Was ist die De-Minimis-Steuerregel?

Die De-minimis-Steuerregel ist ein Gesetz, das die Behandlung und Bilanzierung von kleinen Marktabschlägen regelt. Übersetzt „über minimale Dinge, ” Der Geringfügigkeitsbetrag bestimmt, ob der Marktabschlag einer Anleihe als Veräußerungsgewinn besteuert wirdKapitalgewinnEin Veräußerungsgewinn ist eine Wertsteigerung eines Vermögenswerts oder einer Anlage, die sich aus der Kurssteigerung des Vermögenswerts oder der Anlage ergibt. Mit anderen Worten, Der Gewinn entsteht, wenn der aktuelle oder der Verkaufspreis eines Vermögenswerts oder einer Anlage den Kaufpreis übersteigt. oder normales Einkommen.

Die De-minimis-Steuerregel besagt, dass bei einem Abschlag von weniger als 0,25 % pro Jahr zwischen dem Kaufzeitpunkt und der Fälligkeit der Rabatt wird als zu gering und steuerfrei angesehen.

Kapitalertragsteuer vs. ordentliche Einkommensteuer

Kapitalertragsteuer (CGT): Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuerform, die angewendet wird, wenn Gewinne aus dem Verkauf von nicht vorrätigen Vermögenswerten wie Anleihen und Immobilien erzielt werden. In den USA., Kurzfristige Kapitalgewinne (Vermögenswerte, die innerhalb eines Jahres gekauft und verkauft werden) werden wie die normale Einkommensteuer und stärker besteuert als langfristige Kapitalgewinne.

Ordentliche Einkommensteuer: Die gewöhnliche Einkommensteuer ist eine Steuerform, die auf eine Vielzahl von Gegenständen angewendet wird, wie Gehälter, Löhne, Provisionen, etc. Neben den Grundeinkommensformen auf Dividenden kann die ordentliche Einkommensteuer erhoben werden, Partnerschaften, Lizenzgebühren, und sogar Glücksspielgewinne.

So bestimmen Sie, welche Steuerform gezahlt wird

Im Folgenden sind die mathematischen Schritte aufgeführt, die erforderlich sind, um festzustellen, ob eine Anleihe der Kapitalertragsteuer oder der ordentlichen Einkommensteuer im Hinblick auf die De-minimis-Regel unterliegt.

1. Multiplizieren Sie den Nennwert (Anleihekurs bei Emission) mit 0,25 %.

2. Nehmen Sie das obige Ergebnis und multiplizieren Sie es mit der Anzahl der vollen Jahre zwischen dem Kauf der diskontierten Anleihe und ihrer Fälligkeit.

3. Subtrahieren Sie das Ergebnis vom Nennwert. Er bestimmt die Mindestschwelle. Das folgende Diagramm zeigt, wie der Kaufpreis und die Geringfügigkeitsschwelle mit der Besteuerung korrelieren.

Beispiel mit Berechnung

Sie erhalten eine 15-jährige Anleihe mit einem Nennwert von 1 USD, 500, und es reift in sechs Jahren. Welche Steuer wird nach dem Verkauf der Anleihe erhoben? Die Schritte sind unten dargestellt:

1. 1 $, 500 x 0,0025 =3,75 $

2. $3,75 * 6 Jahre =22,50

3. 1 $, 5000 – 22,75 $ =1 $, 447,50 (De-minimis-Schwelle)

Die obige Berechnung, dass die Geringfügigkeitsschwelle 1 $ beträgt, 477,50. Mit der Figur, wir können anhand des Kaufpreises bestimmen, welche Steuerform anfällt.

Wenn der Kaufpreis über 1 USD liegt, 477,50, sie wird als Kapitalertragsteuer behandelt. Wenn der Kaufpreis unter 1 USD liegt, 477,50, sie wird wie gewöhnliche Einkommensteuer behandelt.

De-minimis-Nebenleistungen

Die De-minimis-Steuerregelung gilt auch für Nebenleistungen, die von Arbeitgebern angeboten werden. Da die angebotenen De-minimis-Leistungen so gering sind, es wird unangemessen sein, für sie Rechenschaft abzulegen, und sie sind von der Besteuerung befreit. Dies sind einige der wichtigsten De-minimis-Vorteile:

• Snacks und Kaffee, die an den Arbeitsplatz gebracht werden, um die Arbeitsmoral zu steigernMitarbeitermoralDie Mitarbeitermoral wird definiert als die allgemeine Zufriedenheit, Ausblick, und das Wohlbefinden, das ein Mitarbeiter am Arbeitsplatz hat. In anderen
• Weihnachtsgeschenke der Firma für ihre Mitarbeiter
• Tickets für besondere Arbeitsevents oder bestimmte Anlässe
• Persönliche Nutzung von Bürogeräten wie dem Fotokopierer
• Gelegentliche Verpflegungszulage für herausragende Mitarbeiter
• Transportkosten für Mitarbeiter, die Überstunden machen
• Cocktailpartys oder besondere Events zur Steigerung der Mitarbeitermotivation

