Bilanz mit Beispielen erklärt
Die Bilanz eines Unternehmens zeigt das Vermögen des Unternehmens, Verbindlichkeiten und Eigenkapital zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Was ist eine Bilanz?
Die Bilanz ist ein Jahresabschluss, der die Vermögenswerte eines Unternehmens darstellt, Verbindlichkeiten, und Eigenkapital zu einem einzigen Zeitpunkt – entweder zum Jahresende, Quartalsende oder ein anderes Datum.
Die Bilanz zeigt, was das Unternehmen besitzt, was es schuldet und den Wert der Beteiligung des Aktionärs am Unternehmen.
Zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung des Unternehmens, Die Bilanz liefert kritische Informationen, die potenzielle Investoren, Gläubiger, und andere können bei der Analyse der Finanzlage des Unternehmens verwendet werden. Die Bilanz ist ein wesentlicher Bestandteil der Analyse der wichtigsten Finanzkennzahlen eines Unternehmens.
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Die Bilanz gliedert sich in drei Hauptbereiche:Aktiva, Verbindlichkeiten, und Eigenkapital:
Vermögenswerte
Vermögenswerte sind das Eigentum des Unternehmens. Eine Bilanz listet normalerweise Vermögenswerte auf, beginnend mit den liquidesten, Das sind diejenigen, die am einfachsten in Bargeld umgewandelt werden können.
Umlaufvermögen sind solche, die in der Regel innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden. Das Umlaufvermögen umfasst in der Regel:
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Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Das ist Bargeld auf der Bank – Dinge wie Geldmarktfonds und Bargeldinstrumente
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marktgängige Wertpapiere, bei denen es sich sowohl um Beteiligungs- als auch um Schuldtitel handelt, für die ein liquider Markt vorhanden ist
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Accounts erhaltbar, . das sind Zahlungen an das Unternehmen
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Vorräte, bei denen es sich um Fertigwaren handelt, die für den Verkauf durch das Unternehmen bereit sind
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Vorausbezahlte Ausgaben, die Zahlungen widerspiegeln, die das Unternehmen für zukünftige Dienstleistungen wie Versicherungen, Werbung, und andere Dienstleistungen, für die das Unternehmen bezahlt hat und noch nicht den vollen Nutzen daraus ziehen muss
Langfristige Vermögenswerte sind solche, die nicht innerhalb eines Jahres in Zahlungsmittel umgewandelt werden und eine längere Nutzungsdauer haben. Beispiele sind:
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Langfristige Investitionen verschiedener Art
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Anlagevermögen wie Gebäude, Maschinen, Ausrüstung und andere dauerhafte Anlagegüter.
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Immaterielle Vermögenswerte oder immaterielle Vermögenswerte, wie eine Marke
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten stellen Beträge dar, die das Unternehmen gegenüber Gläubigern schuldet.
Kurzfristige Verbindlichkeiten sind typischerweise solche, deren Zahlung innerhalb eines Jahres fällig ist. Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten können sein:
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Abbrechnungsverbindlichkeiten, die Rechnungen der Lieferanten des Unternehmens darstellt, Verkäufer, und Dienstleister
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Kurzfristiger Anteil der langfristigen Schulden, die einen Teil der langfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens darstellt, der innerhalb des nächsten Jahres zahlbar ist
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Verzinsung
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Miete, aktuell fällige Steuern und Nebenkosten
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An Arbeitnehmer zu zahlende Löhne
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Vorauszahlungen von Kunden für noch nicht erbrachte Leistungen oder noch nicht gelieferte Waren. Vorbestellungen sind ein gutes Beispiel.
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Dividenden auf Aktien der Gesellschaft, die erklärt, aber noch nicht an die Aktionäre ausgezahlt wurden
Zu den langfristigen Verbindlichkeiten können gehören:
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Langfristige Verbindlichkeiten, Das sind Schulden, die über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr zurückgezahlt werden. Es schließt den aktuellen Teil dieser Schulden aus.
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Haftung der Pensionskasse. Für Unternehmen, die ihren Mitarbeitern eine Rente anbieten, Diese Pensionszahlungen sind eine Verbindlichkeit des Unternehmens und basieren auf einer jährlichen versicherungsmathematischen Bewertung.
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Latente Steuern, das sind Steuerverbindlichkeiten, die das Unternehmen aufgelaufen hat, die aber erst in einem Folgejahr beglichen werden
Beachten Sie, dass einige Verbindlichkeiten „außerbilanziell“ sein können. Dazu können bestimmte Leasingvereinbarungen oder andere gehören. Die Klassifizierungen können sich im Laufe der Zeit mit Änderungen der Steuer- und Rechnungslegungsvorschriften ändern.
Eigenkapital
Eigenkapital ist der den Eigentümern des Unternehmens zuzurechnende Saldo, nämlich die Aktionäre. Sie können sich das Eigenkapital als den Restbetrag des Unternehmensvermögens abzüglich seiner Verbindlichkeiten vorstellen. basierend auf der Bilanzgleichung von Vermögenswerten abzüglich Verbindlichkeiten gleich dem Eigenkapital.
Ein Unternehmen mit negativem Eigenkapital befindet sich wahrscheinlich in einer finanziellen Notlage.
