Der Unterschied zwischen HIFO und FIFO könnte eine höhere Steuerrechnung sein

Der US-Senat hat am Samstag knapp einer Steuerreform zugestimmt, die einen Vorschlag enthält, der der Bundesregierung mehr Steuereinnahmen verschaffen wird, indem die Wahlmöglichkeiten für einige steuerpflichtige Anleger eingeschränkt werden. Bei der vorgeschlagenen Änderung dreht sich alles um das Timing und zwei Akronyme – HIFO und FIFO. HIFO steht für „Highest In, First Out“ und FIFO steht für „First In, Erster raus.“

Nach geltendem Steuerrecht Anleger mit steuerpflichtigen Konten können frei wählen, welche Aktien eines bestimmten Unternehmens sie verkaufen möchten. Nach dem neuen Vorschlag Anleger müssen zuerst ihre ältesten Aktien verkaufen. Das klingt zwar nicht nach einer großen Veränderung, aber es ist eine sehr große Sache aus der Sicht der Kapitalgewinne.

Hier ist ein einfaches Beispiel:Sie haben 100 Aktien von Flooble für 10 US-Dollar gekauft, 000 im Jahr 2000. Damals Die Aktien kosten jeweils 100 US-Dollar. Im Jahr 2005, Sie haben 50 Aktien von Floble für 10 US-Dollar gekauft, 000. Diese Aktien kosten jeweils 200 US-Dollar. Im Jahr 2015, Sie haben weitere 25 Aktien gekauft, 10 $ bezahlen, 000, oder 400 Dollar pro Aktie. Jedes Mal, wenn Sie ein Aktienpaket gekauft haben, haben Sie separate Steuerlose erstellt. In diesem Beispiel, Sie würden drei Steuerlose besitzen. Zur Zeit, Floble wird für 300 US-Dollar pro Aktie verkauft. Sie haben insgesamt 175 Aktien, die 52 $ wert sind, 500, Sie sind also 22 $ voraus, 500.

Oder bist du? Nach geltendem Recht – für steuerliche Zwecke – könnten Sie einen Verlust ausweisen. Sie können die 25 Aktien, die Sie zuletzt gekauft haben, über die HIFO-Buchhaltung verkaufen. Erinnern, Diese Aktien kosten beim Kauf jeweils 400 US-Dollar. aber sie sind jetzt jeweils nur 300 Dollar wert, Technisch gesehen haben Sie also 100 US-Dollar pro Aktie verloren. Wenn Sie sich für die Verwendung von HIFO-Aktien entscheiden, können Sie diesen „Verlust“ nutzen, um andere Gewinne auszugleichen. die darauf abzielt, Kapitalertragsteuern innerhalb eines steuerpflichtigen Anlageportfolios zu minimieren oder zu eliminieren.

Der Vorschlag des Senats würde Ihre Flexibilität aufheben. Wenn Sie Floble-Aktien verkaufen wollten, Sie wären gezwungen, die FIFO-Buchhaltung zu verwenden. Mit anderen Worten, Sie wären gezwungen, einige der Aktien aus Ihrem ersten Steuerlos zu verkaufen. In diesem Beispiel, Es wären die Aktien, die Sie für jeweils 100 US-Dollar gekauft haben. Wenn Sie 25 dieser Aktien verkauft haben, Sie hätten einen steuerpflichtigen Gewinn von 200 USD pro Aktie, da Sie die Aktien für 200 US-Dollar weniger gekauft haben, als sie derzeit verkaufen (300 US-Dollar pro Aktie).

In beiden Fällen, Sie besitzen jetzt 150 Aktien von Floble, aber Ihre steuerliche Situation ist ganz anders. Nach geltendem Recht (unter Verwendung von HIFO), Sie könnten einen Verlust von 2 USD melden, 500 aus der Transaktion. Nach dem vorgeschlagenen Gesetz (unter Verwendung von FIFO), Sie wären gezwungen, einen Gewinn von 5 USD zu melden, 000, die der Kapitalertragsteuer unterliegen würden.

Die FIFO-Bestimmung im Steuervorschlag des Senats schafft erhebliche neue steuerliche Bedenken für Anleger mit steuerpflichtigen Portfolios. (Bisher, der Gesetzentwurf des Senats schließt Investmentfonds von dieser Bestimmung aus.) Natürlich, Steuerreform ist extrem flüssig, Daher kann niemand sagen, ob diese Bestimmung in der endgültigen Rechnung bleiben wird. Jedoch, Es ist etwas, das man genau beobachten muss, seit Ende 2017 möglicherweise die letzte Möglichkeit, die HIFO-Buchhaltung als Steuermanagement-Tool in Ihrem steuerpflichtigen Portfolio zu verwenden.