Was kleine E-Commerce-Verkäufer über Economic Nexus wissen müssen

Vor nicht allzu langer Zeit kleiner E-Commerce Verkäufer waren in Sachen Umsatzsteuer ziemlich gut aufgestellt weil sie im Allgemeinen nur in Staaten, in denen sie eine physische Präsenz hatten, Umsatzsteuer erheben mussten. Aber die Zeiten haben sich geändert.

Heutzutage können ausländische Unternehmen verpflichtet sein, sich in jedem Bundesstaat mit einem Wirtschaftsnexusgesetz zu registrieren – das heißt jeder Bundesstaat mit einer Umsatzsteuer .

Lesen Sie weiter, um mehr über den wirtschaftlichen Zusammenhang und seine Auswirkungen auf Ihr Unternehmen zu erfahren.

Was ist Economic Nexus?

„Nexus“ bezieht sich auf die Verbindung zwischen einem Staat und einem Unternehmen, die es dem Staat ermöglicht, das Unternehmen zu besteuern. Economic Nexus-Gesetze stützen eine Umsatzsteuererhebungspflicht auf die wirtschaftliche Aktivität eines Unternehmens in einem Staat, wie z. B. das Verkaufsvolumen und/oder die Anzahl der Transaktionen.

Als Unternehmen anfingen, über das Internet zu verkaufen, musste der Nexus physischer Natur sein; Ein Staat könnte von einem Unternehmen nur dann verlangen, dass es sich für die Umsatzsteuer anmeldet, wenn das Unternehmen eine Art physische Verbindung zum Staat hat.

Obwohl viele Bundesstaaten Fernverkäufe besteuern wollten (d. h. Verkäufe durch ein Unternehmen ohne physische Präsenz im Bundesstaat), fehlten ihnen die Befugnisse dazu.

Das änderte sich, als der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten die Regel der physischen Anwesenheit in South Dakota gegen Wayfair, Inc. (21. Juni 2018) aufhob.

Der Fall drehte sich um ein Wirtschaftsnexusgesetz von 2016 die jedem Verkäufer außerhalb des Bundesstaates eine Umsatzsteuerpflicht auferlegte, der im vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr:

• Bruttoeinnahmen von mehr als 100.000 $ aus dem Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum, elektronisch übertragenem Eigentum oder in South Dakota erbrachten Dienstleistungen; oder
• 200 oder mehr separate Verkäufe von materiellem persönlichem Eigentum, elektronisch übertragenem Eigentum oder Dienstleistungen zur Lieferung nach South Dakota getätigt.

Zur Überraschung vieler entschied der Oberste Gerichtshof zugunsten des Staates . Es entschied, dass der Nexus ausschließlich auf den virtuellen und wirtschaftlichen Verbindungen eines nichtstaatlichen Unternehmens zu einem Staat beruhen könnte. Obwohl die physische Anwesenheit in jedem Staat mit einer Umsatzsteuer immer noch einen Umsatzsteuer-Nexus auslöst, ist dies nicht mehr erforderlich.

Wayfair hat alles verändert

Die Wayfair-Entscheidung stellte eine grundlegende Veränderung für Staaten dar – und damit auch für Unternehmen. Obwohl es normalerweise langsam ist, eine Veränderung dieser Größenordnung anzunehmen, trafen die Staaten die Entscheidung und rannten.

Weniger als zwei Wochen, nachdem der Hammer gefallen war, begannen Hawaii, Maine und Vermont, entfernte Einzelhändler im Rahmen von Wirtschaftsnexusgesetzen zu besteuern, auf die sie in den Startlöchern gewartet hatten. Ungefähr 20 weitere Bundesstaaten erzwangen vor Jahresende die wirtschaftliche Verknüpfung.

Bis Ende 2020 waren Florida und Missouri die einzigen beiden Umsatzsteuerstaaten ohne Wirtschaftsnexusgesetz; Wirtschaftsnexus wurde sogar von einigen Gerichtsbarkeiten in Alaska übernommen, das keine landesweite Umsatzsteuer hat, aber den lokalen Regierungen erlaubt, lokale Umsatzsteuern zu erheben. In Delaware, Montana, New Hampshire oder Oregon wird keine Umsatzsteuer erhoben.

