Die britische Mehrwertsteuer verstehen:So bereiten Sie sich als E-Commerce-Unternehmen auf den Brexit vor

Dieses Material stellt keine Rechtsberatung dar und dient nur allgemeinen Informationszwecken. Leser sollten sich an einen qualifizierten Anwalt in der jeweiligen Gerichtsbarkeit wenden, um Rat zu bestimmten Rechtsangelegenheiten zu erhalten.

Das Vereinigte Königreich hat eine Bevölkerung von 66,76 Millionen Menschen (Stand 2019) und einen wachsenden Online-Einzelhandelsmarkt. Daten von Statista zeigen, dass der Online-Anteil an den gesamten Einzelhandelsanteilen in Großbritannien im Jahr 2020 auf über 26 % gestiegen ist. Tatsächlich ist Großbritannien laut Business Wire der drittgrößte Online-Einzelhandelsmarkt und der größte in Europa.

Nach vier Jahren Ungewissheit und Verwirrung, viel Hin und Her und einer einjährigen Übergangszeit kam es am 1. Januar 2021 endlich zum Brexit. Das Vereinigte Königreich vollzog seinen Austritt aus der Europäischen Union und gehört nicht mehr zu den EU-Staaten .

Was bedeutet das für Ihren E-Commerce-Shop? Wenn Sie Waren aus einem anderen Land (einschließlich EU-Ländern) an Kunden im Vereinigten Königreich (England, Schottland, Wales und Nordirland) verkaufen, bedeutet das tatsächlich einiges.

Zeitgleich mit dem Brexit führte die Regierung des Vereinigten Königreichs am 1. Januar 2021 Änderungen an der Mehrwertsteuer (VAT) für Waren ein, die in das Vereinigte Königreich versandt werden.

Wenn Sie Waren an Kunden im Vereinigten Königreich verkaufen, haben Sie möglicherweise bereits die notwendigen Schritte unternommen, um die neuen Mehrwertsteuervorschriften einzuhalten. Wenn Sie jedoch noch nicht begonnen haben, ist die Zeit von entscheidender Bedeutung. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, welche Änderungen stattfinden, was Sie tun müssen und wie BigCommerce Händler unterstützt.

Was ist die Mehrwertsteuer?

Eine Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die einem Produkt in jeder Phase seiner Lieferkette, in der es einen Mehrwert gibt, hinzugefügt wird.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie verkaufen einen Tisch. Das Holz wird besteuert, wenn die Rohstoffe an die Fabrik verkauft werden. Wenn die Fabrik den fertigen Tisch an einen Großhändler verkauft, wird er erneut besteuert. Und wenn der Großhändler es an den Endkunden verkauft, wird es erneut versteuert.

Die Mehrwertsteuer ist normalerweise ein Prozentsatz der Gesamtkosten, die der Verbraucher für das Produkt zahlt. Wenn Ihr Geschäft Holz für 10 $ kauft und die Mehrwertsteuer 10 % beträgt, würden Sie 11 $ für das Holz bezahlen. Der Verkäufer des Holzes würde dann die 10 $ behalten und 1 $ an die Regierung überweisen. Wenn Sie dann aus dem Holz einen Tisch im Wert von 100 US-Dollar bauen würden, würden Sie dem Kunden 110 US-Dollar für den Tisch berechnen, damit Sie die 10 US-Dollar Mehrwertsteuer an die Regierung zahlen könnten.

Die Vereinigten Staaten haben keine Mehrwertsteuer, aber viele Länder haben Mehrwertsteuer mit unterschiedlichen Sätzen, einschließlich vieler Länder der Europäischen Union. Im Vereinigten Königreich beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (mit Ausnahmen für bestimmte Waren) seit 2011 20 %. 

Welche Änderungen gibt es bei der britischen Mehrwertsteuer?

Mit dem Ende der Brexit-Übergangszeit, die uns endlich bevorsteht, bemühen sich viele E-Commerce-Händler darum, sicherzustellen, dass sie Kunden in Großbritannien weiterhin bedienen können. Hier sind die allgemeinen Details des neuen Mehrwertsteuersystems, das die britische Regierung am 1. Januar 2021 in Kraft gesetzt hat. 

Für Waren, die in Sendungen mit einem Wert von höchstens 135 £ in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, wird die Mehrwertsteuer jetzt am Point-of-Sale (d. h. an der Kasse) statt am Importort erhoben. Für die Zwecke dieser Richtlinie ist eine Sendung eine Gruppe von Waren, die an eine Person, in diesem Fall Ihren Kunden, geliefert wird.

Außerdem wurde die Erleichterung für Sendungen mit geringem Wert abgeschafft. Von dieser Regel waren zuvor Waren im Wert von 15 £ oder weniger ausgenommen.

Der Verkäufer kann die Einfuhrumsatzsteuer (und Zölle) bei der Zollabfertigung zahlen und zurückfordern, wenn er über eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt. Alternativ kann sich der Verkäufer dafür entscheiden, seinen Kunden beim Zoll bezahlen zu lassen. Nur der Eigentümer der Waren zum Zeitpunkt der Einfuhr kann die Mehrwertsteuer zurückfordern.

