So ermitteln Sie den Restwert eines Vermögenswerts

Der Restwert ist der geschätzte Wiederverkaufspreis für einen Vermögenswert nach Ablauf seiner Nutzungsdauer. So ermitteln Sie den Restwert einer Anlage.

Alle paar Jahre gehe ich in den Apple Store und stelle meine Brieftasche auf den Kopf, um das neueste iPhone zu bekommen. Es ist immer eine angenehme Überraschung, wenn sie mir ein paar hundert Dollar zurückgeben, um sie in meinen aktuellen einzutauschen.

Das Ersetzen von Geschäftsvermögen sieht ähnlich aus wie die Anschaffung eines neuen iPhones. Das Geld, das ich für mein altes Telefon zurückbekomme, wird als Restwert bezeichnet oder als Wert, wenn ich es nicht mehr verwende.

Überblick:Was ist Restwert?

Der Restwert ist der geschätzte Wert eines Vermögenswerts, wenn er für Ihr Unternehmen nicht mehr von Nutzen ist. Angenommen, Ihr Karnevalsgeschäft besitzt eine industrielle Zuckerwattemaschine, die Sie neu 1.000 US-Dollar kostet. Am Ende seiner fünfjährigen Betriebszeit könnten Sie es für 150 Dollar verkaufen. Diese 150 $ sind der Restwert.

Wenn Unternehmen Sachanlagen kaufen – Maschinen, Autos oder andere Geräte, die länger als ein Jahr halten – müssen Sie deren Restwert, auch Restwert genannt, berücksichtigen.

Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) verlangen, dass Unternehmen mit periodengerechter Rechnungslegung Anlagevermögen abschreiben oder im Laufe der Zeit langsam als Aufwand verbuchen, anstatt eine Ausgabe am Kaufdatum zu verbuchen. Bei den meisten Methoden müssen Sie den Restwert eines Vermögenswerts kennen, um die Abschreibung zu berechnen.

Unternehmen mit Bargeldmethode schreiben Vermögenswerte in ihren Büchern nicht ab, da sie Einnahmen und Ausgaben verfolgen, während Bargeld kommt und geht. Die Berechnung des Restwerts hilft jedoch allen Unternehmen abzuschätzen, wie viel Geld sie nach Ablauf der Nutzungsdauer aus dem Vermögenswert erwarten können.

Der Restwert gilt im Allgemeinen nicht für die steuerliche Abschreibung. Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet eine proprietäre Abschreibungsmethode namens Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), die keine Restwerte enthält.

MACRS gilt jedoch nicht für immaterielle Vermögenswerte oder Wertsachen, die Sie nicht sehen oder berühren können. Immaterielle Vermögensgegenstände werden linear abgeschrieben und haben in der Regel keinen Restwert, d. h. sie sind am Ende ihrer Nutzungsdauer wertlos. Sprechen Sie mit einem Steuerberater, bevor Sie die steuerliche Abschreibung berechnen.

So bestimmen Sie den Restwert eines Vermögenswerts

Der Restwert eines Vermögenswerts ist sein Wiederverkaufspreis am Ende seiner Nutzungsdauer. Befolgen Sie diese Schritte, um den Restwert Ihres Vermögenswerts zu ermitteln.

1. Schätzen Sie die Nutzungsdauer des Vermögenswerts

Die Nutzungsdauer ist die Anzahl der Jahre, die Ihr Unternehmen plant, um einen Vermögenswert in Betrieb zu halten. Es handelt sich lediglich um eine Schätzung, da Ihr Unternehmen möglicherweise in der Lage ist, einen Vermögenswert ohne Zwischenfälle über seine Nutzungsdauer hinaus zu nutzen.

Für Steuerzwecke bestimmt der IRS die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts. Wenn Sie sich bezüglich der Nutzungsdauer Ihres Vermögenswerts für Buchzwecke nicht sicher sind, können Sie nichts falsch machen, wenn Sie die in der IRS-Veröffentlichung 946, Kapitel 4, festgelegte Nutzungsdauer befolgen.

2. Finden Sie ähnliche Assets auf dem Marktplatz

Sobald Sie die Nutzungsdauer des Vermögenswerts kennen, werfen Sie einen Blick auf den Markt für ähnliche Vermögenswerte.

