Lohnsteuererleichterung für Kleinunternehmer und Selbständige:Was Sie wissen sollten

Dieser Artikel wurde von unseren Redakteuren und Jennifer Samuel überprüft. Senior Produktspezialist für Credit Karma Tax® .

Wenn Sie Schwierigkeiten haben, alle Ihre Rechnungen zu bezahlen, die Möglichkeit, eine Zahlung ohne Strafe oder Zinsen aufzuschieben, kann Ihnen helfen, finanziell über Wasser zu bleiben.

Das ist die zugrunde liegende Prämisse der Lohnsteueraufschubregelung der Coronavirus-Hilfe. Entlastungs- und Wirtschaftssicherungsgesetz, oder CARES-Gesetz. Die Stundung zielt darauf ab, „den Cashflow zu erhöhen, damit Unternehmen den Betrieb und die Gehaltsabrechnung besser aufrechterhalten können, “ laut der Website des US-Finanzministeriums.

Die Stundung gilt nur für einen Teil der Lohnsteuer, die während eines bestimmten Zeitraums fällig wird, und es gibt andere Faktoren, die einschränken können, ob ein Unternehmen oder eine Einzelperson den Aufschub in Anspruch nehmen kann. Aber viele Unternehmen, Kleine Unternehmen und Selbständige können den Aufschub nutzen, um während der Coronavirus-Krise und deren Folgen mehr Geld in ihren Taschen zu behalten.

• Was ist eine Lohnsteuererleichterung?
• Wie funktioniert es?
• Was ist die Stundungsfrist für die Lohnsteuer?
• Wie bezahle ich die latente Steuer?
• Wie funktioniert das für Selbständige?
• Was ist der Vorteil des Lohnsteueraufschubs?
• Was ist der Haken?

Was ist eine Lohnsteuererleichterung?

Als Arbeitgeber, Sie sind im Allgemeinen verpflichtet, beim IRS die Bundeseinkommensteuer – und Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile der Sozialversicherung und Medicare (FICA-Steuern) – zu hinterlegen, die Sie von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehalten. Sie können dies vierteljährlich tun, monatlich oder halbwöchentlich, abhängig von Ihrem Lohnsteuerabzug.

Die im CARES-Gesetz vorgesehene Lohnsteuererleichterung ermöglicht es Arbeitgebern, geplante Einzahlungen des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungssteuern zu verschieben – die Hälfte der insgesamt 12,4 %, die auf die ersten 137 US-Dollar entfallen. 700 der Löhne jedes Mitarbeiters für 2020.

Der Aufschub gilt nicht für den Arbeitnehmeranteil der Sozialversicherung, oder jegliche Medicare- oder Einkommenssteuern (für Arbeitgeber oder Arbeitnehmer) – Sie müssen diese trotzdem pünktlich zahlen.

Wie funktioniert es?

Anstatt Arbeitgeber an ihre vierteljährliche monatlicher oder halbwöchentlicher Einzahlungsplan, das CARES-Gesetz sieht grundsätzlich eine befristete, großzügigerer Zeitplan für die Hinterlegung der Sozialversicherungsverpflichtungen der Arbeitgeber.

Das Gesetz erlaubt es Arbeitgebern, Einzahlungen, die sonst im Jahr 2020 fällig würden, in zwei Raten von 50 % zu leisten, fällig bis 31. Dezember, 2021, und 31. Dezember, 2022.

Sie können jedoch nur Zahlungen aufschieben, die während eines bestimmten Zeitraums im Jahr 2020 fällig waren – den das Gesetz als „Lohnsteueraufschubfrist“ bezeichnet.

Was ist die Stundungsfrist für die Lohnsteuer?

Die Stundungsfrist für die Lohnsteuer beginnt mit der Verabschiedung des CARES-Gesetzes und endet am 1. Januar. 2021. Das bedeutet, dass Sie nur Zahlungen aufschieben können, die zwischen dem 27. März und dem 27. März fällig wären. 2020, (als das Gesetz Gesetz wurde) und 31. Dezember, 2020.

Die Stundung gilt nicht für Zahlungen, die vor dem 27. März fällig waren, 2020, oder für Zahlungen, die nach dem 1. Januar fällig sind, 2021. Wenn Sie also vor dem 27. März mit Zahlungen im Rückstand waren, 2020, oder nach dem 1. Januar in Rückstand geraten 2021, diese Lohnsteuererleichterung wird Ihnen nicht helfen.

Wie bezahle ich die latente Steuer?

Allgemein, Arbeitgeber melden Einbehaltungsbeträge auf Formular 941, Vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers, und legen Sie es zusammen mit einem Zahlungsbeleg für die von ihm zu leistende Steuereinzahlung vor. 2020 wird es etwas anders laufen, obwohl noch nicht ganz klar ist wie.

Auf der Seite mit den häufig gestellten Fragen zur Lohnsteuererleichterung Der IRS hat angekündigt, das Formular 941 für das zweite Kalenderquartal 2020 zu überarbeiten und Anweisungen zu geben, wie Arbeitgeber die aufgeschobenen Einlagen und Zahlungen melden sollen. Aber die Agentur hat auch gesagt, dass Arbeitgeber nichts Besonderes tun müssen, um Einzahlungen und Zahlungen aufzuschieben.

