LIFO vs. FIFO:Was sollten Sie im Jahr 2022 verwenden?

LIFO und FIFO sind beliebte Bestandsbewertungsmethoden. Während beide das Inventar verfolgen, gibt es erhebliche Unterschiede zwischen den beiden. Lernen Sie diese Unterschiede kennen und entscheiden Sie, welche Methode für Sie die richtige ist.

Last-in/First-out (LIFO) und First-in/first-out (FIFO) sind die beiden am häufigsten verwendeten Methoden zur Bestandsbewertung. Sowohl LIFO als auch FIFO sind GAAP-zugelassene Inventarisierungsmethoden, aber wenn Sie sich für die Verwendung von LIFO entscheiden, müssen Sie beim IRS einen speziellen Antrag auf Genehmigung stellen.

Wenn Sie die Erlaubnis erhalten, LIFO in Ihrem Unternehmen zu verwenden, können Sie ohne Erlaubnis des IRS nicht zu FIFO zurückkehren.

Wenn Sie weltweit Geschäfte tätigen, müssen Sie sich an FIFO oder eine andere zugelassene Bestandsbewertungsmethode halten, da die International Accounting Standards Body (IFRS) die Verwendung von LIFO verbietet.

Der Hauptunterschied zwischen LIFO und FIFO basiert auf der Behauptung, dass der zuletzt gekaufte Bestand normalerweise der teuerste ist. Wenn diese Behauptung zutrifft, führt die Verwendung von LIFO zu höheren Kosten der verkauften Waren und weniger Gewinn, was sich auch direkt auf die Höhe der Steuern auswirkt, die Sie zahlen müssen.

Was ist LIFO?

Die LIFO-Methode geht davon aus, dass die letzten Artikel, die in den Bestand aufgenommen werden, die ersten sind, die verkauft werden.

Wenn Sie beispielsweise am 15. Mai 100 Einheiten für 500 USD und am 27. Mai 100 Einheiten für 750 USD kaufen und am 31. Mai 150 Einheiten verkaufen, werden alle teureren Einheiten, die am 27. Mai gekauft wurden, zuerst zusammen mit verkauft 50 der günstigeren Einheiten, die am 15. Mai gekauft wurden.

Was ist FIFO?

Die FIFO-Methode geht davon aus, dass die ältesten Artikel im Bestand zuerst verkauft werden. Unter Verwendung des gleichen Beispiels wie oben, mit 100 Einheiten, die am 15. Mai für 500 $ gekauft wurden, und 100 Einheiten, die am 27. Mai für 750 $ gekauft wurden, würden Sie beim Verkauf von 150 Einheiten am 31. Mai alle Einheiten vom 15. Mai zusammen mit 50 vom Mai verkaufen 27 Einheiten.

LIFO vs. FIFO:Was ist der Unterschied?

LIFO und FIFO sind Bestandsbewertungsmethoden, die auf unterschiedlichen Prämissen arbeiten. Obwohl die Namen selbsterklärend sind, denken Sie daran, dass die von Ihnen gewählte Methode sich direkt auf Ihre wichtigsten Finanzberichte wie Ihre Bilanz, Ihre Gewinn- und Verlustrechnung und Ihre Kapitalflussrechnung auswirkt.

Wie bereits erwähnt, wird LIFO die Bestandsbewertung erhöhen und das Nettoeinkommen senken, während FIFO die Bestandsbewertung senken und das Einkommen erhöhen wird, basierend auf der Annahme, dass spätere Bestandskäufe teurer sind.

Wenn die Einheiten jedoch am 15. Mai und am 27. Mai für denselben Betrag gekauft worden wären, hätte dies keine Auswirkungen auf den Jahresabschluss.

Anwendungsfälle für LIFO

Die meisten Unternehmen bevorzugen FIFO gegenüber LIFO, da es keinen triftigen Grund gibt, den aktuellen Bestand zuerst zu verwenden und den älteren Bestand veraltet zu lassen. Dies gilt insbesondere, wenn Sie verderbliche Artikel oder Artikel verkaufen, die schnell veraltet sein können.

Während FIFO in den meisten Fällen die bessere Option ist, kann LIFO aus folgenden Gründen verwendet werden:

• Bessere Anpassung der Produktkosten an den Umsatz: Indem Sie zuerst neuere Bestandsprodukte verkaufen, werden die Kosten besser auf den Umsatz abgestimmt. Wenn ältere, günstigere Bestände zuerst verkauft werden, wird das Gewinnniveau des Unternehmens künstlich aufgebläht.
• Niedrigere Steuern: Wenn Sie zuerst die teureren Produkte verwenden, sinkt das Nettoeinkommen und damit der Gewinn, was bedeutet, dass Ihr Unternehmen ein niedrigeres steuerpflichtiges Einkommen hat.

