steuerhinterziehung mit digitalen Vermögenswerten ein schnell wachsendes Problem. Da die Branche vollständig digital ist, können Steuerzahler mit Offshore-Börsen für digitale Vermögenswerte und Wallet-Anbietern Geschäfte tätigen, ohne die Vereinigten Staaten verlassen zu müssen.“

„Um sicherzustellen, dass die Vereinigten Staaten in der Lage sind, von einem globalen Rahmen für den automatischen Informationsaustausch in Bezug auf digitale Offshore-Vermögenswerte zu profitieren und Informationen über US-begünstigte Eigentümer zu erhalten, ist es unerlässlich, dass die Vereinigten Staaten gegenseitig Informationen über bestimmte ausländische wirtschaftliche Eigentümer bereitstellen Unternehmen, die Transaktionen mit digitalen Assets mit US-Brokern durchführen“, fügte das Finanzministerium hinzu.

Darüber hinaus zielt das Budget darauf ab, die Fähigkeit des Justizministeriums (DOJ) zu verbessern, Cyber-Bedrohungen durch Investitionen zu verfolgen, die eine mehrjährige Anstrengung zur Verbesserung der Cyber-Ermittlungsfähigkeiten in FBI-Außenstellen unterstützen.

„Diese Investitionen umfassen zusätzliche 52 Millionen US-Dollar für mehr Agenten, verbesserte Reaktionsfähigkeiten und verstärkte Fähigkeiten zum Sammeln und Analysieren von Informationen. Diese Investitionen stehen im Einklang mit der Anti-Ransomware-Strategie der Regierung, die störende Aktivitäten betont und den Missbrauch von Kryptowährung bekämpft“, heißt es in dem Dokument.

Häufig gestellte Fragen

1. Wie viel hat der Präsident vorgeschlagen?

Ein Budget von 5,8 Billionen Dollar wurde von Präsident Biden vorgeschlagen. ‌Mit Milliarden für Polizei und Militär sowie neuen Steuern für die Reichen spiegelte dieser Plan die wachsende Besorgnis über die Sicherheit und die Wirtschaft im In- und Ausland wider.

Die Budgets des Weißen Hauses sind überhaupt keine Budgetierung. Sie sind lediglich Aufforderungen an den Kongress, die Ausgaben der Regierung zu kontrollieren. Aber sie sind Momentaufnahmen dessen, wohin der Präsident mit seinen Prioritäten gehen möchte.

Laut dem zweiten Haushaltsantrag von Präsident Biden werden sich die Inlandsinvestitionen für das Geschäftsjahr 2023 auf etwa 1,6 Billionen US-Dollar belaufen. Das ist eine Steigerung von 7 Prozent gegenüber dem derzeitigen Niveau. ‌Zu den Initiativen, die zusätzliche Mittel erhalten, gehören Projekte zur Verhinderung von Waffengewalt, zur Verbesserung der Lieferkette und zur Bekämpfung der übermäßigen Inflation, die zu Kostenüberschreitungen beigetragen hat.

Eine der größten Steigerungen waren die militärischen Vorschläge von Herrn Biden in Höhe von 773 Milliarden US-Dollar, eine Steigerung von 10 Prozent für das Pentagon nach Bedenken wie dem Ukraine-Krieg.

Das‌ ‌Budget‌ ‌schließt auch‌ fast 70 Milliarden Dollar für die Bekämpfung von Gewaltverbrechen durch das F.B.I. und gegen den Waffenhandel vorzugehen. ‌Die Bundesregierung stellt insgesamt 45 Milliarden US-Dollar für die Bekämpfung des Klimawandels bereit, eine Steigerung um 16,7 Milliarden US-Dollar gegenüber dem im Jahr 2021 verabschiedeten Niveau.

2. ‌Wie wird das bezahlt?

Zu den vom Präsidenten vorgeschlagenen Steuererhöhungen gehörte eine „Mindeststeuer“ für Milliardäre.

