Leitfaden für nicht gesetzliche Aktienoptionen (NSOs)

Wir haben diskutiert Aktienoptionen ausführlich auf Daily Capital, aber die Leute wissen oft nicht, dass es zwei Arten von Aktienoptionen gibt: Incentive-Aktienoptionen (ISOs) und nicht gesetzliche Aktienoptionen (NSOs). ISOs kommen einem im Allgemeinen in den Sinn, wenn man an „Aktienoptionen“ denkt. aber auch NSOs sind weit verbreitet und die Vorgehensweise ist etwas anders.

Was sind nicht gesetzliche Aktienoptionen?

Nicht gesetzliche Aktienoptionen (NSOs) werden auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQOs) bezeichnet.

Sie werden in der Regel von reiferen Unternehmen für höher bezahlte Mitarbeiter (sowie Auftragnehmer, Berater und andere Nicht-Angestellte, wenn Unternehmen ihnen mehr als 100 US-Dollar geben wollen, 000 im Wert jährlich). Da NSOs die Anforderungen des IRS Code Abschnitt 422 nicht erfüllen, sie profitieren nicht von den (potentiellen) entsprechenden Steuervorteilen, die ISOs haben.

Steuerliche Behandlung von nicht-gesetzlichen Aktienoptionen

Typischerweise NSOs werden am Tag der Ausübung und nicht am Tag der Gewährung besteuert.

Der der ordentlichen Einkommensteuer unterliegende Betrag ist die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert zum Ausübungszeitpunkt und dem Ausübungspreis. Wenn Sie die Aktie nach der Ausübung weiter halten, jeder Kursgewinn unterliegt den Kapitalgewinnregeln (langfristige, wenn Sie länger als 12 Monate halten).

Zum Beispiel, Nehmen wir an, Sie erhalten 300 Aktien von XYZ, Inc., am 1. Januar 2016, mit einem Ausübungspreis von 10 USD pro Aktie, mit 100 Aktien, die jedes Jahr für die nächsten drei Jahre unverfallbar sind. Nach dem ersten Jahr, Sie üben 100 unverfallbare Aktien aus, wenn der FMV 30 USD beträgt. Der als ordentliches Einkommen ausgewiesene Betrag beträgt 2 US-Dollar, 000 – (d. h., [30 USD FMV – 10 USD Ausübung] x 100 Aktien). Nehmen wir an, Sie halten die Aktie für ein weiteres Jahr und verkaufen, wenn der FMV 42 USD beträgt. Der kapitalertragsteuerpflichtige Betrag beträgt dann 1 US-Dollar, 200 (d. h. [42 USD FMV – 30 USD] x 100 Aktien).

NSOs unterliegen der ordentlichen Einkommensteuer und werden als W-2-Lohn für Angestellte ausgewiesen. Sie unterliegen auch der Einkommensteuer des Bundes und der Länder, ebenso gut wie Sozialversicherung und Medicare Steuern.

Ausübung und Verkauf von nicht-gesetzlichen Aktienoptionen

Es gibt keine feste Regel, wenn es um die Ausübung und den Verkauf von NSOs geht. Aber es ist im Allgemeinen eine gute Idee, eine aggressivere Diversifizierung zu betreiben, wenn sie tief im Geld sind (~33%-plus) und es keinen besonderen Grund gibt, das Einkommen aufzuschieben. Lassen Sie keine Optionen im Geld verfallen.

Unser Ansatz:Diversifizierung nach der Ausübung von NSOs

Da NSOs bei Ausübung als ordentliches Einkommen besteuert werden, wir empfehlen generell diversifizierend sofort, wenn Sie tief im Geld sind und es keinen besonderen Grund gibt, das Einkommen aufzuschieben (im Gegensatz zu Halten und Hoffen, dass die Aktie steigt).

Wenn Sie in der Vergangenheit Aktien ausgeübt haben und jetzt einen wesentlichen Bestand halten, dann kann es oft sinnvoll sein, zu diversifizieren. Es ist normalerweise gut, mit den höchsten Kosten zu beginnen, langfristige Lose zuerst. Der zu verkaufende Betrag hängt wahrscheinlich davon ab, wie viel Sie sich wohl fühlen. Sie sollten einen Steuerberater konsultieren und a Finanzfachmann um mehr zu lernen.

Haben Sie Fragen zu Ihren NSOs oder anderen Aktienvergütungen? Einen Termin vereinbaren mit einem persönlichen Kapitalberater.