Verständnis der Equity-Methode im Vergleich zur vollständigen Equity-Methode für Investitionen

Minderheitsbeteiligungen erfolgen nach Analyse und Verhandlung.

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Unternehmen müssen die Equity-Methode anwenden, um die Erträge und das Eigenkapital, die mit wesentlichen Minderheitsbeteiligungen verbunden sind, in ihren Jahresabschlüssen auszuweisen. Die komplette Equity-Methode ist die vollständige Bezeichnung für die Equity-Methode. Eine Muttergesellschaft kann die Equity-Methode verwenden, um Investitionen in vollständig oder mehrheitlich gehaltene Tochtergesellschaften, die in ihrem Jahresabschluss konsolidiert werden, intern zu bilanzieren.

Vollständige Beschreibung der Equity-Methode

Die Complete-Equity-Methode wird auch Full-Equity-Methode – oder einfach Equity-Methode – genannt. Ein Unternehmen, das eine bedeutende Minderheitsbeteiligung erwirbt – typischerweise mindestens 20 bis 25 Prozent bis maximal 50 Prozent – ​​und einen ausgeprägten Einfluss auf das Unternehmen ausübt, wendet die Complete-Equity-Methode an. „Ausgeprägter Einfluss“ bedeutet, dass das investierende Unternehmen die strategischen, finanziellen und operativen Entscheidungen des Unternehmens, in das es investiert, beeinflussen muss.

Konzernabschluss

Um die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) einzuhalten, müssen Unternehmen alle ihre Minderheitsbeteiligungen an anderen Unternehmen als separate Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz ihrer konsolidierten Finanzdaten konsolidieren. Bei mehrheitlich oder vollständig im Besitz befindlichen Tochtergesellschaften verlangt GAAP von der Muttergesellschaft, die Abschlüsse der Muttergesellschaft und der Tochtergesellschaften zu einem einzigen zusammenzufassen, als ob sie nur ein einziges Unternehmen wären. Allerdings verwenden Muttergesellschaften manchmal die Equity-Methode, um die Beiträge der Tochtergesellschaften in den internen Büchern der Muttergesellschaft vor der erforderlichen Konsolidierung der Abschlüsse abzubilden.

Vollständiger Finanzbericht

Bei der Complete-Equity-Methode dokumentiert das investierende Unternehmen seine Gewinne aus der Investition in ein anderes Unternehmen in einer Zeile der Gewinn- und Verlustrechnung, die den proportionalen Anteil des Investors an Gewinnen oder Verlusten aus dieser Investition widerspiegelt. In der Gewinn- und Verlustrechnung des Anlegers werden auch alle Abschreibungen und Anpassungen im Zusammenhang mit seiner Investition ausgewiesen. Der Wert der Kapitalbeteiligung des investierenden Unternehmens wird in einer Zeile der Bilanz unter Eigenkapital ausgewiesen. Bei der Complete-Equity-Methode dokumentiert das investierende Unternehmen die ursprünglichen Anschaffungskosten der Beteiligung und zeigt etwaige Änderungen in späteren Rechnungsperioden aufgrund des Erhalts von Dividenden oder Wertänderungen der Beteiligung an.

Mutterkapitalmethode

Die Mutter-Equity-Methode liegt vor, wenn die Muttergesellschaft einer Tochtergesellschaft, die sich vollständig oder im Mehrheitsbesitz befindet, ihre Investitionen in die Aktien oder Mitgliedschaftsanteile der Tochtergesellschaft nach der Equity-Methode bilanziert. In diesem Fall erfasst die Muttergesellschaft ihre Beteiligung nach der Equity-Methode. Am Ende des Rechnungszeitraums eliminiert das Mutterunternehmen die Posten, die zu einer Doppelzählung im Konzernabschluss führen würden. Dies bedeutet, dass die einbehaltenen Gewinne, Dividendenkürzungen und Abschreibungen jeder Tochtergesellschaft, die in den nicht konsolidierten Büchern erscheinen, eliminiert werden.