Was ist eine zulässige Abschreibung?

Die zulässige Abschreibung bezieht sich auf die Abschreibung, die ein Unternehmen von seinen Steuerschulden abziehen darf. Die jährliche Abschreibung von Vermögenswerten muss bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens einer natürlichen oder juristischen Person berücksichtigt werdenSteuerpflichtiges EinkommenSteuerpflichtiges Einkommen bezieht sich auf die Vergütung einer natürlichen oder geschäftlichen Person, die zur Ermittlung der Steuerschuld verwendet wird. Der Gesamteinkommensbetrag oder das Bruttoeinkommen wird als Berechnungsgrundlage verwendet, um zu berechnen, wie viel die Einzelperson oder Organisation der Regierung für den bestimmten Steuerzeitraum schuldet. Dies liegt daran, dass die Abschreibung das ordentliche Einkommen des Steuerzahlers (bei dem es sich um ein Unternehmen oder eine Einzelperson handeln kann) verringert. da Kosten anfallen.

Einige staatliche Vorschriften erlauben es dem Steuerzahler, Abschreibungen auf Vermögenswerte vorzunehmen, um einen Steuervorteil in Anspruch zu nehmen. Abschreibungsfähige Vermögenswerte wie Immobilien, Pflanze, Anlage, und Ausrüstung werden in verschiedene Klassen oder Blöcke gruppiert. Regierungsbehörden wie die Internal Revenue Services (IRS) in den USA veröffentlichen Abschreibungspläne, die für verschiedene Blöcke gelten.

Ein Plan enthält den genauen Prozentsatz des pro Vermögenswert pro Jahr zulässigen Abzugs und die Anzahl der Jahre, für die ein Abzug zulässig ist. Es, im Gegenzug, senkt das steuerpflichtige Gesamteinkommen, und führt somit zu einer geringeren Steuerbelastung.

Was ist Abschreibung?

Die Abschreibung ist eine betriebswirtschaftliche Methode zur Abschreibung der Kosten, die mit der Nutzung eines Vermögenswerts verbunden sind. da der Wert eines materiellen oder materiellen Vermögenswerts sinkt, wenn er während seiner gesamten Lebensdauer abgenutzt wird. Die Abschreibung senkt effektiv die bereinigte Kostenbasis eines Vermögenswerts, Dies sind die verbleibenden Nettokosten eines Vermögenswerts nach Vornahme aller Anpassungen für steuerbezogene Posten.

Es gibt zwei Methoden zur Bewertung der Abschreibung:(1) die lineare MethodeGerade AbschreibungDie lineare Abschreibung ist die am häufigsten verwendete und einfachste Methode, um die Abschreibung eines Vermögenswerts zuzuordnen. Mit der geraden Linie, und (2) die abnehmende Bilanzmethode. Ersteres ist ziemlich einfach; die Anschaffungskosten des Vermögenswerts werden für jedes Jahr, in dem der Vermögenswert als nützlich erachtet wird, um einen festen Betrag gekürzt.

Andererseits, bei der abnehmenden Bilanzmethode, Auf die verbleibenden Nettokosten des Vermögenswerts wird in jeder Periode ein fester prozentualer Abschreibungssatz angewendet. Deswegen, die Abschreibung in den Anfangsjahren höher ist und in den Folgejahren sinkt, theoretisch der erwarteten Nutzung des Vermögenswerts entsprechen.

Abschreibungsrückerstattung

In Fällen, in denen ein Unternehmen abnutzbare Vermögenswerte verkauft oder veräußert, und der Verkaufspreis ist größer als die angepasste Kostenbasis, dann erfolgt die Abschreibung wieder. Der Veräußerungsgewinn wird als ordentlicher Ertrag erfasst, da er den Betrag der zuvor auf den Vermögenswert vorgenommenen Abschreibungsaufwendungen darstellt. und mit dem ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert.

Ist der Verkaufspreis höher als die ursprünglichen Anschaffungskosten, die Gesellschaft zahlt auf diesen Anteil Kapitalertragsteuer (günstigerer Satz) zusätzlich zu den Steuern auf die wieder erfasste Abschreibung.