Angenommen, Sie haben Ihren 2020 Hyundai Elantra auf eine fünfjährige Nutzungsdauer geschätzt, den Standard für Autos. Sehen Sie sich ähnlich ausgestattete 2015er Hyundai Elantras auf dem Markt an und ermitteln Sie den Durchschnittspreis.

Achten Sie darauf, nicht den geforderten Preis eines ähnlichen Vermögenswerts zu berücksichtigen, da die Dinge auf den meisten Märkten für gebrauchte Vermögenswerte unter ihrem geforderten Preis verkauft werden. Orientieren Sie sich an den Preisen, zu denen die Vermögenswerte verkauft wurden.

Sie könnten durch Recherchen erfahren, dass Ihr Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer wertlos sein wird. Wenn das der Fall ist, beträgt Ihr Restwert 0 $, und das ist vollkommen akzeptabel.

So berechnen und erfassen Sie die Abschreibung mit dem Restwert

Sobald Sie den Restwert des Vermögenswerts ermittelt haben, können Sie die Abschreibung berechnen. Befolgen Sie diese Schritte.

1. Berechnen Sie den Kaufpreis des Assets

Lassen Sie uns herausfinden, wie viel Sie für den Vermögenswert bezahlt haben, einschließlich aller abschreibungsfähigen Kosten. GAAP besagt, dass Umsatzsteuer und Installationsgebühren in den Kaufpreis eines Vermögenswerts einbezogen werden.

Angenommen, Sie besitzen ein Schokoladengeschäft, das einen industriellen Kühlschrank gekauft hat, um all Ihre süßen Leckereien aufzubewahren. Sie haben 10.000 $ für den Kühlschrank, 1.000 $ Umsatzsteuer und 500 $ für die Installation bezahlt. Daher beträgt der Gesamtkaufpreis Ihres Kühlschranks 11.500 $.

10.000 $ (Kühlschrank) + 1.000 $ (Umsatzsteuer) + 500 $ (Installationsgebühr) =11.500 $

2. Finden Sie den Abschreibungswert

Der Abschreibungswert des Vermögenswerts ist die Differenz zwischen dem Anschaffungspreis und dem Restwert. Verwenden Sie die folgende Formel:

Kaufpreis des Vermögenswerts - Restwert =Abschreibungswert

Angenommen, die Nutzungsdauer eines Kühlschranks beträgt sieben Jahre, und sieben Jahre alte Industriekühlschränke kosten durchschnittlich 1.000 US-Dollar. Der Abschreibungswert des Kühlschranks beträgt 10.500 $ (11.500 $ Kaufpreis minus 1.000 $ Restwert).

3. Wählen Sie eine Abschreibungsmethode

GAAP lässt Sie Ihre Abschreibungsmethode wählen. Sie müssen mit ähnlichen Vermögenswerten konsistent bleiben; Wenn Sie zwei Kühlschränke haben, können diese nicht unterschiedlich abgeschrieben werden.

Ihnen stehen vier Abschreibungsmethoden zur Verfügung:

• Gerade Linie
• Doppelt abnehmender Saldo
• Jahressumme
• Produktionseinheiten

Die meisten Unternehmen entscheiden sich für die lineare Methode, bei der ein einheitlicher Abschreibungsaufwand über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts erfasst wird. Sie können jedoch eine Abschreibungsmethode wählen, die ungefähr dem Wertverlust des Artikels im Laufe der Zeit entspricht.

Beispielsweise eignet sich die doppelt degressive Bilanzierung gut für Neuwagen, da diese in den ersten Jahren tendenziell erheblich an Wert verlieren. Im Gegensatz zu den anderen Methoden verwendet die doppelt degressive Bilanzmethode keinen Restwert in ihrer Berechnung.

4. Erstellen Sie einen Abschreibungsplan

Sie können jetzt die Abschreibung für Ihr Anlagevermögen berechnen. Planen Sie die monatliche oder jährliche Abschreibung des Vermögenswerts, indem Sie einen Abschreibungsplan erstellen.

Ich werde die geradlinige Methode für den Kühlschrank verwenden. Um die jährliche Abschreibung nach der linearen Methode zu berechnen, verwenden Sie diese Formel:

Abschreibungswert ÷ Nutzungsdauer in Jahren =Jährliche lineare Abschreibung

Die jährliche lineare Abschreibung für den Kühlschrank beträgt 1.500 $ (10.500 $ Abschreibungswert ÷ siebenjährige Nutzungsdauer).

