Wie LLC-Steuern funktionieren

LLCs sind beliebt, weil sie Geschäftsinhaber davor schützen, persönlich für Geschäftsschulden haftbar zu sein.

Sie haben den Sprung gewagt und Ihr eigenes Unternehmen gegründet. Jetzt müssen Sie für US-Steuerzwecke herausfinden, in welcher Rechtsform es betrieben werden soll. Die Haupttypen, aus denen Sie wählen können, sind ein Einzelunternehmen, eine offene Handelsgesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), eine C-Corporation und eine S-Corporation. Eine der beliebtesten Optionen dieser Gruppe ist die LLC.

Viele Geschäftsinhaber bevorzugen LLCs, die durch eine staatliche Anmeldung gegründet wurden, weil sie einfach zu betreiben sind. Eine intimere Art der Unternehmensgründung als eine Kapitalgesellschaft, alle Gewinne und Verluste einer LLC werden in den persönlichen Steuererklärungen des/der Eigentümer(s) ausgewiesen; Die LLC selbst zahlt keine Bundes- oder Landeseinkommenssteuern. Im Gegensatz dazu ist eine Körperschaft eine von ihren Eigentümern getrennte steuerliche Einheit und zahlt Steuern. Da die Gewinne und Verluste einer LLC durch die Steuererklärungen der Eigentümer geführt werden, bezeichnet der Internal Revenue Service (IRS) LLCs als Durchgangsunternehmen . Der IRS verwendet diesen Begriff auch für Personengesellschaften und Einzelunternehmen.

LLCs sind auch deshalb beliebt, weil sie Geschäftsinhaber davor schützen, persönlich für Geschäftsschulden haftbar zu sein. Wenn Ihre LLC Schulden macht, kann nur ihr Vermögen zur Rückzahlung verwendet werden. (Dies setzt natürlich voraus, dass Sie nicht persönlich etwas garantiert haben – sagen wir, einen Gerätekauf oder ein Leasing.) Ein weiterer LLC-Vorteil? Wenn Sie Miteigentümer einer LLC sind und Ihr Partner mit persönlichen Schulden belastet wird, können seine Gläubiger das Unternehmen nicht berühren [Quelle:Bradie, Bradie und Bradie].

Viele LLC-Inhaber sind selbstständig, sodass von ihrem Einkommen keine Steuern einbehalten werden. Das Steuerrecht verlangt, dass sie vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an die IRS und ihren Staat leisten. Vierteljährliche Steuern für Selbstständigkeit zur Deckung von Medicare und Sozialversicherung müssen ebenfalls gezahlt werden. Die einzige Ausnahme von der Steuerregel für Selbständige besteht, wenn ein Mitglied einer Multi-Eigentümer-LLC lediglich ein Investor ist, der keine Dienstleistungen erbringt oder Entscheidungen trifft. In einigen Fällen kann diese Person von der Steuer befreit sein [Quelle:Beesley].

Ein letzter Punkt, den Sie beachten sollten, ist, dass einige Staaten LLCs eine jährliche Steuer auf das verdiente Einkommen erheben, die zusätzlich zu der Einkommenssteuer erhoben wird, die Sie auf Ihre persönliche Rendite zahlen. Andere erheben eine jährliche LLC-Gebühr (auch bekannt als Franchisesteuer, Registrierungsgebühr oder Verlängerungsgebühr), in der Regel etwa 100 US-Dollar. Diese Gebühren stehen in keinem Zusammenhang mit den Einnahmen der LLC [Quellen:Beesley, Laurence].

Denken Sie, dass eine LLC etwas für Sie ist? Schauen wir uns die verschiedenen Formen an, die es annehmen kann.

