Was ist ein Waschverkauf?

Ein Wash Sale wird kategorisiert, wenn ein Investor eine Aktie verkauftStockWas ist eine Aktie? Eine Person, die Aktien eines Unternehmens besitzt, wird als Aktionär bezeichnet und ist berechtigt, einen Teil des Restvermögens und des Gewinns des Unternehmens zu beanspruchen (sollte das Unternehmen jemals aufgelöst werden). Die Begriffe "Aktie", "Anteile", und "Eigenkapital" werden synonym verwendet. oder Wertpapier und kauft das gleiche oder ein im Wesentlichen identisches Wertpapier innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf zurück. Der US Internal Revenue Service (IRS)So verwenden Sie die Website von IRS.govIRS.gov ist die offizielle Website des Internal Revenue Service (IRS). das US-Steuerinkassobüro. Die Website wird von Unternehmen genutzt und führte die 61-Tage-Wash-Sale-Regel ein, um zu verhindern, dass Anleger, die unrealisierte Verluste halten, von einem Steuerabzug profitieren.

Bei einem Waschverkauf der Anleger kauft das Wertpapier innerhalb von 30 Tagen zurück in der Hoffnung, den Wert des Wertpapiers wiederzuerlangen. Die 61-tägige Waschverkaufsregel umfasst 30 Tage vor und nach dem Verkaufsdatum.

Waschverkaufsregel erklärt

Ein Wash Sale umfasst zwei Transaktionen, d.h., den Verkauf eines Wertpapiers mit Verlust und den Rückkauf des Wertpapiers innerhalb von 30 Tagen. Der Kauf kann eine der folgenden Optionen beinhalten:

• Kauf eines anderen, im Wesentlichen identischen Wertpapiers für ein individuelles Vorsorgekonto
• Kauf desselben oder eines im Wesentlichen identischen Wertpapiers
• Kauf einer Option oder eines Kontrakts zum Kauf eines im Wesentlichen identischen Wertpapiers
• Kauf eines im Wesentlichen identischen Wertpapiers in einer vollständig steuerpflichtigen Transaktion

Wenn ein Anleger innerhalb der 61-Tage-Frist dasselbe oder ein im Wesentlichen identisches Wertpapier kauft, der IRS ignoriert die Transaktion effektiv, und der Schadensbetrag wird zu den Kosten der Ersatzsicherheit hinzugerechnet. Sie verschiebt den Verlust auf einen zukünftigen Zeitpunkt, zu dem das Ersatzpapier verkauft wird. Die 61-tägige Haltefrist gilt auch für das Ersatzpapier. Das „im Wesentlichen identische Wertpapier“ wird auch als „Ersatzpapier“ für das ursprüngliche Wertpapier bezeichnet.

Was macht einen Waschverkauf aus?

Es gibt mehrere Dinge, die der IRS bei der Entscheidung, ob eine bestimmte Transaktion als Wash-Sale-Transaktion gilt, berücksichtigt. Zuerst, Wertpapiere verschiedener Klassen werden nicht als im Wesentlichen identisch angesehen. Zum Beispiel, Anleihen und VorzugsaktienVorzugsaktienVorzugsaktien (Vorzugsaktien, Vorzugsaktien) sind die Klasse des Aktienbesitzes an einer Kapitalgesellschaft, die einen vorrangigen Anspruch auf das Vermögen der Gesellschaft gegenüber Stammaktien hat. Die Aktien sind vorrangiger als Stammaktien, aber im Vergleich zu Schulden nachrangiger. wie Anleihen. gelten als von Stammaktien abweichend. Die einzige Ausnahme von dieser Bestimmung besteht darin, dass Vorzugsaktien ohne Einschränkung in Stammaktien umgewandelt werden können.

Mit diesen Bestimmungen Anleger können bestimmte Methoden anwenden, um den Handel bis zum Ablauf des Wash-Sale-Zeitraums fortzusetzen. Eine Möglichkeit, wie Anleger dies erreichen können, besteht darin, ein Wertpapier mit Verlust zu verkaufen und ein anderes Wertpapier derselben Branche zu kaufen. Sie können dann warten, bis die 61-Tage-Frist abgelaufen ist, und das ursprüngliche Wertpapier zurückkaufen.

Zum Beispiel, ein Investor kann verkaufen 1, 000 Aktien der ABC Company, ein produzierendes Unternehmen, mit Verlust. Sie können die Mittel verwenden, um während des Waschverkaufszeitraums einen Investmentfonds im verarbeitenden Gewerbe zu kaufen. Nach Ablauf der Frist, der Anleger kann die Investmentfondsanteile verkaufen und die Aktien der ABC Company zurückkaufen. Der Rückkauf von ABC-Aktien nach der Wash-Sale-Periode ermöglicht es dem Anleger, Verluste geltend zu machen und Steuerabzüge zu realisieren.

Praxisbeispiel:Waschverkauf

Angenommen, Jay kaufte 100 Aktien der ABC Company für 30 US-Dollar pro Aktie und verkaufte sie am 20. Juli für 27 US-Dollar pro Aktie. Er kaufte die Aktien dann am 10. August zurück, als die Aktien zu 33 US-Dollar pro Aktie gehandelt wurden. Da die Transaktion innerhalb der 30-tägigen Waschverkaufsfrist stattfand, Der Verlust von 300 US-Dollar ist ein Waschverkauf und würde vom IRS nicht anerkannt.

Die bereinigte Basis für die Ersatzaktien beträgt 3 USD, 600, das ist die Addition der $3, 300 (33 $ x 100) und der Verlust von 300 $, der nicht anerkannt wurde. Deswegen, Steuern auf jeden zukünftigen Verkauf werden so berechnet, als ob Jay die ursprünglichen Anteile behalten hätte.

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Gleiche Aktien im Vergleich zu oder im Wesentlichen identischen Aktien

Bei der Ermittlung der Transaktionen, die als Waschverkäufe gezählt werden, der IRS verwendet die Begriffe „gleiche Aktien“ oder „im Wesentlichen identische Aktien“, um festzustellen, ob Anleger künstliche Verluste geltend machen. Zwei Wertpapiere werden als gleich identifiziert, wenn sie exakt identisch sind oder die meisten ihrer Eigenschaften gemeinsam haben.

Die Anleihen und Vorzugsaktien eines Unternehmens gelten als unterschiedlich von den Stammaktien desselben Unternehmens. Ebenfalls, die Wertpapiere eines Unternehmens, z.B., ABC-Unternehmen, nicht identisch mit den Aktien eines anderen Unternehmens sind, z.B., XYZ-Unternehmen.

Zusätzliche Ressourcen

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