Was sind ausländische Steuergutschriften?

Ausländische Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähige Steuergutschriften für Einkommensteuern, die aufgrund der Einkommensbesteuerung an eine ausländische Regierung abgeführt wurden. Die ausländische Steuergutschrift steht Personen zur Verfügung, die international tätig sind oder Kapitalerträge habenKapitalgewinnEin Kapitalgewinn ist eine Wertsteigerung eines Vermögenswerts oder einer Investition, die sich aus der Kurssteigerung des Vermögenswerts oder der Investition ergibt. Mit anderen Worten, Der Gewinn entsteht, wenn der aktuelle oder der Verkaufspreis eines Vermögenswerts oder einer Anlage den Kaufpreis übersteigt. aus einer fremden Quelle. Steuerzahler innerhalb der Vereinigten Staaten, die auch im Ausland Steuern zahlen oder anfallen, haben möglicherweise Anspruch auf eine Anrechnung oder einen Abzug dieser Steuern.

Zusammenfassung

• Ausländische Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähige Steuergutschriften für Einkommensteuern, die aufgrund der Einkommensbesteuerung an eine ausländische Regierung abgeführt wurden.
• Um sich für ausländische Steuergutschriften zu qualifizieren, die folgenden Kriterien müssen erfüllt sein:(1) die Steuer muss Ihnen auferlegt werden, (2) Sie müssen die Steuer aufgelaufen oder bezahlt haben, (3) Die Steuer muss der rechtlichen und tatsächlichen ausländischen Steuerschuld entsprechen, und (4) die Steuer muss eine Einkommensteuer sein.
• Beantragung einer ausländischen Steuergutschrift in den Vereinigten Staaten als Einzelperson, Anwesen, oder vertrauen, und wenn Sie bestimmte ausländische Steuern an ein fremdes Land oder einen US-Besitz gezahlt oder aufgelaufen haben, erfordert die Einreichung des Formulars 1116, Ausländische Steuergutschrift.

Ausländische Steuern, die für die ausländische Steuergutschrift qualifizieren

Damit eine ausländische Steuer als ausländische Steuergutschrift gilt, folgendes Kriterium muss erfüllt sein:

1. Die Steuer muss der natürlichen Person auferlegt werden

Ein Steuerzahler kann nur dann Gutschriften beanspruchen, wenn ausländische Steuern von einem fremden Land oder einem Besitz der Vereinigten Staaten erhoben werden. Zu den Besitztümern der USA gehören Amerikanisch-Samoa und Puerto Rico. Das Ausland gilt als fremder Staat und seine jeweiligen politischen Gliederungen.

Kriegsgewinne, Einkommen, und Überschusssteuern, die an eine ausländische Stadt oder Provinz gezahlt oder aufgelaufen sind, qualifizieren sich für die Behandlung ausländischer Steuergutschriften. Zusätzlich, alle qualifizierten Steuern, die an US-Besitz gezahlt werden, gelten als ausländische Besteuerung.

2. Die Person muss die Steuer aufgelaufen oder bezahlt haben

Gutschriften können nur geltend gemacht werden, wenn die Steuer in einem fremden Land oder im Besitz der Vereinigten Staaten gezahlt wird oder aufgelaufen ist. Die drei Hauptarten, auf denen die Steuern gezahlt und aufgelaufen werden, sind (1) gemeinsame Steuererklärungen, (2) kombiniertes Einkommen, (3) als Anteilseigner eines Investmentfonds.

3. Die Steuer muss die rechtliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld sein

Die qualifizierte ausländische Steuer muss die einzige rechtliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld sein, die während eines Jahres gezahlt oder aufgelaufen ist. Der Betrag der ausländischen EinkommensteuerschuldIncome Tax PayableDie zu zahlende Einkommensteuer ist ein Begriff für die Steuerschuld einer Unternehmensorganisation gegenüber der Regierung, in der sie tätig ist. Die Höhe der Haftung richtet sich nach der Rentabilität während eines bestimmten Zeitraums und den geltenden Steuersätzen. Die zu zahlende Steuer gilt nicht als langfristige Verbindlichkeit, sondern eine laufende Verbindlichkeit, der qualifiziert ist, entspricht nicht unbedingt dem von der ausländischen Regierung einbehaltenen Betrag.

4. Die Steuer muss eine Einkommensteuer (oder eine Steuer anstelle der Einkommensteuer) sein

In der Regel, nur Kriegsgewinne, Einkommen, und Überschusssteuern qualifizieren für ausländische Steuergutschriften. Jedoch, ausländische Lohnsteuern, Interesse, und DividendenDividendeEine Dividende ist ein Anteil am Gewinn und an den Gewinnrücklagen, den ein Unternehmen an seine Aktionäre ausschüttet. Wenn ein Unternehmen einen Gewinn erwirtschaftet und einbehaltene Gewinne ansammelt, Diese Erträge können entweder in das Unternehmen reinvestiert oder als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet werden. qualifizieren sich grundsätzlich auch für den Kredit. Die Steuergutschrift kann auch auf ausländische Einkommensteuern angewendet werden, die nicht nach einem Einkommensteuergesetz erhoben werden, wenn die Steuer an die Stelle von Kriegsgewinnen tritt, Einkommen, oder Überschusssteuer.

Bei der Steuer muss es sich um eine ausländische Abgabe handeln, die nicht für einen bereits erhaltenen wirtschaftlichen Vorteil zu entrichten ist. Außerdem, es muss eine Steuer sein, die anstelle von und nicht zusätzlich zu eine sonst normalerweise erhobene Einkommensteuer.

Unterschiedliche steuerliche Behandlung zwischen einem Abzug und einer Gutschrift

Ein Steuerabzug mindert die einkommensteuerpflichtigen Einkünfte, aber eine Steuergutschrift senkt die geschuldete Steuer. Zum Beispiel, wenn Sie sich für 1 $ qualifizieren, 000 Steuergutschrift und Sie schulden 2 $, 000 an Steuern, die Gutschrift reduziert Ihre Steuerschuld um 1 USD, 000. Sie haben möglicherweise Anspruch auf eine Steuerrückerstattung; jedoch, nicht alle Steuergutschriften sind erstattungsfähig.

So beantragen Sie eine ausländische Steuergutschrift

Beantragung einer ausländischen Steuergutschrift in den Vereinigten Staaten als Einzelperson, Anwesen, oder vertrauen, und wenn Sie bestimmte ausländische Steuern an ein fremdes Land oder einen US-Besitz gezahlt oder aufgelaufen haben, erfordert die Einreichung des Formulars 1116, Ausländische Steuergutschrift.

Wenn Sie im Namen eines Unternehmens einreichen, Sie müssen das Formular 1118 einreichen, Ausländische Steuergutschrift – Unternehmen. Jedes Unternehmen, das die Vorteile ausländischer Steuergutschriften gemäß Abschnitt 901 wählt, muss das Formular 1118 ausfüllen und seiner Einkommensteuererklärung beifügen.

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