Ein Leitfaden für kleine Unternehmen zu direkten und indirekten Kosten

Die korrekte Ermittlung direkter und indirekter Kosten ist für Ihr Kleinunternehmen wichtig. Wir erklären die Unterschiede zwischen ihnen und wie man sie richtig kategorisiert.

Als Geschäftsinhaber müssen Sie alle Aspekte Ihres Unternehmens verwalten, einschließlich der genauen Abrechnung verschiedener Kosten. Unabhängig davon, ob Sie Buchhaltungssoftware verwenden oder Ausgaben manuell erfassen, ein Bereich, in dem Geschäftsinhaber möglicherweise Schwierigkeiten haben, ist die richtige Kategorisierung direkter und indirekter Kosten.

Das Verständnis der Ähnlichkeiten und Unterschiede zwischen den beiden macht es einfacher, die einzelnen Kosten richtig zu berücksichtigen, was Ihnen wiederum dabei hilft, Problembereiche in der Produktion oder im Betrieb zu lokalisieren. Um die direkten und indirekten Kosten vollständig zu verstehen, ist es hilfreich, die fixen und variablen Kosten zu verstehen:

• Fixkosten: Die Fixkosten bleiben von Monat zu Monat gleich und werden nicht von einer Änderung der Produktionsmenge beeinflusst. Gebäudemiete, Versicherung und Verwaltungsgehälter gelten als Fixkosten, weil sie gleich bleiben, egal ob 100 oder 1.000 Artikel hergestellt werden. Die meisten indirekten Kosten gelten als Fixkosten.
• Variable Kosten: In den meisten Fällen stehen die variablen Kosten in direktem Zusammenhang mit dem Produktionsniveau. Die meisten direkten Kosten, wie Materialien und Produktionsmaterialien, gelten als variable Kosten, da sie in Monaten mit höherer Produktion steigen und sinken, wenn das Produktionsniveau sinkt.

Der einfachste Weg, den Unterschied zwischen direkten und indirekten Kosten zu erkennen, besteht darin, festzustellen, ob die Kosten produktspezifisch sind.

Beispielsweise mieten Sie derzeit ein Gebäude, in dem sich ein kleiner Produktionsbereich befindet, in dem Ihre Mitarbeiter Geschenkkörbe herstellen, wobei auch Verkaufs- und Verwaltungspersonal in dem Gebäude arbeiten.

Alle Zutaten des Geschenkkorbs sowie die Körbe selbst würden als direkte Kosten angesehen, aber die Mietkosten in Höhe von 2.000 USD würden als indirekte Kosten betrachtet, da das Gebäude von allen Mitarbeitern genutzt wird, nicht nur vom Produktionspersonal.

Was sind direkte Kosten?

Alle Kosten, die direkt mit der Herstellung eines Produkts verbunden sind, gelten als direkte Kosten. Der Großteil der direkten Kosten umfasst direkte Arbeitskosten, direkte Materialkosten und Fertigungsmaterialien.

Um die direkten Kosten leicht zu identifizieren, denken Sie an die Komponenten, die in das fertige Produkt einfließen, das Sie verkaufen. Wenn Sie Baseballschläger herstellen, umfassen Ihre direkten Kosten das Holz, den Verbundstoff oder das Metall, das zur Herstellung jedes Schlägers benötigt wird, sowie die Gehälter der Arbeiter, die die Schläger herstellen.

Weitere Beispiele für direkte Kosten sind:

• Direkte Materialien
• Direkte Arbeit
• Fertigungsbedarf
• Direkter Kraftstoff oder Strom (Kosten für den Betrieb von Maschinen)
• Provisionen

Während die meisten direkten Kosten variabel sind, kann es Fälle geben, in denen direkte Kosten Fixkosten sind, wie z. B. Miete oder Grundsteuern speziell für eine Produktionsstätte.

Was sind indirekte Kosten?

Indirekte Kosten, die oft als Gemeinkosten bezeichnet werden, konzentrieren sich weniger auf die Produktherstellung und mehr auf die täglichen Geschäftsausgaben.

Beispielsweise sind Kosten wie Verwaltungspersonal, Gebäudemiete und Büromaterial erforderlich, um das Geschäft ordnungsgemäß zu führen, sie stehen jedoch nur indirekt im Zusammenhang mit dem Produktionsprozess und gelten als indirekte Kosten. Zu den indirekten Kosten gehören im Allgemeinen:

• Buchhaltungs- und Verwaltungskosten
• Rechtsgebühren
• Bürobedarf
• Dienstprogramme (einige)
• Gehälter (ohne Arbeit)
• Personalkosten
• Computer

Obwohl alle oben genannten Kosten für den Geschäftsbetrieb notwendig sind, kann keine davon direkt an ein bestimmtes Produkt gebunden werden.

Direkte Kosten vs. indirekte Kosten:Was ist der Unterschied?

Sowohl direkte als auch indirekte Kosten wirken sich auf Ihr Nettoeinkommen aus, jedoch aus sehr unterschiedlichen Gründen.

