Keogh Plan – Altersvorsorge für Selbstständige und kleine Unternehmen

Dieser Artikel ist Teil einer Serie über Altersvorsorge für Selbständige, und wurde von Robert D. Flach geschrieben. Robert erstellt seit 1972 betriebliche und individuelle Steuererklärungen für Menschen aller Gesellschaftsschichten. Er schreibt die Steuerblogs THE WANDERING TAX PRO.

Keogh-Pläne

Der „Großvater“ der Altersvorsorge für Selbständige ist der Keogh-Plan. benannt nach dem US-Repräsentanten Eugene James Keogh aus New York. Der Keogh-Plan wurde 1962 vom Kongress aufgestellt und im Economic Recovery Tax Act von 1981 erweitert.

Beitragsorientierte und leistungsorientierte Keogh-Pläne. Es gibt zwei Arten von Keogh-Plänen – den beitragsorientierten Plan und den leistungsorientierten Plan. Ein Keogh-Plan kann aus separaten beitragsorientierten und leistungsorientierten Komponenten bestehen.

Beitragsgrenzen. Der maximale Beitrag zu einem beitragsorientierten Keogh-Plan, wie die SEP IRA, beträgt 25 % der Entschädigung, bis zu $46, 000 für 2008 und $49, 000 für 2009.  Wie beim SEP, dies entspricht 20 % des Nettogewinns aus dem Unternehmen abzüglich der Einkommensanpassung für 50 % der Selbständigensteuer.

Gründungs- und Beitragsfristen planen. Ein Keogh-Plan, ob beitragsorientiert oder leistungsorientiert, muss bis zum 31. Dezember des ersten Steuerjahres errichtet sein, in dem der Plan wirksam werden soll. Es ist also noch Zeit, einen Keogh-Plan für 2008 zu eröffnen. Die tatsächlichen Beiträge müssen bis zum Fälligkeitsdatum des Formulars 1040 geleistet werden. inklusive Erweiterungen.

Beitragsorientierter Keogh-Plan

In einem beitragsorientierten Plan, der jährliche Abzug basiert auf einem Prozentsatz der Vergütung, wie die SEP. Beispielsweise, 10 % oder 20 % der Entschädigung. Die Altersleistung ist die Ansammlung der Gelder, die in den Plan eingezahlt wurden, und der darauf aufgelaufenen Einkünfte.

Es gibt zwei Arten von beitragsorientierten Keogh-Plänen – Geldkauf und Gewinnbeteiligung.

• Geldkaufplan. Ein Geldkaufplan erfordert obligatorische jährliche Beiträge. Der Plan sieht vor, dass jedes Jahr 10 % der Vergütung (oder des Nettogewinns aus dem Geschäft für den Eigentümer-Mitarbeiter) beigesteuert werden. Solange der Betrieb einen Gewinn erwirtschaftet, ist eine Einlage für den Inhaber-Arbeitnehmer zu leisten.
• Gewinnbeteiligungsplan. Bei einem Gewinnbeteiligungsplan sind die jährlichen Beiträge frei wählbar. Der Unternehmer kann jedes Jahr entscheiden, ob er einen Beitrag leistet. Der Plan könnte vorsehen, dass 10 % der Vergütung gezahlt werden, wenn das Unternehmen dies beschließt.

Die meisten Keogh-Pläne enthalten sowohl Komponenten für den Geldkauf als auch für die Gewinnbeteiligung. mit einem separaten Konto für jede Komponente.

Leistungsorientierter Keogh-Plan

Ein leistungsorientierter Plan legt eine feste Höhe der Leistung fest, die bei Pensionierung zu zahlen ist, d.h. 75% des Gehalts oder ein fester Betrag wie $60, 000 pro Jahr, und bestimmt den jährlichen Beitrag unter Verwendung einer versicherungsmathematischen Formel, um den Betrag zu berechnen, der für die Erbringung dieser Leistung erforderlich ist. Es werden Annahmen für zukünftiges Einkommen und die Lebenserwartung getroffen.

Der leistungsorientierte Plan ist am attraktivsten für den älteren „Eigentümer-Arbeitnehmer“ – über 50 Jahre. Aufgrund der kurzen Zeit bis zum Rentenalter sind hohe jährliche Beiträge erforderlich, um die festgelegte Leistung zu erbringen. Es ist möglich, dass ein älterer Selbständiger 80 bis 100 % der „Entschädigung“ in den Plan einzahlen muss.

Zusätzliche Überlegungen zum Keogh-Plan

Administrative Anforderungen von Keogh Plan. Keogh-Pläne müssen ein jährliches Formular 5500 oder 5500-EZ bei der Employee Benefits Security Administration des US-Arbeitsministeriums einreichen. Für kleinere Ein-Personen-Pläne ist dies relativ günstig, aber je komplizierter der Plan, insbesondere im Falle eines Deferred Benefit Plan, desto höher sind die Kosten. Leistungsorientierte Pläne erfordern jährliche versicherungsmathematische Berechnungen.

Aufgrund des zusätzlichen Papierkrams und der zusätzlichen Kosten gibt es wirklich keinen Grund für ein Ein-Personen-Unternehmen, einen beitragsorientierten Keogh-Plan zu haben. Die gleichen Vorteile werden von der SEP bereitgestellt. Der einzige Grund für einen Ein-Mann-Betrieb, einen Keogh zu haben, ist, wenn es sich um einen leistungsorientierten Plan handelt, die Annahme des Geschäftsgewinns und des zusätzlichen Steuervorteils kann den zusätzlichen Aufwand und den Papierkram rechtfertigen.

Hier finden Sie weitere Informationen zur Altersvorsorge für Selbständige.