Was ist eine qualifizierte Dividende?

Eine qualifizierte Dividende ist eine Dividende, die zum langfristigen Kapitalgewinnsatz und nicht zum ordentlichen Einkommenssatz besteuert wird.

Zusammenfassung

• Eine qualifizierte Dividende wird mit dem langfristigen Kapitalertragssatz besteuert.
• Der Hauptunterschied zwischen einer qualifizierten Dividende und einer ordentlichen Dividende besteht darin, dass eine qualifizierte Dividende mit einem Satz zwischen 0 % und 20 % besteuert wird. während eine ordentliche Dividende mit einem Satz zwischen 10 % und 37 % besteuert wird.
• Qualifizierte Dividenden wurden durch die Verabschiedung des Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act von 2003 eingeführt.

Kriterien für eine „qualifizierte“ Dividende

Kriterien für die Besteuerung einer Dividende mit dem langfristigen Kapitalertragssatz:

1. Die Dividende muss von einer US-amerikanischen Corporation gezahlt werdenCorporationA Corporation ist eine juristische Person, die von Einzelpersonen gegründet wurde, Aktionäre, oder Aktionäre, mit dem Ziel, gewinnorientiert zu arbeiten. Unternehmen dürfen Verträge abschließen, klagen und verklagt werden, eigenes Vermögen, Bundes- und Landessteuern erlassen, und Geld von Finanzinstituten leihen. oder von einem ausländischen Unternehmen, das bestimmte etablierte Anforderungen erfüllt (eingetragen in einem US-Besitz, Sitz in einem Land mit einem Einkommensteuerabkommen mit den USA, und deren Aktien an einem etablierten US-Aktienmarkt leicht handelbar sind).

2. Je nach Aktienart (Stamm- oder Vorzugsaktie) muss eine bestimmte Haltedauer eingehalten werden:

Zum Beispiel, Unternehmen A erklärt ein Ex-Dividende-DatumEx-Dividenden-DatumDas Ex-Dividende-Datum ist ein Anlagebegriff, der bestimmt, welche Aktionäre Anspruch auf den Erhalt erklärter Dividenden haben. Wenn ein Unternehmen eine Dividende ankündigt, Der Verwaltungsrat hat einen Nachweisstichtag festgelegt, an dem nur Aktionäre, die zu diesem Zeitpunkt in den Büchern der Gesellschaft eingetragen sind, Anspruch auf Dividenden haben. vom 3. März 2020. Die 121-Tage-Frist für die Stammaktien von Unternehmen A würde am 3. Januar beginnen. 2020 (60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum) und endet am 3. Mai 2020. Wenn Sie am 27. Februar Stammaktien von Unternehmen A kaufen, 2020, und verkaufen die Bestände anschließend am 2. April, 2020, Sie hätten die Aktien von Unternehmen A nur 35 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums gehalten. Die von Unternehmen A erhaltenen Dividenden gelten nicht als qualifiziert.

3. Die Dividenden sind nicht unter „Dividenden, die keine qualifizierten Dividenden sind“ aufgeführt. Siehe die Liste der Dividenden, die nicht als qualifizierte Dividenden gelten, auf Seite 20 der Publikation 550 – Kapitalerträge und -ausgaben des Internal Revenue Service.

Zum Beispiel, von Real Estate Investment Trusts (REITs) gezahlte DividendenPrivate REITs vs. börsennotierte REITsPrivate REITs vs. börsennotierte REITs. Real Estate Investment Trusts (REITs) können in private oder öffentliche, gehandelt oder nicht gehandelt. REITs investieren gezielt in den Immobiliensektor, und sie vermieten und kassieren Mieteinnahmen auf den investierten Immobilien und Master Limited Partnerships (MLPs) sind automatisch als qualifizierte Dividenden von der Gegenleistung befreit.

Unqualifizierte Dividenden vs. qualifizierte Dividenden

Aus dem Gewinn eines Unternehmens gezahlte Dividenden werden entweder als nicht qualifiziert oder qualifiziert eingestuft. Eine nicht qualifizierte Dividende wird manchmal auch als ordentliche Dividende bezeichnet.

Der Hauptunterschied zwischen einer qualifizierten Dividende und einer ordentlichen Dividende besteht darin, dass eine qualifizierte Dividende mit einem Satz zwischen 0 % und 20 % besteuert wird. je nach Einkommensklasse. Dies im Vergleich zu Steuern, die auf unqualifizierte Dividenden gezahlt werden, die als ordentliches Einkommen besteuert werden und zwischen 10 % und 37 % liegen.

Qualifizierte Dividenden wurden durch die Verabschiedung des Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act von 2003 eingeführt und zielten darauf ab, ein zu dieser Zeit weit verbreitetes Problem mit dem US-Steuergesetz zu beheben – Unternehmen, die sich für Aktienrückkäufe anstelle der Auszahlung von Dividenden entscheiden.