Um diese Änderungen einzuhalten und Ihre Waren im Vereinigten Königreich zu verkaufen:

1. Sie benötigen eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Sowohl B2B- als auch B2C-Unternehmen, die Waren in das Vereinigte Königreich verkaufen, müssen sich für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) registrieren. Für B2B-Unternehmen ist diese Verpflichtung nicht erforderlich, wenn der britische Käufer seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angibt.

2. Mehrwertsteuer wird auf ALLE Bestellungen mit geringem Wert erhoben, die in das Vereinigte Königreich versendet werden.

Alle Unternehmen müssen die Mehrwertsteuer von 20 % für Bestellungen mit einem Wert von weniger als 135 £ an der Verkaufsstelle einziehen. Der Schwellenwert von 135 £ basiert auf dem inneren Wert der Waren, der Transport-, Versicherungs- oder andere Einfuhrsteuern ausschließt, sofern diese separat ausgewiesen werden.

Für Bestellungen über 135 £ (oder Sendungen mehrerer Waren mit einem Gesamtwert von über 135 £) wird die Mehrwertsteuer dennoch zum Zeitpunkt der Einfuhr verzollt.

3. Händler müssen die Mehrwertsteuer an das Vereinigte Königreich abführen.

Die gesamte Mehrwertsteuer, die von Händlern unter ihrer registrierten Mehrwertsteuernummer erhoben wird, muss vierteljährlich an die HMRC abgeführt werden. Sie reichen eine Umsatzsteuererklärung ein, in der der Betrag angegeben ist, den Sie während dieses dreimonatigen Abrechnungszeitraums eingenommen haben.

Bin ich von diesen Änderungen betroffen?

Wahrscheinlich lesen Sie dies nicht nur, weil Sie ein Liebhaber des ausländischen Steuerrechts sind, sondern weil Sie Antworten auf die äußerst wichtige Frage wünschen:Beeinträchtigt dies mein Geschäft?

Wenn Sie Bestellungen mit geringem Wert (135 £ oder weniger) in das Vereinigte Königreich verkaufen, einschließlich über Online-Marktplätze und B2B-Verkäufe, sind Sie tatsächlich für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich.

Es gibt einige Ausnahmen für B2B-Händler. Wenn Sie Waren an einen britischen Geschäftskunden verkaufen, müssen Sie möglicherweise keine Mehrwertsteuer erheben, wenn Ihre Mehrwertsteuerrechnung die Mehrwertsteuernummer des Käufers und den Vermerk „Reverse Charge:Customer to Account for VAT to HMRC“ enthält.

Um vollständig zu verstehen, wie diese Änderungen auf Sie zutreffen können, sollten Sie die HMRC-Richtlinien oder einen lokalen Steuerexperten konsultieren.

Was muss ich als Händler tun?

Wenn Sie feststellen, dass diese Mehrwertsteueränderungen auf Sie zutreffen, müssen Sie einige Dinge tun. Und Sie müssen sie sehr schnell erledigen. Denken Sie daran, dass möglicherweise nicht alle davon auf Ihre spezifische Situation zutreffen, und wir bitten Sie dringend, einen Steuerexperten zu konsultieren, um Ihre spezifischen Bedürfnisse zu bewerten.

Hier ist Ihre UK-Umsatzsteuer-Checkliste:

1. Registrieren Sie sich für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Die meisten Unternehmen können sich online registrieren, indem sie die HMRC-Website besuchen. Indem Sie sich für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer registrieren, erstellen Sie ein Umsatzsteuer-Online-Konto (manchmal auch als „Government Gateway-Konto“ bezeichnet). Laut HMRC sollten Sie Ihr Registrierungszertifikat innerhalb von 30 Werktagen erhalten, obwohl es länger dauern kann.

2. Überprüfen Sie Ihre Steuereinstellungen 

Überprüfen Sie Ihre Steuereinstellungen, um zu verstehen, ob Änderungen bei der Berechnung und Erhebung von Steuern für Ihre britischen Kunden erforderlich sind. Wir empfehlen, sich an einen lokalen Steuerexperten zu wenden. Weitere Informationen finden Sie in unserem Knowledge Base-Artikel zu Steuereinstellungen und Avalara.

3. Aktualisieren Sie Ihre Versandrechnungen 

Außerdem sollten Sie Ihre Rechnungen so aktualisieren, dass sie Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthalten, damit Sie Probleme beim Zoll vermeiden und Ihre Waren rechtzeitig bei Ihren Kunden ankommen können.

4. Beantragen Sie eine Economic Registration and Identification (EORI)-Nummer 

Wenn Sie noch keine EORI haben, benötigen Sie diesen Code, um Ihr Unternehmen in Zolldokumenten zu identifizieren. Hier können Sie eine beantragen.