Single-Member vs. Multi-Member LLCs

Wenn Sie der alleinige Eigentümer Ihrer LLC sind, betrachtet der IRS sie als nicht berücksichtigte juristische Person und Sie melden alle Gewinne und Verluste auf einem Schedule C-Steuerformular ("Gewinn oder Verlust aus Unternehmen"), das Sie mit Ihrem 1040-Formular einreichen. Wenn Ihr Unternehmen eine Dienstleistung erbringt oder ein Produkt verkauft, zahlen Sie mit Schedule SE („Self-Employment Tax“) auch Selbstständigensteuern auf alle Gewinne. Wenn Ihr Unternehmen jedoch ein passives Geschäft betreibt (z. B. Vermietungstätigkeit), müssen keine Steuern für selbstständige Erwerbstätigkeit gezahlt werden. Stattdessen melden Sie Gewinne über Schedule E ("Supplemental Income and Loss"). Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie sich entscheiden, einen Teil Ihres Unternehmensgewinns am Ende des Jahres auf der Bank zu belassen (z. B. um zukünftige Ausgaben zu decken oder für Wachstum), für dieses Geld immer noch Einkommenssteuer zahlen müssen.

Hat Ihr neues Unternehmen zwei oder mehr Eigentümer? Dann klassifiziert der IRS es automatisch als Multi-Member LLC oder Partnership für Bundeseinkommensteuerzwecke. Wie bei einer Einzelmitglieds-LLC zahlt Ihre LLC keine Steuern. Stattdessen zahlt jeder Eigentümer einen Teil der Steuern der LLC auf seine persönliche Einkommensteuererklärung. Die Höhe der Steuern, die jedes Mitglied zahlt, ist im Allgemeinen proportional zu seinem Anteil am Unternehmen. Wenn also Molly 40 Prozent des Unternehmens besitzt, Maura 30 Prozent und Ella 30 Prozent, erhält Molly 40 Prozent der Gewinne der LLC und ist für 40 Prozent ihrer Verluste verantwortlich, während der entsprechende Anteil für die anderen beiden 30 Prozent beträgt. Es ist möglich, die Gewinne und Verluste unterschiedlich aufzuteilen; Dazu müssen Sie jedoch beim IRS eine „Sonderzuteilung“ beantragen. Wie bei LLCs mit einem Eigentümer müssen Sie Ihren Anteil am Gewinn jährlich versteuern, auch wenn Sie Ihr Geld auf der Bank lassen [Quellen:Beesley, Laurence].

Eine letzte Anmerkung. Obwohl Ihre Multi-Member-LLC keine Steuern zahlt, muss die Partnerschaft ein Formular 1065 („U.S. Return of Partnership Income“) einreichen. Mit diesem Informationsdokument kann der IRS überprüfen und sicherstellen, dass jeder Eigentümer sein Einkommen ordnungsgemäß meldet. Dementsprechend muss jeder LLC-Eigentümer Schedule K-1 ("Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc.") ihrem Formular 1040 beifügen, das ihren Anteil an den Gewinnen und Verlusten der LLC zeigt [Quelle:Beesley].

LLCs als C-Corporations

LLCs können C-Corporations, S-Corporations, Single-Member oder andere Permutationen sein.

Es ist oft vorzuziehen, Ihre LLC mit mehreren Eigentümern steuerlich als C-Corporation zu behandeln. Es kann Ihnen viel Geld sparen, was bedeutet, dass Sie mehr von Ihren Gewinnen verwenden können, um in Ihr Unternehmen und sein Wachstum zu reinvestieren. Im Gegensatz zu normalen LLCs werden Unternehmen vom IRS als von den Eigentümern getrennte Steuersubjekte betrachtet. Somit zahlt eine C-Corporation ihre eigenen Bundes- und Landessteuern; das Geld fließt nicht über die individuellen Einkommenssteuern der Eigentümer. Dies bedeutet, dass Geschäftsinhaber nicht der Selbständigkeitssteuer unterliegen, was eine große Ersparnis sein kann.

