Sarbanes-Oxley (SOX) Gesetz von 2002

Was ist der Sarbanes-Oxley (SOX) Act von 2002?

Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 ist ein Gesetz, das der US-Kongress am 30. Juli desselben Jahres verabschiedete, um Anleger vor betrügerischer Finanzberichterstattung durch Unternehmen zu schützen. Auch bekannt als SOX Act von 2002 und Corporate Responsibility Act von 2002, es ordnete strenge Reformen der bestehenden Wertpapiervorschriften an und verhängte neue harte Strafen gegen Gesetzesbrecher.

Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 entstand als Reaktion auf Finanzskandale in den frühen 2000er Jahren, an denen börsennotierte Unternehmen wie die Enron Corporation, Tyco International plc, und WorldCom. Die aufsehenerregenden Betrügereien erschütterten das Vertrauen der Anleger in die Vertrauenswürdigkeit von Unternehmensabschlüssen und veranlassten viele dazu, eine Überarbeitung der jahrzehntealten Regulierungsstandards zu fordern.

Die zentralen Thesen

• Der Sarbanes-Oxley (SOX) Act von 2002 entstand als Reaktion auf die öffentlichkeitswirksamen Finanzskandale von Unternehmen zu Beginn dieses Jahrzehnts.
• Das Gesetz schuf strenge neue Regeln für Buchhalter, Wirtschaftsprüfer, und leitender Angestellter und erlegte strengere Aufzeichnungspflichten auf.
• Das Gesetz fügte auch neue strafrechtliche Sanktionen für Verstöße gegen Wertpapiergesetze hinzu.

Der Akt erhielt seinen Namen von seinen beiden Sponsoren – Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) und Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).

Sarbanes-Oxley-Gesetz von 2002 – SOX

Das Sarbanes-Oxley (SOX)-Gesetz verstehen

Die im Sarbanes-Oxley Act von 2002 dargelegten Regeln und Durchsetzungsrichtlinien änderten oder ergänzten bestehende Gesetze zur Sicherheitsregulierung, einschließlich des Securities Exchange Act von 1934 und anderer von der Securities and Exchange Commission (SEC) durchgesetzter Gesetze. Das neue Gesetz sieht Reformen und Ergänzungen in vier Hauptbereichen vor:

1. Unternehmerische Verantwortung
2. Erhöhte strafrechtliche Bestrafung
3. Rechnungslegungsvorschriften
4. Neue Schutzmaßnahmen

Wichtige Bestimmungen des Sarbanes-Oxley (SOX) Act von 2002

Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 ist ein komplexes und langwieriges Gesetz. Auf drei der wichtigsten Bestimmungen wird üblicherweise mit ihren Abschnittsnummern verwiesen:Abschnitt 302, § 404, und Abschnitt 802.

Aufgrund des Sarbanes-Oxley-Gesetzes von 2002 Führungskräfte von Unternehmen, die wissentlich falsche Jahresabschlüsse bescheinigen, können ins Gefängnis gehen.

Abschnitt 302 des SOX-Gesetzes von 2002 ordnet an, dass leitende Angestellte des Unternehmens persönlich schriftlich bestätigen, dass der Jahresabschluss des Unternehmens "den Offenlegungspflichten der SEC entspricht und in allen wesentlichen Aspekten die Geschäftstätigkeit und die finanzielle Lage des Emittenten angemessen darstellt". Beamte, die Jahresabschlüsse abzeichnen, von denen sie wissen, dass sie unrichtig sind, werden strafrechtlich verfolgt, einschließlich Gefängnisstrafen.

Abschnitt 404 des SOX-Gesetzes von 2002 verlangt, dass das Management und die Prüfer interne Kontrollen und Berichterstattungsmethoden einrichten, um die Angemessenheit dieser Kontrollen sicherzustellen. Einige Gesetzeskritiker bemängeln, dass sich die Anforderungen in Section 404 negativ auf börsennotierte Unternehmen auswirken können, da es oft teuer ist, die notwendigen internen Kontrollen einzurichten und aufrechtzuerhalten.

Abschnitt 802 des SOX-Gesetzes von 2002 enthält die drei Regeln, die sich auf die Buchführung auswirken. Die erste befasst sich mit der Vernichtung und Fälschung von Aufzeichnungen. Die zweite definiert streng die Aufbewahrungsfrist für die Speicherung von Datensätzen. Die dritte Regel beschreibt die spezifischen Geschäftsunterlagen, die Unternehmen speichern müssen, die elektronische Kommunikation umfasst.

Neben der finanziellen Seite eines Unternehmens wie Audits, Richtigkeit, und Kontrollen, das SOX-Gesetz von 2002 legt auch Anforderungen an die Abteilungen der Informationstechnologie (IT) in Bezug auf elektronische Aufzeichnungen fest. Das Gesetz legt diesbezüglich keine Geschäftspraktiken fest, sondern definiert stattdessen, welche Unternehmensunterlagen wie lange aufbewahrt werden müssen. Die im SOX-Gesetz von 2002 umrissenen Standards legen nicht fest, wie ein Unternehmen seine Aufzeichnungen aufbewahren soll. nur, dass es in der Verantwortung der IT-Abteilung des Unternehmens liegt, sie zu speichern.