Nach dem Vorschlag, der vom Kongress genehmigt werden muss, müssten Haushalte mit einem Wert von mehr als 100 Millionen US-Dollar 20 Prozent ihres Einkommens und nicht realisierter Gewinne in „ihrem“ flüssigen Vermögen zahlen. ‌Dazu gehören Aktien und Anleihen, die erst dann besteuert werden, wenn sie nach jahrelanger Wertsteigerung verkauft werden. ‌Mit den 360 Milliarden Dollar Steuereinnahmen, die das Weiße Haus zu generieren hofft, könnte der Präsident auch eine breitere Agenda finanzieren.

Das‌‌Weiße‌Haus‌‌Budget‌‌‌ruft‌auch‌‌für‌‌höhere Steuern‌‌auf‌‌die‌‌Reichen‌. ‌Der Spitzensatz der individuellen Einkommensteuer würde im Rahmen dieses Vorschlags von 37 Prozent auf 39,6 Prozent steigen. ‌Was den Körperschaftsteuersatz betrifft, so will Biden ihn ‌von‌21‌Prozent auf‌28‌Prozent anheben.

3. Was sind die möglichen Auswirkungen ‌ ‌dieser‌ ‌vorgeschlagenen‌ ‌ ‌Änderungen?

Obwohl das Grünbuch Änderungen an einer Vielzahl von Steuergesetzen vorschlägt, werden diese Änderungen hauptsächlich ein „bestimmtes Segment“ von Steuerzahlern betreffen. ‌Möglicherweise sind Sie jedoch besorgt über die Änderungen, wenn Sie in eine dieser Kategorien fallen:

• Wenn Sie ledig sind und eine Steuererklärung einreichen, müssen Sie ein bereinigtes Bruttoeinkommen von mindestens 400.000 $ oder 450.000 $ haben, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam eine Steuererklärung abgeben
• Sie können Abzüge in Ihrer ‌Steuererklärung‌ ‌aufführen
• derzeit oder in der Zukunft ‌Vertrauensstellungen
haben
• Sie besitzen eine Limited Partnership, Limited Liability Company, „S“ Corporation oder C Corporation

Es wurden verschiedene Gesetzesänderungen vorgeschlagen, deren Wirksamkeitsdaten jedoch nicht übereinstimmen. ‌Einige könnten vor dem 31. Dezember 2022 in Kraft treten. Die meisten würden jedoch nach diesem Datum umgesetzt.

4. Wie wirkt sich Biden auf die soziale Sicherheit aus?

SSA, das Leistungen an 70 Millionen Amerikaner auszahlt, wird in Bidens vorgeschlagenem Haushalt für 2023 zusätzliche 1,8 Milliarden US-Dollar an frei verfügbaren Mitteln erhalten>

Zusätzlich zu der neuen Finanzierung wird die SSA ihre derzeitige Finanzierung um 14 % von 1,8 Mrd. USD auf 1,6 Mrd. USD erhöhen. Dies wird die Qualität der jedes Jahr bearbeiteten Renten-, Hinterbliebenen- und Medicare-Anträge sowie die Anträge auf „Invalidität“ und „SSI“ verbessern.

Zu den Dingen, die mit dem Geld finanziert würden, gehören Außenstellen, Teleservice-Zentren für Rentner und staatliche Dienste zur Feststellung einer Behinderung sowie:

• Schneiden‌ ‌Kunden‌ ‌Wartezeiten‌ ‌
• Verbesserte Kontaktaufnahme zu schwer zu findenden Personen
• Optimierung des Bewerbungsprozesses
• Verbesserter‌ ‌Zugriff auf 800-Nummern und Online-Dienste

Die ‌ ‌anderen 224 Millionen $ fließen in die Programmintegrität, verantwortungsbewusste Ausgaben und die Untersuchung und strafrechtliche Verfolgung von Betrug.