5. Aktualisieren Sie den ISO-Ländercode (nur für Nordirland)

Dies gilt nur, wenn Sie von außerhalb des Vereinigten Königreichs nach Nordirland verkaufen. Als Mittel zum Schutz des Irland/Nordirland-Protokolls erhält Nordirland einen doppelten Status und fällt sowohl unter die Mehrwertsteuerrichtlinien des Vereinigten Königreichs als auch der EU. Zusätzlich zu den oben genannten Schritten müssen Sie auch den ISO-Ländercode auf „XI“ aktualisieren. Weitere Informationen finden Sie im HMRC-Strategiepapier für Nordirland.

Wenn dies nicht getan wird und Sie trotzdem weiterhin Waren an Kunden im Vereinigten Königreich versenden, muss der Kunde, der die Sendung erhält, die Mehrwertsteuer zahlen, die vom Händler zusätzlich zu den bereits berechneten Mehrwertsteuergebühren hätte gedeckt werden müssen ein Kunde. (Denken Sie daran, dass die Mehrwertsteuer in jeder Phase der Wertschöpfung anfällt).

Da ihnen effektiv die Mehrwertsteuer doppelt berechnet wird, könnte dies dazu führen, dass Kunden den Händler auffordern, einen Teil der von ihnen gezahlten Steuern zurückzuerstatten. Und es ist im Allgemeinen eine schlechte Kundenerfahrung. Wenn der Kunde sich weigert, die MwSt.-Gebühren zu zahlen, wird das Produkt außerdem mit Rücksendekosten und zusätzlichen Gebühren, die auf das Paket erhoben werden, an den Händler zurückgeschickt.

Wie unterstützt BigCommerce diese Änderung?

BigCommerce wird die Mehrwertsteuerrechnung, die zuvor ausschließlich für Händler im Vereinigten Königreich verfügbar war, jetzt für Händler außerhalb des Vereinigten Königreichs verfügbar machen, die an Kunden innerhalb des Vereinigten Königreichs verkaufen. Diese Rechnung wird automatisch für diese Bestellungen erstellt, wobei die Hauptunterschiede zur Standardvorlage eine zusätzliche Spalte zum Anzeigen von Steuersätzen und aktualisierte Etiketten sind, um anzugeben, ob die Preise Steuern enthalten oder nicht.

Während BigCommerce mit mehreren Steuerdiensten zusammenarbeitet, werden nicht alle Steuerdienste die Änderungen der britischen Mehrwertsteuer unterstützen. Wenn Sie an einer Lösung interessiert sind, die diese Änderungen unterstützt, ziehen Sie Avalara AvaTax in Betracht. Weitere Informationen finden Sie auf der Avalara AvaTax-Mehrwertsteuer-Informationsseite oder wenden Sie sich an das Support-Team von Avalara. Wenn Sie AvaTax derzeit nicht verwenden und sich dazu entschließen, lesen Sie außerdem unseren Artikel zur Konfiguration von Avalara AvaTax in BigCommerce im Hilfezentrum.

Unser Ansatz kann sich im Laufe der Zeit weiterentwickeln und ändern. Da wir weiterhin mehr darüber erfahren, wie sich diese und zukünftige Änderungen auf unsere E-Commerce-Händler auswirken, werden wir unsere Erkenntnisse teilen.

Schlussfolgerung

Der Brexit mag lange auf sich warten lassen, aber die Zeit, die notwendigen Schritte zu unternehmen, um diese Änderungen einzuhalten, läuft schnell ab. Selbst wenn Sie heute einen Antrag stellen, kann es 30 Werktage (oder länger) dauern, bis Sie Ihre Mehrwertsteuerregistrierung erhalten. Die Einhaltung des Gesetzes wurde ab dem 1. Januar 2021 erwartet.

Während der ideale Zeitpunkt, sich auf die Mehrwertsteuer-Updates vorzubereiten, vor einigen Monaten lag, ist jetzt der zweitbeste Zeitpunkt für die Vorbereitung. Wir hoffen, dass dieser Artikel Ihnen geholfen hat, die Mehrwertsteueränderungen zu verstehen, und Ihnen ein besseres Verständnis dafür vermittelt hat, was Sie tun müssen.

Wir empfehlen außerdem, sich für weitere Informationen die folgenden Ressourcen anzusehen:

• Änderungen der Mehrwertsteuerbehandlung für Waren aus Übersee, die ab dem 1. Januar 2021 an Kunden verkauft werden (HMRC)
• MwSt.-Aufzeichnungen (Rechnungen) (HMRC)
• Mehrwertsteuerreformen für den E-Commerce in Großbritannien und der EU (Avalara)
• Brexit UK VAT für EU- und US-E-Commerce-Verkäufer (Avalara)
• Mögliche Brexit-bedingte Änderungen an Exportlizenzen und -zertifikaten (HMRC)

Dieses Material stellt keine Rechtsberatung dar und dient nur allgemeinen Informationszwecken. Leser sollten sich an einen qualifizierten Anwalt in der jeweiligen Gerichtsbarkeit wenden, um Rat zu bestimmten Rechtsangelegenheiten zu erhalten.