So berechnen Sie Nettoforderungen aus der Bilanz

Es ist eine traurige, aber wahre Tatsache, dass von Zeit zu Zeit, ein Unternehmen ist möglicherweise nicht in der Lage, das gesamte geschuldete Geld einzuziehen. Dies ist ein Aufwand, den das Unternehmen in der Bilanz erfassen muss. Der Verlust reduziert die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Der Begriff "Forderungen" bezieht sich auf den Geldbetrag, den das Unternehmen von Kunden erwartet, die Waren oder Dienstleistungen auf Kredit gekauft haben.

Spitze

Sie berechnen die Nettoforderungen, indem Sie die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen von den Forderungen (A/R) in der Bilanz abziehen. Die Formel lautet A/R – Wertberichtigung =Nettoforderungen .

Das Matching-Prinzip verstehen

Nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) Unternehmen, die periodengerechte Buchführung verwenden, müssen Einnahmen bei Erwerb und Ausgaben bei Anfall verbuchen . Dies unterscheidet sich von der Kassenbuchhaltung, Unternehmen erfassen Erträge, wenn sie eingezogen werden, und Aufwendungen, wenn sie bezahlt werden. Bei der periodengerechten Buchführung Es ist wichtig, die Ausgaben dem richtigen Zeitraum zuzuordnen und sie den Aktivitäten zuzuordnen, die sie verursacht haben. Das Konto Wertberichtigung für zweifelhafte Konten hilft, entgangene Einnahmen der richtigen Periode zuzuordnen.

Einzug von Nettoforderungen

Eine Nettoforderung ist ein kurzfristiger Vermögenswert in der Bilanz. Es erfasst den Gesamtbetrag, den das Unternehmen für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen schuldet, abzüglich des Betrags, den es voraussichtlich nicht einziehen wird. In der Regel, ein Unternehmen wird aktiv versuchen, überfällige Forderungen einzuziehen, nachdem eine festgelegte Frist wie z. B. 30 abgelaufen ist, 60 oder 90 Tage.

Inkassomethoden umfassen Mahnschreiben, Telefonanrufe, Überweisungen an Inkassounternehmen und ggf. Klagen. Zwangsläufig, einige Sammlungen werden nicht erfolgreich sein, ein ... Erstellen Kosten für uneinbringliche Forderungen .

Zulagen für DoubtfulAccounts verstehen

Wenn ein Unternehmen die Periodenrechnung verwendet, es kann nicht einfach einen Forderungsausfall verbuchen wenn es ein Konto abschreibt. Der Grund dafür ist, dass die Abschreibung in einem späteren Zeitraum erfolgen kann. Die Buchung eines Forderungsausfalls in der falschen Periode verstößt gegen das GAAP-Matching-Prinzip und verringert die Aussagekraft der Buchung. Daher schätzen Unternehmen ihre uneinbringlichen Forderungen zu Beginn der Periode und buchen die Schätzung in der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen, Dies ist ein _Kontra-Asset-Konto, das die Forderungen reduziert.

Schätzung der Zulage für DoubtfulAccounts

Angenommen, der Debitorensaldo eines Unternehmens für das Quartal beträgt 100 $. 000. Das Unternehmen kann zwischen drei gängigen Methoden für die Schätzung der Wertberichtigungen für zweifelhafte Konten wählen:die einschließen:

1. Prozentsatz der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen . Die Wertberichtigung wird als Prozentsatz des anfänglichen Debitorensaldos der Periode geschätzt. Zum Beispiel, Nehmen wir an, ein Unternehmen hat festgestellt, dass 3 Prozent der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen uneinbringlich sind. Das Unternehmen setzt die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten auf 3 US-Dollar fest, 000, Erstellen von $97, 000 Netto-A/R-Saldo. Dies setzt voraus, dass keine Wertberichtigung aus der Vorperiode vorgetragen wurde.
2. Prozentsatz des Umsatzes . Diese Methode verwendet einen Prozentsatz des Umsatzes, um den Freibetrag zu schätzen. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen mit einem Umsatz von 1 Million US-Dollar schätzt, wird 1 Prozent nicht eingezogen, es fügt $10 hinzu, 000auf die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten. Unter der Annahme, dass keine Zertifikate aus früheren Perioden übertragen wurden, die Nettoforderungen werden 90.000 USD betragen.
3. A/R-Alterung . Bei dieser Methode, Ein Unternehmen schätzt die Wertberichtigung auf der Grundlage des Betrags der am stärksten überfälligen Schulden, beispielsweise Schulden, die 90 Tage oder mehr überfällig sind. Wenn zu Beginn der Periode, das Guthaben über 90 Tage beträgt 6 $, 000 und das Unternehmen hat festgestellt, dass 90 Prozent dieser Schulden uneinbringlich sind, dann wird der Freibetrag um (0,9 x $6, 000) oder $5, 400.Nettoforderungen betragen dann 94 USD, 600, unter der Annahme, dass keine Übertragung erfolgt.

Eine uneinbringliche Forderung erkennen

Wenn ein Unternehmen, das die Periodenrechnung verwendet, ein Konto endgültig als uneinbringlich erkennt, es geht eine Transaktion ein, um A/R . zu reduzieren und Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen um den Abschreibungsbetrag. Am Ende der Periode verbleibende Wertberichtigungen in der Bilanz werden in die nächste Periode vorgetragen. Die Schätzung der neuen Periode für die Wertberichtigung wird dann dem Saldovortrag hinzugefügt.

Jedoch, in einem kassenbuchhalterischen Unternehmen, die uneinbringliche Forderung ist ein Aufwand, der die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen direkt mindert. Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen erscheinen in der Gewinn- und Verlustrechnung , nicht die Bilanz.

Unternehmen können ihre Prognosen für die Wertberichtigung zweifelhafter Konten im Laufe der Zeit verfeinern, wenn sie feststellen, dass sie diese ständig unter- oder überschätzen.