Grundlagen der Mitarbeiteraktienoption

Wenn Sie Mitarbeiteraktienoptionen haben, schätze dich glücklich. Wenn diese Aktienoptionen "im Geld sind, " betrachten Sie sich als noch glücklicher. "im Geld" zu sein bedeutet, einen positiven Spread zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem aktuellen Wert der Aktie zu haben. wenn der Ausübungspreis der Optionen unter dem aktuellen Wert der Aktie liegt, Ihre Optionen werden als "unter Wasser" bezeichnet.

Ob Ihre Optionen im Moment etwas wert sind oder nicht, Es lohnt sich, die Art der Aktienoptionen zu verstehen, die Sie haben, und die möglichen Auswirkungen, die ihre Ausübung auf Ihre Bundeseinkommensteuer haben könnte.

ISOs und NQSOs
Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen:Anreizaktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs). ISOs können nur an Mitarbeiter vergeben werden, während NQSOs auch unabhängigen Direktoren gewährt werden können, Berater, oder andere Parteien. Um herauszufinden, welche Art von Optionen Sie besitzen, Überprüfen Sie Ihre Optionsvereinbarung.

Steuerliche Behandlung durch NQSO
Wenn Sie ein NQSO ausüben, Die Differenz zwischen dem von Ihnen für die Aktie gezahlten Betrag und dem Marktwert der Aktie am Tag der Optionsausübung wird in der Regel als Ausgleichseinkommen besteuert.

ISO-Steuerbehandlung
Wenn Sie eine ISO ausüben, Sie müssen kein ordentliches Einkommen angeben, solange Sie eine Mindesthaltedauer erfüllen. Die Mindesthaltedauer für eine steuerliche Begünstigung der von Ihnen erworbenen Aktien beträgt ein Jahr ab dem Ausübungsdatum oder zwei Jahre ab dem Tag der Optionsgewährung. Solange Sie die Aktie für die Mindesthaltedauer halten, Ihre Gewinne werden als langfristige Kapitalgewinne besteuert, nicht als ordentliches Einkommen oder kurzfristige Kapitalgewinne. Die langfristigen Kapitalertragsteuersätze liegen derzeit bei maximal 15 % und können für Personen mit niedrigeren Einkommensteuerklassen bis zu 5 % betragen. Für Steuerzahler in den höheren Klassen, der langfristige Kapitalertragssatz von 15 % bietet einen besonders deutlichen Vorteil gegenüber dem höchsten ordentlichen Einkommensteuersatz von 35 %, so dass viel mehr von dem aus der Aktienoption gewonnenen Nutzen ausgeschöpft werden kann.

Alternative Mindeststeuer (AMT)
Eine wichtige Überlegung für die ISO-Steuerplanung, jedoch, ist die AMT. Das AMT ist im Wesentlichen ein separates Bundeseinkommensteuersystem mit eigenen Steuersätzen, und eigene Regelungen zur Erfassung und zum Zeitpunkt der Erfassung von Erträgen und Aufwendungen. Die AMT hat eine Reihe von "Anpassungen", um die Mindeststeuer zu berechnen. Zum Beispiel, nach der AMT-Berechnung, kein Abzug für gezahlte staatliche und lokale Steuern zulässig, und persönliche Befreiungen sind ebenfalls ausgeschlossen. Nach dem regulären Steuersystem Die Steuer wird in der Regel aufgeschoben, bis Sie die erworbenen Aktien verkaufen. Aber für AMT-Zwecke, wenn Sie eine ISO ausüben, Erträge werden grundsätzlich insoweit erfasst, als der beizulegende Zeitwert der erworbenen Anteile den dafür gezahlten Preis übersteigt. Dies bedeutet, dass eine signifikante ISO-Übung in einem Jahr eine AMT-Haftung auslösen kann. Wenn ISOs im selben Jahr ausgeübt und verkauft werden, jedoch, es ist keine AMT-Einstellung erforderlich, da alle Einkünfte auch für normale Steuerzwecke angesetzt würden.

Angesichts der Komplexität des AMT, eine enge Zusammenarbeit mit Ihren Anlage- und Steuerberatern ist unabdingbar, der alle Aspekte Ihrer finanziellen Situation berücksichtigen kann. Eine sorgfältige Planung stellt sicher, dass Sie nicht der IRS, den größten Nutzen aus Ihrer ISO-Übung ziehen.