Anwendungsfälle für FIFO

FIFO ist aus verschiedenen Gründen für die meisten Unternehmen die bevorzugte Bestandsbewertungsmethode. Wenn Ihre Produkte verderblich sind, ein Verfallsdatum haben oder schnell veraltet sind, ist FIFO die einzige Methode, die Sie verwenden sollten. Hier sind einige zusätzliche Gründe, warum Sie sich für die Verwendung von FIFO entscheiden könnten:

• Einfacher zu verwalten: FIFO ist leicht verständlich und die akzeptierte Methode des IRS sowie internationaler Unternehmen.
• Genauere Jahresabschlüsse: Die Verwendung von FIFO macht es viel schwieriger, die Unternehmensfinanzen zu manipulieren.
• Sie haben internationale Standorte: Wenn Sie internationale Standorte haben, verlangt der IRS von Ihnen, FIFO für die Bestandsbewertung zu verwenden.
• Produktkosten sinken: Wenn Ihre Produktkosten gesunken sind, ist es vorteilhaft, FIFO zu verwenden, das Ihre Kosten für verkaufte Waren erhöht, während das Nettoeinkommen sinkt, wodurch Sie Ihre Steuern senken können.
• Einfachere Nachverfolgung: FIFO wird basierend auf dem natürlichen Bestandsfluss verfolgt, was bedeutet, dass ältere Produkte zuerst verkauft werden. Dadurch wird die Möglichkeit ausgeschlossen, dass ältere und möglicherweise veraltete Bestände, die nicht verkauft werden können, in den Büchern verbleiben.

Beispiel für LIFO

Anhand des folgenden Beispiels können wir sehen, wie sich LIFO und FIFO auf die Kosten der verkauften Waren und den Nettogewinn auswirken.

Donna’s Doors begann den Monat Mai mit einem Lagerbestand von 20.000 US-Dollar. Dieses Inventar umfasst 200 Türen, die Donna für jeweils 100 US-Dollar gekauft hat. Im Mai kaufte Donna 125 weitere Türen zu unterschiedlichen Preisen:

Datum	Gekaufte Einheiten	Stückkosten	Bestandswert
05.05.2020	50 Türen	110 $	5.500 $
15.5.2020	50 Türen	120 $	6.000 $
27.5.2020	25 Türen	125 $	3.125 $

Am 30. Mai kaufte ein Kunde 150 Türen zu einem Preis von 250 $ pro Tür. So wird der Bestand mit LIFO bewertet:

Transaktion	LIFO
Verkäufe (150 Türen für 250 $ pro Tür gekauft)	37.500 $
Anfangsbestand	20.000 $
Zusätzliche Käufe	14.625 $
Inventar wird beendet	17.500 $
Kosten der verkauften Waren	17.125 $
Nettoeinkommen	20.375 $

Unter Verwendung der LIFO-Bewertungsmethode spiegeln die Herstellungskosten den Wert des Inventars wider, das in den letzten Einkauf einbezogen wurde. Insgesamt wurden 150 Türen verkauft, wobei der Bestand wie folgt verwendet wurde:

25 Türen à 125 $ =3.125 $

50 Türen à 120 $ =6.000 $

50 Türen à 110 $ =5.500 $

25 Türen à 100 $ =2.500 $

Unter Verwendung von LIFO betragen die Gesamtkosten der verkauften Waren 17.125 $.

Beispiel für FIFO

Unter Verwendung des gleichen Szenarios wie oben berechnen wir nun die Kosten der verkauften Waren und den Nettogewinn mithilfe von FIFO:

Transaktion	LIFO
Verkäufe (150 Türen für 250 $ pro Tür gekauft)	37.500 $
Anfangsbestand	20.000 $
Zusätzliche Käufe	14.625 $
Inventar wird beendet	19.625 $
Kosten der verkauften Waren	15.000 $
Nettoeinkommen	22.500 $

Unter Verwendung von FIFO spiegeln Ihre Kosten der verkauften Waren die Kosten des ältesten Inventars wider. Die Bestandsaufschlüsselung ist einfach:

150 Türen à 100 $ =15.000 $

Da alle 150 Türen aus dem ältesten Bestand stammen, der bereits am 1. Mai auf Lager war, ist es nicht erforderlich, die letzten Einkäufe in Ihre Umsatzkostenkalkulation einzubeziehen.

Beachten Sie, dass durch die Verwendung des älteren, günstigeren Inventars zuerst der Endbestandswert gestiegen ist, ebenso wie Ihr Nettoeinkommen. Wenn die Bestandskosten gleich geblieben wären, wären die Kosten der verkauften Waren und folglich auch Ihr Nettoeinkommen gleich geblieben.

LIFO vs. FIFO ist wirklich wichtig

Wenn Sie Produkte verkaufen oder zu verkaufen planen, ist eine ordnungsgemäße Bestandsverwaltung eine Notwendigkeit.

Die Entscheidung, ob LIFO oder FIFO verwendet werden soll, kann kompliziert sein. Ziehen Sie daher beide Optionen sorgfältig in Betracht, bevor Sie eine Entscheidung treffen, da die von Ihnen gewählte Bestandsbewertungsmethode auch einen erheblichen Einfluss auf Ihren Jahresabschluss haben wird.

Sie müssen auch daran denken, dass Sie eine spezielle Genehmigung des IRS benötigen, um die LIFO-Methode zu verwenden, und wenn Sie international tätig sind, dürfen Sie LIFO überhaupt nicht verwenden.

Wenn Sie Ihren Lagerbestand immer noch manuell verfolgen, ist jetzt ein guter Zeitpunkt, um den Wechsel zu einer Buchhaltungssoftware in Erwägung zu ziehen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wo Sie anfangen sollen, sehen Sie sich unbedingt die Bewertungen der Buchhaltungssoftware von The Ascent an.