CapEx:Was ist das und wie berechnet man es?

Capex oder Investitionsausgaben sind Mittel, die von Unternehmen für Wachstum und Expansion verwendet werden. Finden Sie heraus, warum ein angemessenes Investitionsmanagement für Ihr Unternehmen wichtig ist.

Wie Geld zu verdienen, gehört auch die Verwaltung von Ausgaben zum Geschäft. In den meisten Fällen ist die Verwaltung Ihrer Ausgaben ein einfacher Prozess, da die Mehrzahl der Ausgaben, die kleinen Unternehmen entstehen, normalerweise aus Gemeinkosten wie Miete, Büromaterial, Porto und Gehältern bestehen.

Aber wenn Ihr Unternehmen wächst und Sie in die Zukunft blicken, entscheiden Sie sich vielleicht dafür, einen Teil Ihrer Einnahmen in langfristige Vermögenswerte zu investieren, die für mehr als ein Jahr ausgelegt sind. Diese Kapitalausgaben müssen anders gehandhabt werden als Ihre täglichen Ausgaben.

Überblick:Was sind Investitionsausgaben (Capex)?

Investitionsausgaben oder Capex sind die Mittel, die von Geschäftsinhabern zum Kauf von Sachanlagen verwendet werden, um den Wert ihres Unternehmens zu steigern. Investitionen können auch verwendet werden, um ein Umlaufvermögen zu erhalten oder zu verbessern.

Diese kapitalisierten Kosten gelten als Investition in das zukünftige Wachstum des Unternehmens und werden nicht als Aufwand erfasst.

Da Anlagevermögen nicht innerhalb eines Jahres abläuft, müssen Sie es im Laufe der Zeit abrechnen. Dies erfolgt durch Berechnung der Abschreibung über die Nutzungsdauer der Anlage und anschließende Buchung eines Abschreibungsjournaleintrags in Ihrem Hauptbuch unter Verwendung des entsprechenden Zeitplans.

Die meisten Investitionsausgaben werden zwischen 3 und 7 Jahren abgeschrieben, aber Sachanlagen wie Gebäude können bis zu 20 Jahre oder länger abgeschrieben werden.

Jedes Mal, wenn Ihr Unternehmen eine Sachanlage kauft, gilt dies als Kapitalausgabe.

Im Gegensatz zu Betriebsausgaben, die in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden, werden Kapitalausgaben immer als Investition in Ihrer Bilanz erfasst und erscheinen auch in Ihrer Kapitalflussrechnung im Abschnitt „Investitionstätigkeiten“.

Investitionsausgaben vs. Betriebsausgaben:Was ist der Unterschied?

Während beide technisch Ausgaben sind, sind Investitionsausgaben Posten, die über mehrere Jahre hinweg verwendet werden sollen. Investitionsausgaben können den Kauf eines neuen Gebäudes, von Maschinen für Ihre Fabrik oder eines neuen Lastwagens für den Transport von Ausrüstung umfassen. Andere Investitionsausgaben beinhalten:

• Renovationen und Umbauten
• Ausrüstung
• Software
• Technologie

Neben dem Kauf neuer Artikel können Capex auch zur Verbesserung von Vermögenswerten verwendet werden, die Sie bereits besitzen, z. B. ein neues Dach für eine Industrieanlage oder die Installation einer zentralen Klimaanlage in einem bestehenden Gebäude.

Auf der anderen Seite spiegeln die Betriebskosten, manchmal auch als Opex bezeichnet, die täglichen Kosten der Geschäftstätigkeit wider. Diese Ausgaben werden kurzfristig verwendet, ohne dass mit ihrem Kauf ein erwarteter zukünftiger Gewinn verbunden ist. Zu den Betriebsausgaben können gehören:

• Miete
• Gehälter und gehaltsbezogene Ausgaben
• Dienstprogramme
• Werbung
• Reisen
• Grundsteuern

Betriebsausgaben machen in der Regel den Großteil der Kosten aus, die Ihrem Unternehmen entstehen, und erscheinen immer in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung, da die Ausgaben in der Periode erfasst werden, in der sie anfallen.

Kleine Unternehmen haben möglicherweise Probleme damit, zu bestimmen, was als Investitionsausgabe und was als gewöhnliche Ausgabe gilt. Dies kann besonders schwierig sein, wenn Unternehmen Artikel kaufen, die für eine lange Lebensdauer ausgelegt sind, wie z. B. preiswerte Möbel oder sogar Computertastaturen.

Um diese Entscheidung zu erleichtern, können Geschäftsinhaber ein Minimum an Investitionsausgaben festlegen, um die Notwendigkeit zu beseitigen, billige Artikel abzuschreiben.

Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise einen Mindestbetrag von 5.000 USD für Investitionsausgaben festlegt, bedeutet dies, dass jeder Artikel, den Sie für weniger als 5.000 USD kaufen, in der Periode, in der er gekauft wurde, als Aufwand erfasst wird, während alle Einkäufe für mehr als 5.000 USD aktiviert oder abgeschrieben werden.