Florida erließ wirtschaftliche Nexus im April 2021 und begann kurz darauf, am 1. Juli 2021, von Verkäufern außerhalb des Bundesstaates die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer zu verlangen. Der letzte Bundesstaat, der fiel, war Missouri , die am 1. Januar 2023 mit der Durchsetzung des wirtschaftlichen Nexus beginnen wird. Mit einem der kompliziertesten lokalen Verkaufs- und Verbrauchssteuerregelungen des Landes braucht der Show-Me-Staat Zeit, um sich vorzubereiten.

Alle Staaten mit Umsatzsteuer haben jetzt also ein Wirtschaftsnexusgesetz. Allerdings sind nicht alle Wirtschaftsnexus-Gesetze gleich.

Was Sie über den wirtschaftlichen Nexus wissen müssen, um sich aus Schwierigkeiten herauszuhalten

Wenn Sie an Verbraucher in verschiedenen Staaten verkaufen, müssen Sie Folgendes verstehen:

1. Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus variieren von Staat zu Staat.
2. Wirtschaftsnexus-Gesetze können Sie betreffen, wenn alle Ihre Verkäufe steuerbefreit sind.
3. Wirtschaftsnexus-Gesetze sind nicht in Stein gemeißelt.

1. Die Gesetze zu Wirtschaftsbeziehungen variieren von Staat zu Staat.

Alle wirtschaftlichen Nexus-Gesetze begründen eine Umsatzsteuererhebungspflicht auf der Grundlage einer wirtschaftlichen Aktivität im Staat. Darüber hinaus ist das Wirtschaftsnexusgesetz jedes Staates einzigartig.

Verschiedene Termine. Die Stichtage reichen vom 1. Juli 2018 bis zum 1. Januar 2023. Kalifornien begann am 1. April 2019 mit der Besteuerung von Fernverkäufen; Texas begann am 1. Oktober 2019. Das Datum des Inkrafttretens von New York ist einfach „unmittelbar“ nach dem Wayfair-Urteil, dem 21. Juni 2018 .

Unterschiedliche Schwellenwerte und Bewertungszeiträume. Jeder Bundesstaat sieht eine Ausnahme für Unternehmen mit geringen Geschäftstätigkeiten im Bundesstaat vor, aber jeder Bundesstaat verwendet eine andere Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus.

Nach dem Vorbild von South Dakota haben zahlreiche Bundesstaaten einen Schwellenwert von 100.000 US-Dollar an Verkäufen oder 200 Transaktionen, ebenso wie Washington, D.C. und das Territorium von Puerto Rico. Wenn Sie in einem Jahr weniger als 100.000 US-Dollar Umsatz oder weniger als 200 Transaktionen in diesen Staaten machen, werden Sie wahrscheinlich keinen wirtschaftlichen Zusammenhang auslösen. Machen Sie mehr als 100.000 US-Dollar Umsatz oder mehr als 200 Transaktionen in einem Jahr, und Sie werden es wahrscheinlich tun.

Mehrere Bundesstaaten, darunter Florida und Kansas, haben eine Umsatzschwelle von 100.000 USD, aber keine Transaktionsschwelle. Die Schwelle von Alabama liegt bei 250.000 US-Dollar Umsatz. Der Schwellenwert liegt sowohl in Kalifornien als auch in Texas bei 500.000 US-Dollar, während er in New York bei 500.000 US-Dollar Umsatz und 100 Transaktionen liegt.

Wenn Sie Ihre Verkäufe in einen Zustand messen, müssen Sie den Bewertungszeitraum dieses Zustands berücksichtigen. Viele Bundesstaaten verwenden das aktuelle oder das vorangegangene Kalenderjahr, aber Alabama zählt nur Verkäufe aus dem vorangegangenen Kalenderjahr, während New York die vorangegangenen vier Umsatzsteuerquartale verwendet, wie vom Bundesstaat definiert.

Sie müssen auch wissen, welche Verkäufe gezählt werden sollen, da jeder Staat verschiedene Arten von Verkäufen in den Schwellenwert einbezieht. Bei der Feststellung, ob Floridas Schwellenwert erreicht wurde, sollten Sie nur steuerpflichtige Verkäufe von materiellem persönlichem Eigentum zählen, das physisch in den Staat geliefert wird. Bei der Berechnung des Schwellenwerts in Massachusetts sollten Sie jedoch sowohl steuerpflichtige als auch steuerbefreite Verkäufe von materiellem persönlichem Eigentum und Dienstleistungen berücksichtigen.

