Was ist die Equity-Methode?

Die Equity-Methode ist eine Bilanzierungsart für konzerninterne Beteiligungen. Es wird verwendet, wenn der Investor einen maßgeblichen Einfluss hat.Investor-EinflussDer Grad des Investor-Einflusses, den ein Unternehmen bei einer Investitionstransaktion hat, bestimmt die Methode zur Bilanzierung dieser privaten Investition. Die Bilanzierung der Investition variiert mit dem Grad der Kontrolle des Anlegers. über das Beteiligungsunternehmen, übt jedoch keine vollständige Kontrolle über dieses aus, wie in der Beziehung zwischen einer Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaft. In diesem Fall, die Terminologie „Mutter“ und „Tochter“ wird nicht verwendet, anders als bei der Konsolidierungsmethode, bei der der Investor die volle Kontrolle über sein Beteiligungsunternehmen ausübt. Stattdessen, in Fällen, in denen die Anwendung der Equity-Methode angemessen ist, das Beteiligungsunternehmen wird häufig als „assoziiertes Unternehmen“ oder „verbundenes Unternehmen“ bezeichnet.

Obwohl das Folgende nur eine allgemeine Richtlinie ist, ein Investor gilt als maßgeblicher Einfluss auf ein Beteiligungsunternehmen, wenn er zwischen 20 % und 50 % der Aktien oder Stimmrechte des Beteiligungsunternehmens besitzt. Wenn, jedoch, der Investor weniger als 20 % der Anteile des Beteiligungsunternehmens besitzt, aber dennoch einen maßgeblichen Einfluss auf dessen Geschäftstätigkeit ausübt, dann muss der Anleger weiterhin die Equity-Methode und nicht die Anschaffungskostenmethode anwenden.KostenmethodeDie Anschaffungskostenmethode der Rechnungslegung wird verwendet, um bestimmte Beteiligungen im Jahresabschluss eines Unternehmens zu erfassen. Die Investition wird zu Anschaffungskosten bilanziert

Wie funktioniert die Equity-Methode?

Anders als bei der KonsolidierungsmethodeKonsolidierungsmethodeDie Konsolidierungsmethode ist eine Art der Beteiligungsbuchhaltung, die zur Einbeziehung und zum Ausweis der Finanzergebnisse von mehrheitlich gehaltenen Beteiligungen verwendet wird., Bei der Anwendung der Equity-Methode findet kein Konsolidierungs- und Eliminierungsprozess statt. Stattdessen, der Investor weist seinen anteiligen Anteil am Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens als Investition (zu Anschaffungskosten) aus. Gewinne und Verluste des Beteiligungsunternehmens erhöhen das Beteiligungskonto um einen Betrag, der den Anteilen des Anlegers am Beteiligungsunternehmen entspricht. Es wird als „Eigenkapitalaufnahme“ bezeichnet. Vom Beteiligungsunternehmen ausgezahlte Dividenden werden vom Konto abgezogen.

Praxisbeispiel

Lion Inc. kauft 30 % von Zombie Corp für 500 US-Dollar, 000. Am Ende des Jahres, Zombie Corp meldet ein NettoeinkommenNettoeinkommenNettoeinkommen ist ein wichtiger Posten, nicht nur in der Gewinn- und Verlustrechnung, aber in allen drei Kernabschlüssen. Während es bei $100 angekommen ist, 000 und eine Dividende von 50 $, 000 an seine Aktionäre.

Wenn Lion den Kauf tätigt, es erfasst seine Investitionen unter „Beteiligungen an assoziierten Unternehmen/Verbundenen Unternehmen“, ein langfristiges Vermögenskonto. Die Transaktion wird zu Anschaffungskosten erfasst.

Dr.Investitionen in Associates500, 000Cr.Bargeld500, 000

Lion erhält Dividenden in Höhe von 15 USD, 000, das sind 30 % von $50, 000 und verzeichnet eine Kürzung auf ihrem Anlagekonto. Der Grund dafür ist, dass sie Geld von ihrem Beteiligungsunternehmen erhalten haben. Mit anderen Worten, es gibt einen Zahlungsmittelabfluss aus dem Beteiligungsunternehmen, wie sich im reduzierten Anlagekonto widerspiegelt.

Dr.Cash15, 000Cr.Investitionen in assoziierte Unternehmen15, 000

Schließlich, Lion verbucht die Nettoeinnahmen von Zombie als Erhöhung auf seinem Anlagekonto.

Dr.Investitionen in Associates30, 000Cr.Investitionseinnahmen30, 000

Der Endsaldo auf ihrem „Investments in Associates“-Konto zum Jahresende beträgt 515 US-Dollar. 000. Es entspricht $15, 000 steigen von seinen Investitionskosten.

Dies stimmt mit ihrem Anteil an den Gewinnrücklagen von Zombie überein. Zombie meldet ein Nettoeinkommen von 100 US-Dollar, 000, die um die $50 reduziert wird, 000 Dividende. Daher, Zombies einbehaltene Gewinne für das Jahr betragen 50 US-Dollar, 000. Lions Anteil am Betrag beträgt 15 USD, 000.

Was sind die anderen möglichen Abrechnungsmethoden?

Wenn ein Investor die volle Kontrolle über das Unternehmen ausübt, in das er investiert, die investierende Gesellschaft kann dem Beteiligungsunternehmen als Muttergesellschaft bekannt sein. Letztere wird dann als Tochtergesellschaft der Muttergesellschaft bezeichnet. In einem solchen Fall, Beteiligungen des Mutterunternehmens am Tochterunternehmen werden nach der Konsolidierungsmethode bilanziert.

Die Konsolidierungsmethode erfasst „Beteiligungen an Tochterunternehmen“ als Vermögenswert in der Bilanz des Mutterunternehmens, bei gleichzeitiger Erfassung einer gleichen Transaktion auf der Eigenkapitalseite der Bilanz der Tochtergesellschaft. Das Vermögen der Tochtergesellschaft, Verbindlichkeiten, und alle Gewinn- und Verlustposten werden im Konzernabschluss des Mutterunternehmens zusammengefasst, nachdem die Beteiligung am Tochterunternehmen eliminiert wurde.

Alternative, wenn ein Investor nicht die volle Kontrolle über das Beteiligungsunternehmen ausübt, und hat keinen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen, der Investor besitzt einen passiven MinderheitenanteilMinderheitsanteile an der Unternehmenswertberechnung Der Unternehmenswert muss um den Minderheitenanteil für die konsolidierte Bilanzierung in der Gewinn- und Verlustrechnung angepasst werden. im Beteiligungsunternehmen. In einem solchen Fall, Investitionen werden nach der Anschaffungskostenmethode bilanziert.

Die Kostenmethode erfasst die Investition zu Anschaffungskosten und berücksichtigt sie in Abhängigkeit von den historischen Transaktionen des Anlegers mit dem Beteiligungsunternehmen und anderen ähnlichen Beteiligungsunternehmen.

Zusätzliche Ressourcen

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