Ein weiteres Problem, auf das Kleinunternehmer stoßen können, sind Cashflow-Überlegungen. Da Investitionsausgaben normalerweise im Voraus bezahlt werden, stellen kleine Unternehmen möglicherweise fest, dass sie keine teureren Vermögenswerte erwerben können.

Wenn dies der Fall ist, kann es kostengünstiger sein, den Vermögenswert zu leasen, anstatt ihn direkt zu kaufen, da die Kosten vollständig steuerlich absetzbar sind.

So berechnen Sie die Kapitalausgaben

Die Formel zur Berechnung der Investitionsausgaben ist einfach, wobei die wichtigste Komponente die Zugänglichkeit genauer Jahresabschlüsse ist.

Die Formel addiert einfach Ihren Nettozuwachs an Sachanlagen (PP&E) zu Ihren Abschreibungskosten für das Jahr, wobei die Gesamtsumme angibt, wie viel Sie für Investitionsausgaben für das Jahr ausgegeben haben.

Der einfachste Weg, genaue Jahresabschlüsse zu erstellen, ist die Verwendung einer Buchhaltungssoftware zur Verwaltung aller Finanztransaktionen Ihres Unternehmens. Es übernimmt einen Großteil der Investitionsberechnung für Sie und ist auf Ihrer Kapitalflussrechnung zu finden.

Wenn Sie manuelle Buchhaltungsbücher verwenden, benötigen Sie Zugriff auf eine Anfangs- und eine Endbilanz für den Zeitraum, für den Sie Investitionsausgaben berechnen, sowie auf eine Jahresabschluss-Gewinn- und Verlustrechnung.

In der Bilanz finden Sie die Bilanz der Sachanlagen (PP&E) für das Jahr, während die Gewinn- und Verlustrechnung Ihnen die Gesamtsumme der kumulierten Abschreibungen für das betreffende Jahr liefert.

Wenn Sie Capex manuell berechnen müssen, können Sie dies in vier Schritten tun:

1. Finden Sie Ihren Abschreibungsaufwand in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Sobald Sie ihn gefunden haben, geben Sie den Saldo in eine Tabelle ein.
2. Suchen Sie Ihren PP&E-Saldo zum Jahresende. Diese können Sie Ihrer Jahresbilanz entnehmen. Diese sollte in die Tabelle unterhalb Ihrer Abschreibungssumme eingetragen werden.
3. Suchen Sie als Nächstes den Anfangssaldo für PP&E. Diese finden Sie in der Jahresendbilanz für 2018 oder in der Anfangsbilanz für 2019. Tragen Sie diese in Ihre Tabelle direkt unter Ihrer aktuellen Jahresendsumme ein.
4. Berechnen Sie Investitionsausgaben mithilfe der Investitionsformel, die lautet:

PP&E (aktuelle Periode) - PP&E (vorherige Periode) + Abschreibung =Capex

Unter Verwendung der Zahlen aus der Tabelle oben würde die Berechnung folgendermaßen aussehen:

57.820 $ - 55.100 $ + 8.250 $ =10.970 $

Das Ergebnis bedeutet, dass Ihr Unternehmen 2019 10.970 $ in Sachanlagen und Ausrüstung investiert hat.

Verwendung von Investitionsausgaben

Investitionsausgaben können auf verschiedene Weise verwendet werden, einschließlich des Erwerbs neuer Sachanlagen oder der Aufrüstung bestehender Sachanlagen, zu denen Grundstücke, Gebäude, Ausrüstung und Maschinen, Technologie, Möbel oder eine Industrieanlage gehören können.

Investitionsausgaben werden als Investition in die Zukunft Ihres Unternehmens angesehen und nicht als einmalige Ausgabe.

Wenn Sie beispielsweise eine kleine Druckerei besitzen und in eine neue Druckmaschine investieren, wird der Kauf als Kapitalausgabe betrachtet, da die zusätzliche Ausrüstung als Investition betrachtet wird, die Ihrem Unternehmen viele Jahre lang einen Mehrwert bringt.

Die Berechnung der Kapitalkosten hilft Geschäftsinhabern auch dabei, sich darüber im Klaren zu sein, wie viel sie in ihr Unternehmen investiert haben, während Investoren anhand der Investitionsausgaben sehen, wie viel ein Unternehmen in ihr zukünftiges Wachstum investiert hat.

Wenn Ihr Unternehmen wächst, wachsen auch die Investitionen

Mit der Geschäftsausweitung wird es wahrscheinlicher, dass Sie Investitionsausgaben verwenden, um in langfristige Vermögenswerte zu investieren.

Ob es sich bei den Anlagegütern um ein neues Gebäude zur Herstellung Ihrer Produkte, hochmoderne Maschinen für eine effizientere Produktproduktion oder neue Technologien zur Rationalisierung des Betriebs handelt, wenn Sie sich vorstellen, dass Ihr Unternehmen wächst, werden die Investitionen steigen eine Notwendigkeit.

Stellen Sie sicher, dass sie ordnungsgemäß verbucht werden.