Wie die Amortisation einer Anleihe die indirekte Methode des Cashflows diskontiert

Sowohl die Amortisation einer Anleihe als auch die indirekte Methode des Cashflows sind mit nicht zahlungswirksamen Zinsaufwendungen verbunden. Bei der Cashflow-Auflösung nach der indirekten Methode Buchhalter müssen alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen aus dem Nettoeinkommen, ein Buchgewinn, der sowohl zahlungswirksame als auch nicht zahlungswirksame Aufwandselemente enthält. Bei der Amortisation von Anleihen Buchhalter weiterer Rabatt, oder anpassen, die indirekte Methode des Cashflows auf die damit verbundenen Zinsaufwendungen. Je nach Art der Amortisation der Anleihe die Anpassung an das Nettoeinkommen kann eine Addition oder eine Subtraktion sein.

Amortisation von Anleihen

Die Amortisation von Anleihen ist ein Prozess, bei dem der Betrag des Anleiheabschlags oder der Anleiheprämie jeder Zinszahlungsperiode einer Anleihe über die Laufzeit der Anleihe zugewiesen wird. Anleihen können mit einem Abschlag oder einem Aufschlag auf ihren Nennwert ausgegeben werden, wenn der Marktzinssatz höher oder niedriger als der Kuponsatz einer Anleihe ist. Während der Kuponzins der Betrag der Zinszahlung in bar für jede Zinszahlungsperiode ist, der Betrag der Anleiheabschlags- oder Anleiheprämien-Amortisation in jeder Periode wird zur Couponzahlung der Periode addiert oder von ihr abgezogen, um den effektiven Zinsaufwand zu ermitteln, der bei der Berechnung des Nettogewinns verwendet wird.

Indirekte Methode des Cashflows

Die indirekte Methode berechnet den Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit auf Basis des Nettoergebnisses. Der Nettogewinn ist kein Cashflow und Buchhalter müssen dies anpassen, indem sie jeden Zahlungsmittelzufluss und -abfluss einbeziehen, der nicht als Einnahmen und Ausgaben zählt. und indem alle nicht zahlungswirksamen Einnahmen und nicht zahlungswirksamen Aufwendungen ausgeschlossen werden. Zum Beispiel, wenn ein Buchhalter zuvor einen nicht zahlungswirksamen Aufwand zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet hat, Der Buchhalter addiert den Betrag der nicht zahlungswirksamen Ausgaben, um ihn für den Cashflow aufzulösen. Zusätzlich, wenn ein Buchhalter den Mittelabfluss nicht als Aufwand betrachtet und ihn nicht in der Nettoeinkommensberechnung verwendet, Der Buchhalter muss den Betrag des nicht aufwandsbezogenen Mittelabflusses vom Nettoeinkommen abziehen, um den Cashflow aufzulösen.

Anleiherabatt

Die Amortisation eines Anleihediscounts führt immer zu einem tatsächlichen, oder effektiv, Zinsaufwand, der für jede Periode höher ist als die Kuponzinszahlung der Anleihe. Wenn eine Anleihe mit einem Abschlag verkauft wird, die tatsächliche, oder Markt, der Zinssatz ist höher als der Kupon, oder nominal, Bewertung. Deswegen, Buchhalter addieren den Betrag der Disagio-Amortisation der Anleihe für jede Periode zu der Kuponzahlung in bar, um den tatsächlichen Zinsaufwand für die Nettoertragsberechnung zu erhalten. Um den Cashflow aufzulösen, Wirtschaftsprüfer addieren den nicht zahlungswirksamen Teil des Zinsaufwands bei der Disagio-Amortisation der Anleihe wieder zum Jahresüberschuss.

Anleiheprämie

Die Amortisation einer Anleiheprämie führt immer zum tatsächlichen, oder effektiv, Der Zinsaufwand muss für jede Periode niedriger sein als die Kuponzinszahlung der Anleihe. Wenn eine Anleihe mit einer Prämie verkauft wird, die tatsächliche, oder Markt, der Zinssatz ist niedriger als der Kupon, oder nominal, Bewertung. Deswegen, Buchhalter ziehen den Betrag der Amortisation der Anleiheprämie für jede Periode von der Kuponzahlung in bar ab, um den tatsächlichen Zinsaufwand für die Nettoertragsberechnung zu erhalten. Um den Cashflow aufzulösen, Wirtschaftsprüfer ziehen den Teil der Kuponzahlung in bar vom Nettoertrag als Mittelabfluss ab, der nicht als Zinsaufwand in der Amortisation der Anleiheprämie berücksichtigt wird.