Darüber hinaus können C-Unternehmensgewinne als Dividenden oder W-2-Löhne (von einem Arbeitgeber verdientes Geld) in bar an die Eigentümer ausgeschüttet werden, vorausgesetzt, die Person verrichtet legitime, geschäftsbezogene Arbeit. W-2-Löhne sind in der Regel die bevorzugte Methode, da der Empfänger nur einmal auf seinen Lohn besteuert wird. Dividenden werden jedoch doppelt besteuert; Sie werden zuerst als Teil des Körperschaftseinkommens der LLC und dann erneut in der Einkommensteuererklärung des Eigentümers / Anteilseigners besteuert, wenn sie ausgehändigt werden. Daher ist es hilfreich, dass eine C-Corporation einen Teil ihrer Gewinne über Löhne auszahlen kann [Quellen:Akalp, Entrepreneur].

Bis 2017 sah das Steuerrecht in den USA vor, dass die ersten 50.000 US-Dollar des Gewinns einer LLC mit dem anfänglichen Bundeskörperschaftssteuersatz von 15 Prozent besteuert werden. Die Steuersätze stiegen dann je nach Gewinnhöhe bis zu einem Steuersatz von 35 Prozent. Dank des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 werden jedoch ab dem Steuerjahr 2018 alle Unternehmen pauschal mit 21 Prozent besteuert [Quelle:Murray].

Das TCJA hat auch einen neuen Steuerabzug für Pass-Through-Unternehmen eingeführt, der 20 Prozent der neuen Einkünfte des Unternehmens entspricht. Es läuft bei 157.500 $ für Alleinstehende und 315.00 $ für Verheiratete aus und endet, sobald das Geschäftseinkommen über 207.500 $ für Singles und 415.000 $ für Verheiratete liegt [Quelle:Fishman].

Schauen wir uns ein Szenario an, um den Steuerunterschied zwischen dem Betrieb als C-Corporation und als Pass-Through-Unternehmen zu sehen. Ed und Bob besitzen eine Grafikdesign LLC, die einen Gewinn von 75.000 US-Dollar erzielt. Sie besitzen jeweils 50 Prozent des Geschäfts. Wenn ihr Unternehmen als Multi-Eigentümer-LLC oder -Partnerschaft (dies sind Pass-Through-Einheiten) tätig ist, würden sie jeweils 30.000 US-Dollar an ihren persönlichen Einkommenssteuern verbuchen, vorausgesetzt, sie könnten jeweils die vollen 20 Prozent abziehen. Wenn sie beide als Alleinstehende einreichen würden, schulden sie jeweils 3.406 US-Dollar gemäß den Steuersätzen des Jahres 2019 (10 Prozent Einkommenssteuersatz für die ersten 9.700 US-Dollar und 12 Prozent auf das verbleibende Einkommen), plus 15,3 Prozent Steuern für Selbständige (5.737,50 US-Dollar). , für insgesamt 9.143,5 $ pro Stück und 18.287 $ zusammen. Damit würden 56.713 $ der Gewinne ihrer Firma zur Reinvestition übrig bleiben [Quellen:IRS].

Wenn Ed und Bob ihr Geschäft als LLC betreiben würden, die als C-Corporation fungiert, würden jedoch keine Gewinne durch ihre persönlichen Einkommenssteuern fließen, und daher würden keine Steuern für Selbständige erhoben. Stattdessen würden ihre Gewinne mit dem Körperschaftsteuersatz von 21 Prozent besteuert. Dies würde zu einer Steuerrechnung von 15.750 $ führen, wodurch 59.250 $ für die Reinvestition übrig bleiben [Quelle:Internal Revenue Service]. Dieses Beispiel geht davon aus, dass Ed und Bob alle Gewinne im Unternehmen belassen und keine als W-2-Löhne oder Dividenden herausnehmen. Wenn sie einige Gewinne als Löhne oder Dividenden mitnehmen, müssten sie darauf immer noch Einkommenssteuer zahlen.