Ich empfehle die Erstellung von Abschreibungsplänen mit Microsoft Excel. Durch die Verwendung einer Tabellenkalkulation verringern Sie die Wahrscheinlichkeit von Rechenfehlern.

Sie wissen, dass Sie die jährliche lineare Abschreibung korrekt berechnet haben, wenn der Endwert des Vermögenswerts dem Restwert entspricht. Im obigen Abschreibungsplan beträgt der Endbuchwert des Kühlschranks im siebten Jahr 1.000 $, genau wie der Restwert.

5. Erstellen Sie einen Abschreibungsjournaleintrag

Am Ende des Abrechnungszeitraums – entweder ein Monat, ein Quartal oder ein Jahr – erfassen Sie einen Abschreibungsjournaleintrag.

Die Abschreibungsjournalbuchungskonten sind jedes Mal gleich – eine Belastung der Abschreibungskosten und eine Gutschrift der kumulierten Abschreibung. Hier ist der jährliche Journaleintrag für die Abschreibung des Kühlschranks.

Konto	Belastung	Kredit
Abschreibungsaufwand	1.500 $
Kumulierte Abschreibung		1.500 $

Wenn Sie die lineare Abschreibung verwenden, können Sie in Ihrer Buchhaltungssoftware einen wiederkehrenden Journaleintrag einrichten, damit Sie nicht jedes Mal einen manuell erstellen müssen.

2 Best Practices bei der Verwendung von Restwerten

Hier sind zwei Tipps, die Sie bei der Bestimmung des Restwerts eines Vermögenswerts beachten sollten.

1. Betreiben Sie Marktforschung, um den Restwert zu bestimmen

Viele Geschäftsinhaber machen sich nicht allzu viele Gedanken über den Restwert eines Vermögenswerts. Wenn Sie möglichst genaue Bücher wünschen – und ich weiß, dass Sie das tun – verbringen Sie einige Zeit damit, auf dem Markt nach ähnlichen Vermögenswerten zu suchen, die kürzlich in einem Zustand verkauft wurden, der Ihrem Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer ähnlich ist.

Das Financial Accounting Standards Board (FASB) empfiehlt die Verwendung von Inputs der ersten Ebene, um den beizulegenden Zeitwert eines Vermögenswerts zu ermitteln. Mit anderen Worten, der beste Ort, um den Marktwert eines Vermögenswerts zu ermitteln, ist dort, wo ähnliche Waren verkauft werden oder wo Sie den besten Preis dafür erzielen können.

Zum Beispiel würden Sie wahrscheinlich nicht zu eBay gehen, um ein edles Schmuckstück zu verkaufen. Sie würden zu einem vertrauenswürdigen Juwelier gehen, der weiß, wie viel ähnlicher Schmuck in Geschäften verkauft wird.

2. Keine Angst vor Restwert

Einige Vermögenswerte sind wirklich wertlos, wenn sie für Ihr Unternehmen nicht mehr von Nutzen sind. Wenn es keinen Wiederverkaufsmarkt für Ihren Vermögenswert gibt, hat er wahrscheinlich einen Restwert von null.

Möglicherweise haben Sie den Vermögenswert so konzipiert, dass er am Ende seiner Nutzungsdauer wertlos ist. Vielleicht haben Sie eine Maschine so stark angepasst, dass niemand sie haben möchte, wenn Sie damit fertig sind. Sogar einige immaterielle Vermögenswerte wie Patente verlieren ihren Wert, wenn sie ablaufen.

Sie können die Abschreibung auch ohne Restwert berechnen; Setzen Sie einfach $0 an die Stelle, an der Sie einen Restwert eingeben müssen.

Rette deine Buchhaltung

Eines der ersten Dinge, die Sie nach dem Kauf eines abschreibungsfähigen Vermögenswerts tun sollten, ist die Erstellung eines Abschreibungsplans. Durch diesen Prozess sind Sie gezwungen, die Nutzungsdauer, den Restwert und die Abschreibungsmethode des Vermögenswerts zu bestimmen.

Sie möchten, dass Ihre Buchhaltungsunterlagen den wahren Stand der Finanzen Ihres Unternehmens widerspiegeln, also warten Sie nicht bis zur Steuersaison, um über Abschreibungen nachzudenken.