De-minimis-Leistungen können keinen greifbaren monetären Wert annehmen. Mit anderen Worten, Geld kann nicht verschenkt werden, um die Moral zu steigern, ohne dass es besteuert wird. Aufgrund der Häufigkeit und des geringen Geldwerts der oben aufgeführten Artikel, De-minimis-Leistungen vermeiden Besteuerung.

De-Minimus-sicherer Hafen

De-minimis-Safe-Harbor bezieht sich auf eine jährliche Wahl der Steuererklärung, die es dem Steuerzahler ermöglicht, verschiedene Einkäufe abzuziehen, die normalerweise von der Besteuerung betroffen sind.

Es ermöglicht Unternehmen, die Jahresabschlüsse erstellen, bis zu 2 US-Dollar abzuziehen, 500. Die Zahl kann $5 erreichen, 000, wenn ein Unternehmen einen anwendbaren Jahresabschluss (AFS) verwendet. Ein AFS ist jede Art von Jahresabschluss, der von der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert oder von einer CPA-Firma geprüft wird.

Warum Ausgaben statt Kapitalisierung?

Bei der Erstellung des Jahresabschlusses, Wirtschaftsprüfer stehen vor der Entscheidung, Kosten als Aufwand zu erfassen oder zu aktivieren. Wie oben erwähnt, Der De-minimis-Safe-Harbor betont die Zuweisung der Kosten von Vermögenswerten als Aufwand. Hier ist der Grund:

• Kapitalisierung: Wenn ein Unternehmen Kosten aktiviert, es ist auf Investitionen ausgerichtet. Die Anschaffungskosten werden als Vermögenswert in der Bilanz ausgewiesen und unterliegen dem Abschreibungsaufwand. Im Allgemeinen, Kapitalisierung senkt das zukünftige Nettoeinkommen eines Unternehmens.
• Ausgaben: Wenn Kosten verrechnet werden, es wird der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens hinzugefügt und vom Umsatz abgezogen, Gewinn reduzieren. Es mag nicht vorteilhaft erscheinen, die Kostenaufwendungen verringern jedoch die Gesamteinkommensteuerbelastung. Im Allgemeinen, Aufwand senkt Bilanzsumme und EigenkapitalEigenkapitalIm Finanzwesen, Eigenkapital ist der Marktwert der Vermögenswerte der Aktionäre nach Tilgung aller Schulden. In der Buchhaltung, Eigenkapital bezeichnet den Buchwert des Eigenkapitals in der Bilanz, das entspricht Vermögenswerten abzüglich Verbindlichkeiten. Der Begriff, "Eigenkapital", im Finanz- und Rechnungswesen geht mit dem Konzept der fairen und gleichberechtigten Behandlung eines Unternehmens einher.

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• DiskontfaktorDiscountfaktorIn der Finanzmodellierung Ein Abzinsungsfaktor ist eine Dezimalzahl, die mit einem Cashflow-Wert multipliziert wird, um ihn auf den Barwert abzuzinsen.
• Securities and Exchange Commission (SEC)Securities and Exchange Commission (SEC)Die US-Börsenaufsichtsbehörde, oder SEC, ist eine unabhängige Behörde der US-Bundesregierung, die für die Umsetzung von Bundeswertpapiergesetzen und den Vorschlag von Wertpapiervorschriften verantwortlich ist. Es ist auch für die Aufrechterhaltung der Wertpapierbranche sowie der Aktien- und Optionsbörsen zuständig
• KapitalertragsteuerKapitalgewinnsteuerKapitalgewinnsteuer ist eine Steuer auf Kapitalgewinne oder die Gewinne, die eine Person aus dem Verkauf von Vermögenswerten erzielt. Die Steuer wird erst erhoben, wenn der Vermögenswert in Bargeld umgewandelt wurde, und nicht, wenn es noch in der Hand eines Investors ist.
• Steuerpflichtiges EinkommenSteuerpflichtiges EinkommenSteuerpflichtiges Einkommen bezieht sich auf die Vergütung einer natürlichen oder geschäftlichen Person, die zur Ermittlung der Steuerschuld verwendet wird. Der Gesamteinkommensbetrag oder das Bruttoeinkommen wird als Grundlage verwendet, um zu berechnen, wie viel die Person oder Organisation der Regierung für den bestimmten Steuerzeitraum schuldet.