Der IRS behandelt aufgeschobene Zahlungen als rechtzeitig, solange sie gemäß dem überarbeiteten Zeitplan bezahlt werden. Das bedeutet, dass auf gestundete Beträge keine Verzugsstrafen verhängt werden. Um Strafen zu vermeiden, Arbeitgeber müssen bis zum 31. Dezember 50 % des aufgeschobenen Betrags zahlen, 2021, und die restlichen 50 % bis 31. Dezember, 2022.

Wie funktioniert das für Selbständige?

Das CARES-Gesetz erweitert auch die Lohnsteuererleichterung auf Selbständige, obwohl es ein bisschen anders funktioniert als die Lohnsteuererleichterung des Arbeitgebers.

Während Arbeitgeber und Arbeitnehmer im Allgemeinen die 12,4% Sozialversicherungssteuer zu gleichen Teilen aufteilen, Selbstständige müssen den gesamten Betrag selbst zahlen. Das CARES-Gesetz ermöglicht es Selbständigen, zwischen dem 27. März und dem 31. Dezember die Hälfte ihrer Sozialversicherungssteuer auf Nettoeinkommen aus ihrem Einkommen aus selbständiger Tätigkeit aufzuschieben. 2020.

Was ist der Vorteil des Lohnsteueraufschubs?

Die Unterstützung von Unternehmen, während der COVID-19-Pandemie den Zugang zu Bargeld aufrechtzuerhalten, ist ein wesentlicher Vorteil vieler Bestimmungen des CARES-Gesetzes für Unternehmen. wie das Mitarbeiterbindungsguthaben. Der Lohnsteueraufschub soll Unternehmen dabei helfen, den Cashflow aufrechtzuerhalten, den sie für die Fortführung des Geschäftsbetriebs und die Bezahlung ihrer Mitarbeiter benötigen. nach Angaben des US-Finanzministeriums.

„Die Lohnsteuervergünstigung ermöglicht es Unternehmen, einen Teil ihrer Steuerschuld auf zwei Jahre auszudehnen. “ sagt Christina Taylor, Director of Operations für Credit Karma Tax®. "Das könnte einen großen Beitrag dazu leisten, Unternehmen in Schwierigkeiten zu helfen, das dringend benötigte Geld in ihren Taschen zu behalten."

Aber, Taylor warnt, Unternehmen sollten unbedingt vorausplanen.

„Sie sollten Geld beiseite legen, sobald sie dazu in der Lage sind, um sicherzustellen, dass sie über die erforderlichen Mittel verfügen, um die aufgeschobenen Zahlungen später zu leisten, “, sagt Taylor. "Wenn diese Zahlungen nicht rechtzeitig bezahlt werden oder nicht rechtzeitig gezahlt werden, können Strafen des IRS drohen."

Was bringt das CARES-Gesetz noch für Unternehmen?

Das CARES-Gesetz der Bundesregierung …

• Erstellt durch das Gehaltsscheck-Schutzprogramm vollständig verzeihbare Kredite für Kleinunternehmen

• Legt das Mitarbeiterbindungsguthaben fest, eine erstattungsfähige Steuergutschrift für einige Unternehmen

Was ist der Haken?

Dort sind einige.

• Wenn Ihrem Kleinunternehmen ein Darlehen aus dem Gehaltsscheck-Schutzprogramm erlassen wurde, Sie dürfen die Einzahlung und Zahlung Ihres Anteils an der Sozialversicherungssteuer, die nach Erhalt des Erlasses fällig wird, nicht aufschieben.
• Sie müssen Zahlungsfristen einhalten – die Hälfte bis zum 31. Dezember, 2021, und die Hälfte bis 31. Dezember, 2022. Sie müssen sicherstellen, dass Sie über die erforderlichen Mittel verfügen, um die fälligen Beträge bis zu diesem Datum einzuzahlen.
• Die Stundung gilt nicht für Lohnsteuerzahlungen, die vor dem 27. März fällig waren. 2020, Wenn Sie also bereits im Rückstand waren, als die Pandemie zuschlug, Sie sind immer noch am Haken für diese Steuern.

Endeffekt

Wenn Sie Anspruch auf den Lohnsteueraufschub haben, Es könnte Ihrem kleinen Unternehmen helfen, den Cashflow während der Coronavirus-Krise aufrechtzuerhalten. Der Zahlungsaufschub gewährt den berechtigten Arbeitgebern grundsätzlich zwei volle Jahre, um den aufgeschobenen Betrag abzubezahlen. Aber Sie sollten sicher sein, dass Sie das Geld zur Hand haben, um es zu gegebener Zeit beim IRS einzuzahlen.

Relevante Quellen: Stundung von Lohnsteuereinlagen und -zahlungen bis zum 31. Dezember, 2020 | US-Finanzministerium:CARES Act erhält Arbeitsplätze für die amerikanische Industrie | IRS:Hinterlegung und Meldung von Lohnsteuern | IRS-Publikation 15 (Kreis E) Steuerleitfaden für Arbeitgeber für 2020 | Sozialversicherungsverwaltung:OASDI- und SSI-Programmpreise und -grenzen, 2020 | IRS-Formular 941 für 2020:Vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers | Cornell Law School Legal Information Institute U.S. Internal Revenue Code | US-Finanzministerium:CARES Act bewahrt Arbeitsplätze für die amerikanische Industrie