Der Eigenkapitalabschnitt der Bilanz kann Folgendes umfassen:
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Gewinnrücklagen, das sind die Nettogewinne des Unternehmens, die in das Geschäft reinvestiert oder zur Schuldentilgung verwendet werden können
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Eigene Aktien, Dabei handelt es sich um genehmigte, aber nicht ausgegebene Aktien. Dies kann auch Aktien darstellen, die das Unternehmen im Rahmen eines Aktienrückkaufprogramms auf dem freien Markt zurückgekauft hat.
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Stammaktie, das sind die Aktien, die wir normalerweise bei einer Aktiengesellschaft gehandelt sehen. Vorzugsaktien bieten diesen Aktionären einen Vorzug bei der Ausschüttung von Dividenden oder im Falle einer Liquidation der Gesellschaft in Konkurs.
Bilanzbeispiel
Hier ist ein Beispiel, wie eine Unternehmensbilanz aussehen könnte. Dies ist ein vereinfachtes Beispiel, das das Format veranschaulichen soll. Je nach Art der Geschäftstätigkeit des Unternehmens, die Höhe und Art der Verschuldung des Unternehmens, ob sie mehrere Anteilsklassen der Aktien des Unternehmens haben, und andere Faktoren, Unter den verschiedenen Assets können unterschiedliche Werbebuchungen vorhanden sein. Haftung, und Eigentümeranteile.
Bilanzarten
Es gibt verschiedene Bilanzformate, die Unternehmen verwenden können.
Klassifizierte Bilanz
Eine klassifizierte Bilanz aggregiert Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, und Eigenkapital in entsprechende Unterkategorien innerhalb dieser allgemeinen Rubriken, ähnlich wie in den obigen Abschnitten beschrieben. Dies ist die gebräuchlichste Form der Bilanzdarstellung.
Bilanz allgemeiner Größe
Eine Bilanz allgemeiner Größe geht noch einen Schritt weiter und enthält eine Spalte mit den verschiedenen Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, und Eigenkapitalposten in Prozent des Vermögens, Verbindlichkeiten, oder Eigenkapital. Dies kann den Benutzern der Bilanz eine vollständigere Sichtweise verschaffen, als dies durch den bloßen Blick auf die Rohzahlen möglich wäre. Verwendung dieses Formats über mehrere Zeiträume hinweg, wie Jahr für Jahr, kann eine schnelle Möglichkeit bieten, um größere Änderungen zu erkennen. Beispielsweise, Ein großer Anstieg der Forderungen kann auf einen starken Umsatzanstieg oder auf ein Problem mit dem Inkassoprozess des Unternehmens hinweisen. Ein Analyst, der diese große prozentuale Änderung sieht, wird aufgefordert, weitere Nachforschungen anzustellen.
Vergleichsbilanz
Eine Vergleichsbilanz wird Vermögenswerte darstellen, Verbindlichkeiten, und die Summe der Aktiennotierungen für mehrere Zeiträume nebeneinander. Dies ist ein gutes Werkzeug für Bilanzbenutzer, um Änderungen in verschiedenen Kategorien über mehrere Zeiträume hinweg schnell anzuzeigen.
Vertikale Bilanz
Eine vertikale Bilanz zeigt alle Kategorien in einer linearen Spalte. Einige Bilanzformate zeigen möglicherweise Vermögenswerte auf der linken Seite und Verbindlichkeiten und Eigenkapital auf der rechten Seite.
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In der Bilanz eines Unternehmens sind viele Informationen enthalten. Eine Bilanz zu lesen ist mehr als nur auf die Zahlen zu schauen. Die Bilanz kann ein wichtiges Instrument bei der Analyse der Finanzen eines Unternehmens sein.
Finanzkennzahlen sind ein wichtiges Analyseinstrument. Dabei sind verschiedene Bilanzkennzahlen zu berücksichtigen.
Beispielsweise, der Verschuldungsgrad betrachtet den prozentualen Anteil der Finanzierung des Unternehmens an der Höhe der Fremdkapitalaufnahme im Verhältnis zum Eigenkapital der Gesellschafter. Die Zahl an sich ist nicht so aussagekräftig. Bedeutsam sind Trends dieser Kennzahl im Zeitverlauf und wie sich die Kennzahl des Unternehmens im Vergleich zu anderen Unternehmen derselben Branche verhält.
Ein Versorgungsunternehmen hat im Allgemeinen ein relativ höheres Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital als Unternehmen in vielen anderen Branchen. Der Vergleich des Verhältnisses eines Stromversorgers mit dem eines Dienstleisters ist nicht aussagekräftig, aber ein Vergleich des Verhältnisses für mehrere Stromversorger ist sinnvoll.
Es gibt eine Reihe von Kennzahlen, die streng bilanzorientiert sind und andere, die Daten aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung verwenden.
Wie oben erwähnt, Der Blick auf Trends in der Bilanz ist entscheidend. Steigen oder sinken bestimmte Vermögenswerte? Ist die Verschuldung im Laufe der Zeit gestiegen? Der Blick auf die Bilanztrends kann viel verraten.
Es ist wichtig zu bedenken, dass die Bilanz nur eine Momentaufnahme ist. Die Dinge könnten sich ändern, sobald sie generiert wurden. Es ist wichtig, die Bilanz im größeren Kontext des Unternehmensgeschäfts zu sehen. Die Bilanz sollte in Kombination mit den anderen Jahresabschlüssen des Unternehmens betrachtet werden, um ein wahres Verständnis der Finanzlage des Unternehmens zu vermitteln.
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