Direkte Kosten	Indirekte Kosten
Werden verwendet, um die Kosten der verkauften Waren zu berechnen	gelten als Gemeinkosten
Stehen immer in direktem Bezug zu einem Produkt	Bezieht sich auf mehrere Geschäftsaktivitäten
Die Kosten variieren je nach Produktionsniveau	Von Monat zu Monat gleich bleiben

Zu Abrechnungszwecken werden die direkten Kosten immer in Ihre Herstellungskosten eingerechnet, während die indirekten Kosten als Gemeinkosten erfasst werden. Auch direkte Kosten müssen an ein bestimmtes Produkt gebunden sein. Wenn Sie beispielsweise Holz kaufen, um mehr Fledermäuse herzustellen, sind die Holzkosten direkt mit der Fledermausproduktion verknüpft.

Dasselbe Prinzip gilt, wenn Sie Produkte direkt von einem Hersteller zum Weiterverkauf kaufen, wobei die Kosten für den Kauf dieser Produkte als direkte Kosten gelten, die als Teil der Kosten der verkauften Waren berechnet werden sollten.

Bei der Erfassung der direkten Kosten sind diese Kosten in den meisten Fällen variabel, was bedeutet, dass sie sich je nach Produktionsniveau ändern können. Wenn Ihre Produktion im Sommer hochgefahren wird, steigen wahrscheinlich auch Ihre Material- und Arbeitskosten.

Im Gegensatz zu direkten Kosten können indirekte Kosten nicht auf ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Produktion zurückgeführt werden. Wenn Sie beispielsweise Verwaltungskosten wie Gehälter oder Versicherungen für Supportmitarbeiter bezahlen, können diese Ausgaben nicht direkt einem bestimmten Produkt oder einer bestimmten Aktivität zugeordnet werden, was sie zu indirekten oder Gemeinkosten macht.

Die meisten indirekten Kosten gelten als Fixkosten, da sie unabhängig vom Produktionsniveau von Monat zu Monat gleich bleiben.

Wie die Klassifizierung direkter und indirekter Kosten kleinen Unternehmen hilft

Es mag für Ihren Buchhalter oder Buchhalter wie eine Menge unnötiger Arbeit erscheinen, aber die richtige Klassifizierung direkter und indirekter Kosten wird Ihrem Unternehmen in mehrfacher Hinsicht zugute kommen.

1. Genauere Preise

Die Verfolgung sowohl der direkten als auch der indirekten Kosten ist für die Bestimmung Ihrer endgültigen Produktkosten unerlässlich. Wenn Sie nicht wissen, wie viel die Herstellung Ihres Produkts kostet, woher wissen Sie dann, was Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen sollten?

Vergessen Sie bei der Preisgestaltung Ihrer Produkte nicht, auch die indirekten Kosten zu berücksichtigen, um sicherzustellen, dass Ihre Gewinnspanne ausreicht.

2. Mögliche Steuervorteile

Viele Ausgaben im Zusammenhang mit den Kosten der Geschäftstätigkeit sind steuerlich absetzbar. Diese Kosten müssen jedoch genau berücksichtigt werden, um Ihnen zusätzliche Abzüge oder mögliche Steuereinsparungen zu ermöglichen.

3. Genauere Budgetierung

Es ist unmöglich, ein genaues Budget zu erstellen, ohne die direkten und indirekten Kosten richtig zu berücksichtigen. Wenn Sie ein Budget für das nächste Jahr erstellen, müssen Sie wissen, was Sie derzeit für Materialien und Verbrauchsmaterialien bezahlen und wie hoch Ihre direkten Arbeitskosten sind.

Darüber hinaus müssen Sie auch andere Betriebsausgaben wie Miete, Versicherung, Steuern und Büromaterial einplanen.

4. Genaue Finanzberichterstattung

Kleine Unternehmen verlassen sich auf genaue Jahresabschlüsse, um fundierte Entscheidungen zu treffen. Wenn direkte und indirekte Ausgaben nicht ordnungsgemäß ausgewiesen werden, sind die in den Abrechnungen enthaltenen Informationen falsch.

Wenn Sie beispielsweise die Materialkosten für die Herstellung von Fledermäusen nicht erfassen, werden Ihre Warenkosten zu niedrig angegeben, wodurch Ihr Nettoeinkommen fälschlicherweise zu hoch angegeben wird, was dazu führt, dass Sie glauben, dass Sie mehr Einkommen haben, als Sie tatsächlich haben.

Ungenaue Finanzberichte können auch Ihre Fähigkeit beeinträchtigen, einen Kredit zu erhalten oder Investoren anzuziehen.

Die richtige Erfassung direkter und indirekter Kosten hilft Ihrem Unternehmen

Auch wenn es sich wie viel zusätzliche Arbeit anfühlt, ist es wichtig, sich ein paar Minuten Zeit zu nehmen, um die direkten und indirekten Ausgaben richtig zu berücksichtigen.

Es gibt Ihnen auch ein viel klareres Bild von der finanziellen Gesundheit Ihres Unternehmens. Ihre Produkte werden genau bepreist, sodass Sie einen Gewinn erzielen können, und Sie erhalten eine viel bessere Vorstellung davon, in welchen Bereichen Ihr Unternehmen gute Leistungen erbringt und in welchen Bereichen Kosten gesenkt werden müssen.