Sechs Schritte des Buchhaltungsprozesses

Der Abrechnungsprozess besteht aus einer Reihe von Aufgaben, die oft als Abrechnungsschritte bezeichnet werden. Der Prozess durchläuft Zyklen, in denen in jeder Abrechnungsperiode die gleichen Abrechnungsschritte wiederholt werden. Angefangen bei der Erfassung von Geschäftsvorfällen und endend bei der Erstellung des Jahresabschlusses, Die folgenden grundlegenden rechnungslegungsschritte können die unterschiedlichen auswirkungen von geschäftsvorfällen auf die finanz- und ertragslage Ihres unternehmens aufzeigen.

Journalisieren von Transaktionen

Unternehmen müssen jeden Geschäftsvorfall im Buch der ursprünglichen Journalbuchung vermerken, ein Schritt, der als Journaling bezeichnet wird. Durch das Journalisieren, jeder Geschäftsvorfall wird auf zwei verwandten, aber gegensätzlichen Konten erfasst, wobei ein Konto belastet und dem anderen Konto der gleiche Transaktionsbetrag gutgeschrieben wird. Allgemein, Journalbuchungen werden in der Reihenfolge ihrer Transaktionsdaten zum Zeitpunkt der Transaktion erfasst.

Buchung ins Hauptbuch

Kontoinformationen, die im ursprünglichen Journalbuch erfasst wurden, müssen später in das Hauptbuch übertragen und gebucht werden. Das Hauptbuch verfügt über ein Kontoformat, das die Beschaffung von Kontodaten für die Abschlusserstellung erleichtert. Ein Hauptbuch fasst die Konten nach den Strukturen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung zusammen. Alle im Journal für jedes Sachkonto gefundenen Transaktionsbeträge werden summiert und dann als Saldo dieses Sachkontos angezeigt.

Vorbereitung der Probebilanz

Die Vorbereitung eines Probesaldos besteht darin, eine Liste der Hauptbuchkonten mit allen Sollbeträgen in einer Spalte und allen Habenbeträgen in einer anderen Spalte zu erstellen. Jede Spalte wird aufsummiert und ihre Summen werden miteinander verglichen, um zu sehen, ob ein Saldo oder eine Ungleichheit vorliegt. Der Zweck der Erstellung einer Probebilanz besteht darin, etwaige Journal- oder Buchungsfehler aus früheren Aufzeichnungen aufzudecken und zu korrigieren, damit die Erstellung des Jahresabschlusses fortgesetzt werden kann.

Anpassungseingaben vornehmen

Unternehmen müssen bei einigen Geschäftsvorfällen, die in der Regel erst am Ende einer Abrechnungsperiode erfasst werden, bestimmte Anpassungsbuchungen vornehmen. Solche Geschäftsvorfälle beinhalten häufig Vorauszahlungen, die ein Unternehmen als Rechnungsabgrenzungsposten oder von Kunden als Vorverkaufserlöse leistet, sowie alle aufgelaufenen Einnahmen oder Ausgaben, die während einer Periode einfach nicht erfasst werden, B. Forderungen oder unbezahlte Gehälter. Ein Vorauszahlungs-Anpassungsposten passt den Gesamtsaldo einer Vorauszahlung entsprechend an, um die angefallenen Ausgaben oder erzielten Einnahmen für die aktuelle Abrechnungsperiode widerzuspiegeln.

Temporäre Einträge schließen

Temporäre Buchungen sind solche auf GuV-Konten, nämlich verschiedene Einnahmen- und Ausgabenkonten, plus Dividendenkonto. Jeder Saldo auf den temporären Konten muss am Ende einer Abrechnungsperiode geschlossen werden, da Einnahmen- oder Ausgabenkonten für die nächste Abrechnungsperiode mit einem Nullsaldo beginnen müssen. Guthaben auf temporären Konten werden auf das Konto der Gewinnrücklagen aufgelöst, wobei Einnahmen die Gewinnrücklagen und -aufwendungen erhöhen und Dividenden die Gewinnrücklagen verringern.

Erstellung von Jahresabschlüssen

Die Erstellung von Jahresabschlüssen ist im Wesentlichen die Übertragung von Sachkontensalden auf die jeweiligen Konten in verschiedenen Abschlüssen - einschließlich Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalnachweis. Unternehmen verwenden häufig ein Arbeitsblatt, um Jahresabschlüsse zu erstellen. Ein Arbeitsblatt hat oft die Form verschiedener Spalten, und ein einfaches Arbeitsblatt kann aus einer Kontospalte bestehen, eine Bilanzspalte und eine Gewinn- und Verlustrechnungsspalte. Die Kontospalte listet alle Kontonamen auf, deren Kontostände entsprechend in einer der beiden Kontoauszugsspalten eingetragen sind. Erstellung einer ersten Version des Jahresabschlusses.