Dies war darauf zurückzuführen, dass Aktienrückkäufe mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert wurdenKapitalgewinnsteuerKapitalgewinnsteuer ist eine Steuer, die auf Kapitalgewinne oder die Gewinne, die eine Person aus dem Verkauf von Vermögenswerten erzielt, erhoben wird. Die Steuer wird erst erhoben, wenn der Vermögenswert in Bargeld umgewandelt wurde, und nicht, wenn es noch in den Händen eines Investors ist., der niedriger war als der ordentliche Einkommensteuersatz, dem gewöhnliche Dividenden gegenüberstehen. Die Einführung qualifizierter Dividenden sollte Unternehmen einen Anreiz bieten, Dividenden an die Aktionäre auszuschütten, indem der anwendbare Steuersatz für Dividenden gesenkt wird.

Qualifizierter Dividendensteuersatz – Steuerjahr 2020

Nachfolgend der qualifizierte Dividendensteuersatz für das Steuerjahr 2020:

Praxisbeispiel

Information:

• John ist ledig und hat ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von 30 US-Dollar. 000.
• Am 13. Januar 2020, Johannes kaufte 1, 000 Stammaktien der ABC Company.
• ABC Company ist ein amerikanisches Unternehmen mit Hauptsitz in Kalifornien und zahlt Dividenden, die nicht als unqualifiziert gelten. laut IRS.
• ABC Company zahlt einmal im Jahr 1 USD Dividende pro Stammaktie und mit Ex-Dividendendatum am 20. März. 2020.
• Am 8. April 2020, John verkaufte alle seine Anteile an der ABC Company.

Frage 1: Bestimmen Sie, ob John die Haltedauer erfüllt hat, damit eine Dividende als qualifiziert gilt.

Antworten: Die 121-Tage-Frist für ABC Company läuft vom 20. Januar, 2020 (60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum 20. März, 2020) bis 20. Mai 2020 (121-Tage-Zeitraum). John erfüllt die Anforderung der Haltedauer, da er seine Aktien 79 Tage innerhalb der 121-Tage-Frist (vom 20. 2020-8. April 2020).

Frage 2: Werden die von ABC Company ausgezahlten Dividenden als qualifiziert oder nicht qualifiziert betrachtet?

Antworten: Die Kriterien für die Qualifizierung einer Dividende sind erfüllt. (1) ABC Company ist ein in den USA ansässiges Unternehmen, (2) das Erfordernis der Haltedauer erfüllt war, und (3) die Dividenden werden vom IRS nicht als nicht qualifiziert betrachtet.

Frage 3: Wie hoch ist der anwendbare Steuersatz für die von der ABC Company erhaltenen Dividenden?

Antworten: John ist ledig und hat ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von 30 US-Dollar. 000. Der anwendbare Steuersatz für die Dividenden der ABC Company wäre 0 %.

Zusätzliche Ressourcen

CFI bietet die Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™-Programmseite - CBCAGet die CBCA™-Zertifizierung von CFI und wird ein Commercial Banking &Credit Analyst. Melden Sie sich an und fördern Sie Ihre Karriere mit unseren Zertifizierungsprogrammen und -kursen. Zertifizierungsprogramm für diejenigen, die ihre Karriere auf die nächste Stufe bringen möchten. Um weiter zu lernen und Ihre Wissensdatenbank weiterzuentwickeln, Bitte erkunden Sie die zusätzlichen relevanten Ressourcen unten:

• DividendenpolitikDividendenpolitikDie Dividendenpolitik eines Unternehmens bestimmt die Höhe der Dividenden, die das Unternehmen an seine Aktionäre ausschüttet, und die Häufigkeit, mit der die Dividenden gezahlt werden
• Wichtige DividendendatenWichtige DividendendatenUm Dividenden zahlende Aktien zu verstehen, die Kenntnis wichtiger Dividendentermine ist entscheidend. Eine Dividende erfolgt in der Regel in Form einer Barausschüttung, die aus den Erträgen des Unternehmens an die Anleger ausgezahlt wird.
• Master Limited PartnershipMaster Limited PartnershipEine Master Limited Partnership ist ein börsennotiertes Unternehmen, das die Merkmale einer Kapitalgesellschaft mit denen einer Personengesellschaft kombiniert und als
• Tax ShelterTax ShelterEin Tax Shelter ist ein finanzielles Instrument, das eine Person nutzen kann, um ihre Steuerpflicht zu senken und daher, mehr von ihrem Geld behalten. Es ist eine legale Möglichkeit für Einzelpersonen, ihr Geld zu „verstecken“ und zu vermeiden, dass es besteuert wird.