Nettoabbuchung (NCO)

Was ist eine Nettoabbuchung (NCO)?

Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Dollarbetrag, der die Differenz zwischen den Bruttoausbuchungen und allen nachfolgenden Einziehungen überfälliger Schulden darstellt. Nettoausbuchungen beziehen sich auf die Schulden eines Unternehmens, die von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingezogen werden können.

Diese „uneinbringlichen Forderungen“ werden oft abgeschrieben und als Bruttoausbuchungen klassifiziert. Wenn, zu einem späteren Zeitpunkt, etwas Geld wird von den Schulden eingezogen, der Betrag wird von den Bruttoausbuchungen abgezogen, um den Nettoausbuchungswert zu berechnen.

Die zentralen Thesen

• Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Betrag, der die Differenz zwischen Bruttoausbuchungen und Einziehungen ausstehender Forderungen darstellt.
• Nettoausbuchungen sind Schulden, die einem Unternehmen geschuldet werden und von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingezogen werden.
• Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausbuchungsquoten für Banken in den USA – die Quote ist definiert als Nettoausbuchungen geteilt durch die durchschnittliche Gesamtkreditsumme während eines Zeitraums.

Grundlegendes zu Nettoabbuchungen (NCOs)

Es ist sehr unwahrscheinlich, dass ein Kreditgeber alle seine ausstehenden Kredite zu 100 % einkassiert. Als Routineangelegenheit, ein Gläubiger eine Kreditrisikovorsorge bildet, eine Schätzung des Betrags, der seiner Meinung nach (auf Grundlage historischer Daten) nicht zurückgezahlt wird, und dann die Beträge abbuchen, von denen festgestellt wird, dass sie nicht zurückkommen.

In den meisten Fällen liegt die Schadenrückstellung im Rahmen der tatsächlichen Bruttoausbuchungen, aber eventuelle Wiederherstellungen können auftreten, die bei Verrechnung mit Bruttoausbuchungen eine Nettoausbuchung ergeben. Ein Kreditgeber reduziert die Kreditrisikovorsorge um den Betrag der Nettoausbuchung während eines Abrechnungszeitraums und füllt die Rückstellung dann wieder auf. Die Risikovorsorge wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand ausgewiesen und wird daher das Betriebsergebnis mindern.

Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausbuchungsquoten für Banken in den USA. Die Quote ist definiert als Nettoausbuchungen geteilt durch die durchschnittliche Gesamtkreditsumme während eines Zeitraums. Es gibt auch eine Aufteilung nach den Kategorien von Immobilien (Wohnen, Werbung, Ackerland), Verbraucher, Leasing, Gewerbe und Industrie (C&I), und Agrarkredite. Das Verhältnis der Nettoausbuchungen zu den Gesamtkrediten für Banken im dritten Quartal 2020 betrug 0,51 %.

Unternehmensbeispiel für eine Nettoabbuchung

Capital One Financial Corp. berichtete, dass die Gesamtnettoabschreibungen im Jahr 2019 in Prozent der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2,53 % betrugen. gegenüber 2,52 % im Jahr 2018, oder eine Erhöhung um 1 Basispunkt. Nach den Rechnungslegungsvorschriften die Bank hat den Nettoausbuchungsbetrag auf die Risikovorsorge angewendet. NCO-Beträge geben den Anlegern wichtige Informationen über die Kreditstandards von Kreditgebern und können auch Signale über die allgemeine Wirtschaftslage liefern.