Der Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

EIN Grantor Retained Annuity Trust ist ein Nachlassplanungstool, das Einzelpersonen die Möglichkeit bietet, einen Teil ihres Vermögens an einen Begünstigten weiterzugeben, ohne große Beträge an Erbschafts- oder Schenkungssteuern zahlen zu müssen. Die Person kann eine Stiftung gründen und ihr eine Geldspende zukommen lassen. Sie nehmen dann die Rentenzahlungen für eine bestimmte Zeit aus dem Trust zurück, bevor der Rest an den Begünstigten ausgezahlt wird. Hier sind die Grundlagen des Grantor Retained Annuity Trust und wie er funktioniert.

Die beteiligten Parteien

Es gibt 3 Parteien, die an dieser Art von Treuhandvereinbarung beteiligt sind. Zuerst, Es gibt einen Grantor, der die Person ist, die den Trust ursprünglich gründet. Dies ist die Person, die einen Teil ihres Vermögens an einen Begünstigten übertragen möchte. Die nächste Person, die beteiligt ist, ist der Treuhänder. Der Treuhänder ist für die Aufrechterhaltung des Trusts im Namen des Erteilungsgebers verantwortlich. Dies ist eine Person, die gut mit Finanzen und Managementtechniken umgehen muss. Der Dritte bei dieser Transaktion ist der Begünstigte. Der Begünstigte muss in dieser Situation ein Familienmitglied des Zuwendungsgebers sein. Der Begünstigte ist derjenige, der das Geld erhält, das im Trust übrig bleibt, nachdem der Zuschussgeber die Rentenzahlungen erhalten hat.

Der Prozess

Bei einem Zuwendungsgeber behalten Annuity Trust, der Erteilungsgeber wird das Verfahren zur Eröffnung eines Trusts einleiten. Sobald ein Treuhandkonto eingerichtet ist, der Stipendiat wird dann dem Trust eine Spende zukommen lassen. Das Geld wird dann Eigentum des Trusts und wird aus dem Nachlass des Einzelnen entfernt. Der Zuwendungsgeber muss zu diesem Zeitpunkt einen bestimmten Betrag an Steuern auf die Spende zahlen. Die Steuern werden nach dem Schenkungswert der Spende berechnet. Der Geschenkwert errechnet sich aus dem Betrag der Spende, Hinzufügen eines theoretischen Zinssatzes, und dann die erhaltenen Rentenzahlungen abzuziehen. In vielen Fällen, der Zuwendungsgeber kann es so einrichten, dass der Schenkungswert nach Entnahme der Rentenzahlungen Null beträgt.

An diesem Punkt, der Stipendiat erhält für eine bestimmte Anzahl von Jahren Rentenzahlungen. Die Rentenzahlungen können auf den Zinsen basieren, die aus den Investitionen in den Trust zurückfließen, oder sie können auf einem Prozentsatz des Gesamtwerts des Trusts basieren.

Nach einer gewissen Anzahl von Jahren, die Rentenzahlungen werden eingestellt. An diesem Punkt, alle noch im Trust befindlichen Vermögenswerte werden vom Treuhänder an den Begünstigten übertragen. Der Begünstigte muss auf das erhaltene Geld keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer zahlen.

Der Schenker hat den Vorteil, dass er alle Steuern für seinen Begünstigten am Frontend übernommen hat und der Begünstigte dann das Geschenk genießen kann.