Wie viel eine LLC verdient und wie viel die Eigentümer als Gehalt nehmen, könnte natürlich die Richtung dieser Zahlen ändern und bestimmen, welche Steuerstruktur besser ist.

LLCs als S Corporations

Ihre letzte Möglichkeit, Ihre LLC zu betreiben, besteht darin, sie als S-Corporation zu führen, was Sie tun können, wenn Ihr Unternehmen mehrere Eigentümer/Aktionäre hat, jedoch nicht mehr als 100. Eine S-Corporation ist eine Art Kombination aus Corporation und Pass-Through Unternehmen, da keine Körperschaftssteuern auf die Gewinne der LLC erhoben werden, jedoch auch keine Selbstständigensteuern. Die Führung Ihrer LLC als S-Corporation ist im Allgemeinen eine gute Option, wenn Sie und Ihre Miteigentümer beabsichtigen, einen Teil oder alle Gewinne aus dem Unternehmen zu ziehen [Quellen:Dahl, Entrepreneur]. So funktioniert es.

Wie LLCs-as-C-Corporations können LLCs-as-S-Corporations Barzahlungen an Eigentümer über Löhne oder Dividenden leisten. Alle gezahlten Löhne oder Gehälter müssen fair sein – z. B. dem Branchenstandard – und dürfen nicht künstlich hoch oder niedrig sein. Die LLC ist auch für FICA-Steuern (Federal Insurance Contributions Act) wie Medicare und Social Security und andere Quellensteueranforderungen verantwortlich.

Bargewinne, die nicht über Löhne und Gehälter ausgezahlt werden, werden am Jahresende dann zu gleichen Teilen als Dividende an die Eigentümer/Aktionäre verteilt. Die Dividenden gelten als passive Dividendenerträge und werden in den individuellen Einkommensteuererklärungen der Miteigentümer zu einem niedrigeren Satz besteuert als ihr Einkommen. Wenn das Unternehmen einen Verlust verzeichnet, würde jeder Miteigentümer seinen Anteil am Verlust in seine individuelle Einkommensteuererklärung aufnehmen. Die LLC reicht dann eine 1120S-Steuererklärung (U.S. Income Tax Return for an S Corporation) ein [Quellen:BizFilings, Dahl].

Ein letzter Punkt über LLCs als S-Corporations, der auch für LLCs als C-Corporations gilt, ist, dass sie Aktienoptionen und Eigentumspläne ausgeben können, was von Vorteil sein kann. Aber das Steuerrecht erfordert auch, dass beide Arten von Unternehmen mehr Verfahren befolgen, wie z. B. das Erstellen von Satzungen, das Abhalten von formellen Vorstandssitzungen, das Führen von genauen Protokollen und so weiter.

Steuern sind nie ein einfaches Thema, ebenso wenig wie die Bestimmung der besten Struktur für Ihr Unternehmen. Wenn Sie der Meinung sind, dass die Gründung einer LLC Ihnen Geld sparen wird, wenden Sie sich an einen Experten wie Ihren Buchhalter, der Ihnen weiterhelfen kann.

Anmerkung des Autors:Wie LLC-Steuern funktionieren

Als selbstständiger Schriftsteller, der mit einem Buchhalter verheiratet ist, ließ ich meinen Ehemann herausfinden, wie ich meine Steuern einreichen sollte. Er ging mit Einzelunternehmen, aber jetzt frage ich mich, ob ich eine LLC gründen sollte. Wir müssen dieses Problem erneut aufgreifen.

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Quellen

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• Beesley, Caron. "6 Dinge, die Sie über Ihre Steuerpflichten als LLC wissen müssen." US Small Business Administration. 13. Nov. 2012. (8. Dez. 2014) https://www.sba.gov/blogs/6-things-you-need-know-about-your-tax- Responsibilitys-llc
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• Bradie, Bradie &Bradie. "Warum sind LLCs so beliebt?" November 2010. (11. Dezember 2014) http://bradie-law.com/your-topics/why-are-llcs-so-popular/
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