Mitarbeiteraktienoptionen (ESOs):Ein umfassender Leitfaden

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Viele Unternehmen bieten mittlerweile Mitarbeiteraktienoptionspläne (ESOs) an, um talentierte Mitarbeiter zu rekrutieren und eine Anreizvergütung zu bieten.

Hier erfahren Sie, wie ESOs funktionieren und was sie für Ihr Gehalt bedeuten könnten.

Was ist eine Mitarbeiteraktienoption (ESO)?

Ein Mitarbeiter-Aktienoptionsplan gibt dem Arbeitnehmer das Recht, innerhalb eines bestimmten Zeitraums Aktien des Unternehmens seines Arbeitgebers zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Das Unternehmen gibt die Aktien nicht direkt an die Mitarbeiter weiter, sondern gibt ihnen stattdessen eine Derivatoption oder das Recht, die Aktien zu einem ermäßigten Preis zu kaufen.

Ein Mitarbeiteraktienoptionsplan besteht aus den folgenden Teilen:

• ​Grant-Datum ​:Dies ist das Datum, an dem die Optionen gewährt werden und ihre Gültigkeit beginnt.
• ​Vesting-Zeitplan: ​ Ein Mitarbeiter muss eine bestimmte Zeit warten, bevor er seine Option ausüben und Unternehmensaktien kaufen kann.
• ​Ausübungspreis: ​ Der Kaufpreis der Aktie bei Ausübung der Option wird als Ausübungspreis bezeichnet.
• ​Ablaufdatum: ​ Mitarbeiterbeteiligungspläne bleiben nicht auf unbestimmte Zeit in Kraft; Sie haben Ablaufdaten.
• ​Übungsfenster: ​ Gemäß dem Vesting-Plan hat ein Mitarbeiter ein bestimmtes Zeitfenster, in dem er seine Option ausüben kann.

Mitarbeiteraktienoptionen haben nur dann einen Wert, wenn der Aktienkurs des Unternehmens über dem Ausübungspreis der Option liegt. Andernfalls würden Sie die Optionen einfach zum Enddatum verfallen lassen.

Wie erhalten Sie Mitarbeiteraktienoptionen?

Ein Aktienoptionsplan eines Arbeitgebers für Arbeitnehmer kann in den Arbeitsvertrag eines Arbeitnehmers oder als separate Vereinbarung aufgenommen werden.

Warum erhalten Sie Mitarbeiteraktienoptionen?

Unternehmen bieten Aktienoptionspläne als Vergütungsform und zur Motivation und Belohnung ihrer Führungskräfte, Manager und Mitarbeiter an.

Unternehmen können Aktienoptionspläne nutzen, um talentierte Mitarbeiter anzuziehen, die davon überzeugt sind, dass das Unternehmen ein großes Potenzial für zukünftiges Wachstum und Erfolg hat. In diesem Fall wären die Mitarbeiter möglicherweise bereit, ein niedrigeres Gehalt als Gegenleistung für künftige Kurssteigerungen der Unternehmensaktie zu akzeptieren.

Wie können Sie Mitarbeiteraktienoptionen nutzen?

Nachdem ein Mitarbeiter den Optionsplan erworben hat, kann er die Aktien des Unternehmens erwerben. Allerdings verfügen die Mitarbeiter möglicherweise nicht immer über das nötige Bargeld, um die Option auszuüben. In diesem Fall hat ein Mitarbeiter zwei Alternativen:

​Option ausüben und verkaufen: ​ Der Mitarbeiter kann eine Maklerfirma beauftragen, die mit ihren Mitteln die Aktien kauft und sie dann auf dem freien Markt verkauft. Das Maklerunternehmen zieht den Betrag seines Vorschusses vom Verkaufserlös ab und gibt die Differenz an den Mitarbeiter weiter.

​Üben und halten: ​ Das Maklerunternehmen wird seine Mittel verwenden, um die Aktien zu kaufen und dann die Aktien zu verkaufen, die zur Rückzahlung des Barvorschusses erforderlich sind. Der Mitarbeiter bleibt weiterhin im Besitz der restlichen Anteile.

Wenn ein Mitarbeiter über genügend Bargeld verfügt, um die Aktie zu bezahlen, hat er nach Ausübung der Option zum Kauf der Aktie zwei Möglichkeiten. Der Mitarbeiter kann die Aktie entweder sofort verkaufen und den Gewinn realisieren oder sie halten, wenn er glaubt, dass das Unternehmen weiterhin erfolgreich sein wird und der Wert der Aktie in Zukunft steigen wird.

Was sind die steuerlichen Auswirkungen?

Die steuerlichen Auswirkungen eines Aktienoptionsplans hängen von seiner Art ab. Der Plan kann eine Incentive-Aktienoption (ISO) oder eine nicht qualifizierte oder nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoption (NSO) sein. Die Berechtigung eines Mitarbeiters für beide Arten hängt vom Zweck des Unternehmens für die Pläne ab.

Der IRS gewährt ISOs eine steuerliche Vorzugsbehandlung. Bei einer ISO melden Sie keine Einnahmen, bis Sie die Aktie verkaufen.

Andererseits werden die Gewinne aus der Ausübung Ihrer Optionen in einem NSO mit den normalen Einkommenssätzen besteuert. Sie sollten Ihren Aktienoptionsplan von Ihrem Steuerberater prüfen lassen, um dessen Art und steuerliche Konsequenzen zu ermitteln.