Bildhaftes Beispiel

Betrachten Sie einen Fall, in dem Maschinen für 10 US-Dollar gekauft wurden, 000 fällt unter den Abschreibungssatz von 20 % pro Jahr, vier Jahre abzugsfähig. Am Ende des vierten Jahres, die Maschine wurde für $4 verkauft, 000.

1. Bewerten Sie die ursprüngliche Kostenbasis. Die ursprüngliche Kostenbasis ist der Preis, der für den Erwerb des Vermögenswerts gezahlt wurde, d.h., $10, 000 .
2. Werten Sie die kumulierte Abschreibung aus. Der zulässige Abschreibungsaufwand beträgt 20 % von 10 USD, 000 für 4 Jahre, d.h., $8, 000 .
3. Bestimmen Sie die angepasste Kostenbasis. Die Anpassungskostenbasis ist die Originalkostenbasis abzüglich der kumulierten Abschreibungen, d.h., $10, 000 – $8, 000 = $ 2, 000 .
4. Werten Sie die Wertberichtigung aus. Der realisierte Gewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts ist der Verkaufspreis abzüglich der angepassten Kostenbasis, d.h., $4, 000 – 2 $, 000 = $ 2, 000 .

Zulässige Abschreibungen – Rechtsformen

1. Die Vereinigten Staaten von Amerika

In den USA, entweder die degressive Saldomethode oder die lineare Berechnungsmethode gemäß dem Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)MACRS-AbschreibungMACRS-Abschreibung ist das derzeit in den Vereinigten Staaten verwendete steuerliche Abschreibungssystem. Die MACRS, was für Modifiziert steht. Nach Angaben des IRS, das ist die US-Bundesbehörde für die Steuererhebung, Die Anlageklassen für die Inanspruchnahme von Abschreibungen sind wie folgt:

Anzahl der zulässigen Jahre Beispiele 3-jährige Eigentums-Rennpferde, Mieteigentum5-Jahres-Immobilien Autos, Computers7-Jahre-Immobilien-Büromöbel, Landmaschinen10 Jahre Eigentumsboote, Obstbäume15 Jahre Restaurants, Tankstellen20-Jahre-Immobilien-Landwirtschaftsgebäude, Kommunale Kanalisation25-Jahre-Grundstückswasseraufbereitungsanlagen

2. Indien

In Indien, die Abschreibung nach dem Einkommensteuergesetz ein anrechenbarer Aufwand ist, 1961, und es kann mit der abnehmenden Bilanzmethode durchgeführt werden. Die Vermögenswerte werden grob kategorisiert in Möbel, Pflanze, Anlage, und Maschinen. Der zulässige Abschreibungssatz für Möbel und Einrichtungsgegenstände beträgt 10 %, während Anlagen und Maschinen 15% betragen können, 30%, oder 40%, je nach Position. Die degressive Abschreibung für Gruppen mit 3, 5, 7, und 10 Jahre sind 200% und diejenigen mit 15- und 20-Jahres-Klassen sind 150%.

3. Das Vereinigte Königreich

Nach dem Einkommensteuergesetz 2007 in Großbritannien, die Abschreibung wird bei der Bewertung der Körperschaftsteuer durch das Finanz- und Zollamt Ihrer Majestät nicht als zulässiger Aufwand angesehen, der britischen Steuerbehörde. Es wird ersetzt durch Kapitalzulagen, wobei ein fester Satz verwendet wird, um zu bestimmen, wie viel von den Kosten jedes Jahr abgezogen werden kann. Es gibt drei Arten von Pools:

• Hauptpool bei 18% , Dazu gehören Maschinen und Anlagen.
• Sonderpreis-Pool bei 8%, die „integrale Merkmale“ von Gebäuden umfasst, Artikel mit langer Lebensdauer, und Wärmedämmung von Gebäuden und Autos mit CO ₂ -Emissionen von mehr als 130 g/km.
• Single Asset Pools entweder 18% oder 8%, je nach Artikel.

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