Kreditkartenumsätze und Kapitalflussrechnungen:Was Sie wissen müssen

Bei vielen Unternehmen ist die Verwendung von Kreditkarten höher als die Verwendung von Bargeld.

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Die Verwendung von Kreditkarten hat in den Vereinigten Staaten seit ihrer Einführung erheblich zugenommen. Im Jahr 2011 belasteten Verbraucher und Unternehmen in den USA ihre Kreditkarten mit 2,1 Billionen US-Dollar. Manche Menschen und Unternehmen behandeln Kreditkarten wie Bargeld oder verwenden Kreditkarten anstelle von Bargeld. Ob Kreditkartenverkäufe jedoch in einer Kapitalflussrechnung als Bargeld gelten oder nicht, hängt davon ab, wann das Unternehmen die Zahlung erhält.

Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung zeigt die Auswirkungen der Gewinngenerierung, der Vermögensverwendung und der Kapitalbeschaffung Ihres Unternehmens auf die Liquidität und den Cashflow Ihres Unternehmens. Diese Aktivitäten entsprechen den drei Abschnitten – Betrieb, Investitionen und Finanzierung – die in der Kapitalflussrechnung dargestellt sind. Es liefert eine Aufzeichnung der Mittelzu- und -abflüsse des Unternehmens und ist somit von zentraler Bedeutung für alle finanziellen und betrieblichen Entscheidungen.

Kreditkartenverkäufe

Kreditkartenverkäufe scheinen einfach und unkompliziert zu sein. Allerdings finden in den Sekunden, die für die Bearbeitung einer Kreditkarte benötigt werden, eine Reihe von Aktionen hinter den Kulissen statt. Kurz gesagt, Ihr Unternehmen verwaltet die Kreditkarte. Die Kreditkartentransaktion läuft über Ihre kreditkartenverarbeitende Bank zu einem Gateway, um eine Verbindung zur ausstellenden Bank der Kreditkarte herzustellen. Diese Bank klärt die Transaktion ab und sie gelangt dann über ein weiteres Gateway zurück zu Ihrer verarbeitenden Bank und weiter zu Ihrem Unternehmen. Dieser Prozess wirkt sich darauf aus, wie Sie Kreditkartenverkäufe erfassen.

Betriebsaktivitäten – Bargeld

Wenn Ihr Unternehmen eine Barzahlung innerhalb eines Zeitraums erhält, der nur Zeit für die Abwicklung der Kreditkartentransaktion bietet, erfassen Sie die Zahlung im operativen Teil der Cashflow-Zahlung als Bargeld. Dies ist die gleiche Behandlung wie bei Schecks. Es besteht keine Notwendigkeit, das Bargeld um den Betrag oder Prozentsatz der Händlergebühren abzuzinsen, da Sie diese Finanzierungskosten in Ihre Betriebskosten einbeziehen.

Anpassungen

Der Nettogewinn aus der Gewinn- und Verlustrechnung wird oben im operativen Abschnitt der Kapitalflussrechnung angezeigt. Bei der Kapitalflussrechnung wird davon ausgegangen, dass es sich bei allen im Jahresüberschuss ausgewiesenen Zahlen um Bargeld handelt. Wenn Sie also einen Kreditkartenverkauf tätigen, der als Bargeld behandelt wird, müssen Sie in der Kapitalflussrechnung keine Anpassungen des Bargelds vornehmen.

Betriebsaktivitäten – Debitorenbuchhaltung

Wenn Ihr Unternehmen auf das Geld warten muss, erfassen Sie den Kreditkartenverkauf als Forderung. Wenn Unternehmen wie Tankstellen oder Einzelhandelsgeschäfte Spezialkreditkarten akzeptieren, müssen sie in der Regel eine Weile, häufig einen Abrechnungszyklus, warten, um das Bargeld zu erhalten. Sie würden diese Kreditkartenverkäufe daher als bargeldlose Transaktionen in der Kapitalflussrechnung erfassen. Im operativen Bereich würden Sie eine Anpassung an die Barmittel vornehmen, indem Sie den Betrag der Kreditkartenverkäufe vom Nettoeinkommen aus der betrieblichen Tätigkeit abziehen.