Dieser bundesstaatliche Leitfaden zu wirtschaftlichen Nexus-Gesetzen bietet landesspezifische Schwellenwertdetails.

2. Gesetze zu wirtschaftlichen Verknüpfungen können Sie betreffen, selbst wenn alle Ihre Verkäufe davon ausgenommen sind.

Da viele Staaten steuerbefreite Verkäufe von Waren und/oder Dienstleistungen in ihre Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Zusammenhang einbeziehen, kann der wirtschaftliche Zusammenhang Sie betreffen, selbst wenn Sie keine steuerpflichtigen Verkäufe tätigen .

Ungefähr 40 Bundesstaaten schließen steuerbefreite Verkäufe von materiellem persönlichem Eigentum in ihre Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Zusammenhang ein, und mehr als 25 Bundesstaaten schließen steuerbefreite Dienstleistungen ein. In einigen Staaten sind Großhandelstransaktionen nicht enthalten; in anderen sind Weiterverkäufe von Eigentum.

Auch wenn Sie keine Umsatzsteuer erheben, müssen Sie sich möglicherweise für eine Umsatzsteuergenehmigung registrieren, Ihre Verkäufe mit einer Freistellungs- oder Wiederverkaufsbescheinigung validieren und Steuererklärungen einreichen. Wenn Sie also jemals gedacht haben, dass wirtschaftliche Nexus Sie nicht beeinflussen können, denken Sie noch einmal darüber nach.

3. Gesetze zum wirtschaftlichen Zusammenhang sind nicht in Stein gemeißelt.

Was die Sache noch komplizierter macht, ist die Tatsache, dass Staaten ihre wirtschaftlichen Nexus-Gesetze wie jedes andere Umsatzsteuergesetz ändern können und dies auch tun. Da die Besteuerung von Fernverkäufen relativ neu ist und viele Bundesstaaten sich beeilt haben, einen wirtschaftlichen Zusammenhang zu erlassen, haben diese Gesetze in den letzten drei Jahren eine Menge Änderungen erfahren.

Beispielsweise haben Colorado, Maine, North Dakota, Washington und Wisconsin ihre Transaktionsschwellen nach einiger Zeit abgeschafft. Die Umsatzschwelle von Arizona begann 2019 bei 200.000 US-Dollar, fiel 2020 auf 150.000 US-Dollar und lag ab 2021 bei 100.000 US-Dollar. Die New Yorker Schwelle bewegte sich in die andere Richtung:Sie begann bei 300.000 $ Umsatz und 100 Transaktionen, bevor sie auf 500.000 $ Umsatz und 100 Transaktionen stieg.

Mehr als 18 Monate, nachdem das Gesetz erstmals in Kraft getreten war, fügte Washington die Wiederverkäufe zu seiner Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus hinzu. Connecticut fügte dem Schwellenwert Dienstleistungen hinzu, beseitigte jedoch eine Anforderung, dass der Einzelhändler außerhalb des Bundesstaates regelmäßig oder systematisch Verkäufe im Bundesstaat erbitten muss.

Mehrere Bundesstaaten haben den wirtschaftlichen Zusammenhang auch auf andere Steuern ausgeweitet . Zum Beispiel hat Washington einen Wirtschaftsnexus-Standard für die Unternehmens- und Berufssteuer (B&O) und Texas einen für die Franchise-Steuer. Zusätzlich zur Umsatzsteuer können Verkäufer außerhalb der Bundesstaaten in Arkansas, Indiana, North Carolina und anderen Bundesstaaten für bestimmte Gebühren haftbar gemacht werden.

Einer der großen Vorteile des E-Commerce ist, dass Sie Kunden im ganzen Land und auf der ganzen Welt erreichen können. Einer der Nachteile ist, dass Sie in jedem Staat, in dem Sie Kunden haben, eine wirtschaftliche Verbindung aufbauen können, was bedeutet, dass Sie sich möglicherweise bei der Steuerbehörde registrieren, Steuern auf steuerpflichtige Verkäufe erheben, steuerbefreite Verkäufe validieren und Verkäufe einreichen und einreichen und Steuererklärungen verwenden müssen Zeit.

Der erste Schritt zum Erreichen von Compliance besteht darin, sich über wirtschaftliche Zusammenhänge zu informieren . Die zweite besteht darin, festzustellen, wo Sie am meisten gefährdet sind, es zu etablieren.

Avalaras kostenlose Nexus-Bewertung kann helfen.