Kapitalflussrechnungen für Gesundheitsorganisationen verstehen

Die Kapitalflussrechnung ermittelt die aktuelle und zukünftige Liquiditätslage Ihrer Gesundheitsorganisation.

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Eine Gesundheitsorganisation generiert Transaktionen aus ihren operativen und strategischen Aktivitäten. Die Organisation erhält oder zahlt Geld an Parteien, mit denen sie Geschäfte abschließt. Die Kapitalflussrechnung fasst diese Transaktionen als Gesamteinnahmen und -zahlungen zusammen, die durch die verschiedenen Aktivitäten Ihrer Gesundheitsorganisation in einem bestimmten Zeitraum generiert wurden. Laut Deloitte Global Services sind Betrieb, Investitionen und Finanzierung die wichtigsten organisatorischen Aktivitäten, die Mittelzu- und -abflüsse generieren. Jedes dieser Aktivitätssegmente der Kapitalflussrechnung spielt eine wichtige Rolle bei der Verwaltung Ihrer Gesundheitsorganisation. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) verlangen, dass Sie Ihre Kapitalflussrechnung zusammen mit den übrigen Finanzberichten vorlegen.

Überwachung der Betriebsdynamik

Mithilfe der Kapitalflussrechnung können Sie die Geldeinnahmen und Ausgaben überwachen, die durch Ihre Gesundheitsaktivitäten entstehen. Bei den Mittelzuflüssen aus dem operativen Geschäft handelt es sich um Einnahmen, die Sie direkt mit Ihren Patienten und aus Versicherungserstattungen erzielen. Mittelabflüsse entstehen durch Ihre Zahlungen für Löhne, Steuern, Miete und Nebenkosten. Auch der Kauf von Artikeln wie Medikamenten, Handschuhen, Wasch- und Desinfektionsmitteln führt zu Mittelabflüssen aus dem operativen Geschäft.

Überprüfung des Anlageprofils

Die Kapitalflussrechnung fasst die Einnahmen und Ausgaben zusammen, die Sie aus Investitionen und Kapitalvermögen erzielen. Ihre Gesundheitsorganisation erwirbt möglicherweise langfristige Vermögenswerte wie Grundstücke und Gebäude, Krankenwagen oder Technologie wie Röntgengeräte. Dadurch können Sie feststellen, ob die langfristigen Investitionen Ihrer Gesundheitsorganisation im Vergleich zu Ihrem Kapitaleinsatz ausreichende Erträge generieren.

Ermittlung des Finanzierungsbedarfs

Bei der Finanzierung geht es um die Veränderungen, die in der Kapitalstruktur Ihrer Gesundheitsorganisation auftreten. Solche Veränderungen entstehen, wenn Sie sich Geld leihen, Aktien ausgeben oder Aktien von Anlegern zurückkaufen. Sie können sich auch aus der Rückzahlung Ihrer Schulden, der Ausschüttung von Dividenden und der Reinvestition von Teilen Ihrer Gewinne ergeben. Mithilfe der Kapitalflussrechnung können Sie diese Änderungen am Ende des Abrechnungszeitraums aktualisieren.

Langfristige Planung

Mithilfe der Kapitalflussrechnung können Sie die Fähigkeit Ihrer Gesundheitsorganisation vorhersagen, aus zukünftigen Aktivitäten ausreichende Cashflows zu generieren. Wenn Sie beispielsweise Entscheidungen zum Erwerb eines Kapitalvermögens treffen, müssen Sie prüfen, ob der Vermögenswert während seiner Nutzungsdauer ausreichende Cashflows oder Vorteile generiert. Dies erleichtert Ihnen die langfristige Planung und rationalisiert Ihren Umfang zukünftiger Investitionen und Finanzierungsbedürfnisse.