Vermögensübertragung nach dem Steuerreformgesetz

Die im Dezember in Kraft getretene neue Steuerreform 2017, wichtige Änderungen vorgenommen, die sich auf Nachlassplanung und Vermögensübertragungsstrategien für viele Einzelpersonen und Familien auswirken werden. Hier sind einige dieser Änderungen und wie sie sich auf Sie und Ihre Familie auswirken könnten.

Erbschafts- und Schenkungssteuerausschluss verdoppelt

Die wichtigste Bestimmung der Steuerreform, die sich auf die Vermögensübertragungsstrategien auswirkt, ist die Verdoppelung des Ausschlusses von Erbschafts- und Schenkungssteuern von 5 Millionen US-Dollar auf 10 Millionen US-Dollar. inflationsindexiert. Dies gilt für die Nachlässe der Verstorbenen, Generationsüberspringende Übertragungen, und Geschenke zwischen Anfang 2018 und Ende 2025.

Im Jahr 2018, aufgrund der Inflationsindexierung, der Ausschlussbetrag beträgt 11,18 Millionen US-Dollar pro Person, oder 22 Dollar. Millionen für ein Ehepaar. Die Erbschaftssteuer wurde zwar nicht abgeschafft, bis 2026 werden nur die reichsten Einzelpersonen und Familien der Erbschaftssteuer unterliegen. nur 1, 800 Nachlasser müssen in diesem Jahr die Erbschaftssteuer zahlen, das ist weniger als 5, 000 Güter im letzten Jahr.

Beachten Sie auch, dass neben der Verdoppelung des Erbschafts- und Schenkungssteuerausschlusses, der jährliche Ausschlussbetrag für Geschenke wurde von 14 USD erhöht, 000 bis 15 $, 000 pro Spender. Diese Änderung ist auf Inflationsanpassungen zurückzuführen, nicht das Steuerreformgesetz.

Strategien für den Rest von uns

Wenn Sie nicht einer von diesen sind, 800 wohlhabende Familien, Was sollten Sie dann im Hinblick auf Nachlassplanung und Vermögensübertragung jetzt tun? Hier einige Vorschläge basierend auf der Größe Ihres Anwesens:

• Wenn das gemeinsame Vermögen Ihres Ehepartners weniger als 5 Millionen US-Dollar beträgt, Vielleicht möchten Sie darüber nachdenken, ob Ihr Vermögen dem überlebenden Ehegatten oder einem Trust überlassen wird. Ebenfalls, wenn der zweite Ehegatte stirbt, Wird das Vermögen Ihres Nachlasses beim Übergang des gemeinsamen Nachlasses auf die nächste Generation eine zweite Aufstockung erfahren?
• Wenn das gemeinsame Vermögen Ihres Ehepartners zwischen 5 und 11 Millionen US-Dollar liegt, Sie könnten einem überlebenden Ehepartner mit Haftungsausschluss direkte Geschenke machen und planen, den erhöhten jährlichen Ausschlussbetrag des ersten Ehepartners zu nutzen (wie oben erwähnt). Dies gibt Ihnen Flexibilität für den Fall, dass der doppelte Ausschluss der Schenkungs- und Erbschaftssteuer nach 2025 wieder auf 5 Millionen US-Dollar (inflationsindexiert) sinkt.
• Wenn das gemeinsame Vermögen Ihres Ehepartners zwischen 11 Millionen und 22 Millionen US-Dollar liegt, Denken Sie darüber nach, die Vorschläge im vorherigen Absatz zu befolgen. Ziehen Sie auch in Erwägung, den bis 2025 geltenden Ausschluss der doppelten Schenkungssteuer zu nutzen.

Flexibilität ist der Schlüssel

Angesichts der Unsicherheit darüber, ob der erhöhte Ausschlussbetrag nach 2025 endet, Es ist wichtig, Flexibilität in Ihre Vermögensübertragungsstrategien und Treuhandvereinbarungen zu integrieren. Dies gilt insbesondere, wenn der Wert Ihres Nachlasses in den Bereich von 5 bis 22 Millionen US-Dollar fällt – da Nachlasse dieser Größe in den „Graubereich“ fallen, der am stärksten betroffen sein könnte, wenn die Ausschlussbeträge untergehen.

Dies kann unter anderem durch die Nutzung steuerfreier Ernennungsvollmachten, Bereitstellung eines breiten Vertriebsstandards durch unabhängige Treuhänder, Erteilung von Vertretungsbefugnissen an den Nachlasssetzer, und Vertrauensschützern besondere Änderungsbefugnisse verleihen.

Auch wenn die Größe Ihres Nachlasses deutlich unter den neuen Ausschlussbeträgen liegt, bleibt die Nachlassübertragungs- und „Sperr“-Planung wichtig. Dies bietet Gläubigerschutz und hilft Ihnen gleichzeitig, einen Teil Ihrer Vermögenswerte während Ihres Lebens nachgelagert zu verlagern – eine Strategie, die aufgrund der längeren Lebenserwartung und verzögerten Erbschaften immer häufiger wird. Sie kann auch Vermögen an Familienmitglieder in niedrigeren Steuerklassen übertragen.

Auswirkungen steigender Zinsen

Angesichts des aktuell steigenden Zinsumfelds Es ist auch wichtig zu berücksichtigen, wie sich höhere Zinssätze auf Ihre Nachlassplanung und Vermögensübertragungsstrategien auswirken könnten – insbesondere einen höheren Rabatt oder „Hürdensatz“.

Die Hurdle Rate – oder im IRS-Jargon, der IRC-Satz 7520 – gilt für verschiedene Arten von Trusts, die üblicherweise bei der Nachlassplanung verwendet werden. auf monatlicher Basis auf 120 % des mittelfristig geltenden Bundessatzes (AFR) festgelegt, es wird vom IRS verwendet, um Barwerte zu diskontieren, Renten oder zukünftige Beteiligungen an den folgenden Arten von Trusts:

• Qualified Personal Residence Trust (QPRT) – Eine hohe Rate von 7520 ist für QPRTs im Allgemeinen vorzuziehen, da dies zu einem höheren einbehaltenen Wert der Nutzung des Eigentums durch den Zuschussgeber für die Laufzeit des Trusts und zu einem geringeren Geschenkbetrag führt.
• Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) – Ein niedriger Satz von 7520 ist für GRATs im Allgemeinen vorzuziehen, da ein über diesen Satz hinausgehender Vermögenszuwachs ohne Übertragungssteuerkosten auf die verbleibenden Begünstigten übertragen wird.
• Spenden für wohltätige Zwecke (einschließlich gemeinnütziger Teilzinsen) – Ein niedriger Satz von 7520 könnte für einen Charitable Lead Annuity Trust (CLAT) oder Unitrust (CLUT) vorzuziehen sein, Verzicht auf eine Ertragsbeteiligung an einem Charitable Remainder Trust (CRT), oder sogar eine wohltätige Geschenkrente.

Komplexe Details erfordern fachkundige Unterstützung

Die Details der Nachlassplanung und Vermögensübertragung können komplex sein, Aber die Suche nach Vertrauens- und Nachlassplanungsexpertise, bevor Sie Ihre eigenen Strategien entwickeln, kann einen großen Beitrag dazu leisten, sicherzustellen, dass Ihre Vermögensübertragung so verläuft, wie Sie es wünschen.

Um mehr über Steuern zu erfahren und wie sie in Ihre Gesamtfinanzstrategie passen, Laden Sie unseren kostenlosen Leitfaden zur persönlichen Kapitalsteuer für ganzheitliche Planung herunter.