Wie Estate Freeze Trusts funktionieren

Ein Estate Freeze Trust kann ihnen helfen, alle Eier im sprichwörtlichen Korb zu behalten.

Diese Geschichte ist so alt wie das Theater selbst. Eine Wolke des Untergangs senkt sich auf eine Familienfarm. Der Grundbesitzer ist gerade gestorben und hat alle Arten von finanziellem Chaos hinterlassen. Betreten Sie den bösen Steuerbaron, der über die ahnungslosen Verwandten herfällt und die Zahlung von Steuernachzahlungen fordert. Natürlich sind sich die Erben ihrer Rechte entweder nicht bewusst oder nicht in der Lage zu zahlen und verwirken somit das Gehöft, das sich seit Jahrhunderten in ihrer Familie befindet.

Glücklicherweise ahmt das Leben die Kunst nicht in jeder Hinsicht nach. Im Falle des Todes eines Familienmitglieds oder eines Seniorbesitzers eines Familienunternehmens oder einer Farm, ein Estate Freeze Trust (EFT) kann einen Plan zur Steuerminimierung aufstellen und verhindern, dass überlebende Kinder eine überwältigende Steuerlast tragen. Es bietet der Familie auch eine konkrete Was-wäre-wenn-Kontingenz in Form eines Nachfolgeplans . Ein Nachfolgeplan ist einfach die Fortführung eines Familienunternehmens durch die nächste Generation von Familienmitgliedern, nachdem das Senior-Mitglied stirbt oder in Rente geht.

Ein Estate Freeze Trust ist ein wesentlicher Bestandteil eines Nachlassplans, der dazu beiträgt, Steuern auf die zukünftige Wertsteigerung bestimmter Vermögenswerte zu minimieren. Wenn zum Beispiel ein Familienunternehmen eine Aktie langfristig hält und diese jedes Jahr sogar um 6 Prozent zulegt, könnte die Steuerlast für die überlebenden Erben astronomisch sein.

Einfach ausgedrückt ist der Grund für die Gründung eines Estate Freeze Trusts, die Steuerpflicht abzuschirmen (der Steuerbetrag, den eine Einzelperson oder ein Unternehmen schuldet) und Familienunternehmen in der Familie halten.

Um herauszufinden, wie Testamente und Trusts mit EFTs funktionieren und wie EFTs die Steuerpflicht reduzieren können, lesen Sie die nächste Seite.

Arten von Estate Freeze Trusts

Präsident Bush hört Steve Preston, Administrator der Small Business Administration, zu, wie er am 23. April über die National Small Business Week spricht , 2008. Die National Small Business Week ist ein guter Zeitpunkt, um eine gesunde Nachfolgeregelung zu organisieren.

Im Jahr 1990 hob der United States Internal Revenue Service das komplexe Steuergesetzbuch IRC Sec.2036(c) auf und fügte eine als Kapitel 14 bekannte Bestimmung zu den Abschnitten Nachlass, Schenkung und Generationensprung des IRS-Steuergesetzbuchs hinzu. Kapitel 14 gilt für die Aufrechterhaltung oder Übertragung der Kontrolle in einem Familienunternehmen.

In der Vergangenheit – vor Kapitel 14 – ermöglichten EFTs Familienunternehmensbesitzern, die meisten ihrer Stammaktien auszutauschen (mit Stimmrecht) für Vorzugsaktien (ohne Stimmrecht) und geben oder verkaufen die verbleibenden Anteile an ihre Familien. Der Geschäftsinhaber könnte sich dann zurückziehen und von den Dividenden leben (Zahlungen) aus den Vorzugsaktien. Der Trust befreite die Mitglieder der nächsten Generation von der hohen Steuerlast und befreite sie von der Fortführung des Familienunternehmens.

Familienunternehmen unterliegen einem höheren Schenkungs- und Erbschaftssteuersatz als andere Unternehmen. Ohne sorgfältige Planung müssen einige Unternehmen möglicherweise immer noch Vermögenswerte liquidieren, um Steuern zu zahlen. Es ist eine gute Idee, mit einem Fachmann zu sprechen.

Wenn Sie sich entscheiden, einen Estate Freeze Trust zu verwenden, um Ihr Familienunternehmen zu schützen, gibt es viele verschiedene, je nachdem, was Sie brauchen.

• Sie könnten eine Rente erstellen um Ihren Begünstigten einen Einkommensstrom zu verschaffen, sie aber vor Schenkungssteuern zu schützen.
• In einem Grantor Retained Annuity Trust Sie geben Ihr Eigentum an einen Trust, der Ihnen zu Lebzeiten Einkommen (als Rente) bietet. Ihre Annuität basiert auf dem Wert der Immobilie, wenn Sie den Trust erstellen; Ihre Begünstigten profitieren, wenn die Immobilie an Wert gewinnt.
• Sie können den Begünstigten Eigentum geben, aber es mit einer Rente oder einem Unitrust koppeln -- die den Begünstigten im Laufe der Zeit zu Zahlungen berechtigt und dadurch die aktuelle Steuerschuld der Schenkung verringert.
• Im Ratenverkauf kaufen Ihre Begünstigten ihre Erbschaft im Wesentlichen im Laufe der Zeit. Dies kann angemessen sein, wenn Sie davon ausgehen, dass die Immobilie stark an Wert gewinnen wird (z. B. wenn es sich bei der Immobilie um Unternehmensaktien handelt).
• Im Ratenverkauf an Intentionally Defective Grantor Trusts (IDGTs) zahlen Sie die Einkommenssteuern Ihrer Begünstigten. Seien Sie sich bewusst, dass ein IDGT Sie einer verschärften IRS-Prüfung aussetzen kann.

Hoffentlich hilft Ihnen einer dieser Pläne dabei, Ihr Familienunternehmen zu retten, damit Sie es an Ihre Erben übergeben können. Natürlich ist es, wie bei allen Finanzangelegenheiten, am besten, mit einem Fachmann zu sprechen, um eine Beratung zu erhalten, die Ihren Bedürfnissen am besten entspricht. In der Zwischenzeit finden Sie unter den Links auf der nächsten Seite weitere Informationen zu Estate Freeze Trusts und anderen Finanzthemen.