So erfassen Sie eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten

Forderungsausfälle gehören zum Geschäft. Um Ihre Jahresabschlüsse korrekt zu halten, ist es hilfreich, eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten zu bilden.

Eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist ein Gegenvermögenswertkonto, das von Unternehmen verwendet wird, um den Gesamtbetrag der verkauften Waren und Dienstleistungen zu schätzen, für die sie keine Zahlung erwarten. Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen befindet sich in Ihrer Bilanz und wird verwendet, um Ihren Debitorensaldo auszugleichen.

Was ist eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen (ADA)?

Als Kleinunternehmer machen Sie jedes Mal einen großen Vertrauensvorschuss, wenn Sie Ihren Kunden einen Kredit gewähren. Selbst bei der strengsten Analyse der Zahlungsfähigkeit eines Kunden kommt es vor, dass ein Kunde (oder zwei) seine Schulden nicht bezahlt.

Und während uneinbringliche Kontosalden am Jahresende abgeschrieben werden können, ist es für Buchhaltungszwecke besser, die Ausgaben für uneinbringliche Forderungen im Voraus mit der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten (ADA) zu berücksichtigen, anstatt eine große Anzahl uneinbringlicher Forderungen am Jahresende abzuschreiben. Ende.

Dafür gibt es die Wertberichtigung. Das ADA ist ein Contra-Asset-Konto, was bedeutet, dass es das Konto ausgleicht, mit dem es verbunden ist. Da die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen mit Ihrem Debitorenkonto verwendet wird, arbeitet die ADA daran, Ihren Debitorensaldo zu reduzieren.

Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen lässt sich einfach mit jeder gängigen Buchhaltungssoftware verwalten. Diejenigen unter Ihnen, die manuelle Buchhaltungsjournale verwenden, müssen entsprechende Einträge in Ihren Journalen vornehmen, um ADA-Gesamtsummen ordnungsgemäß zu verwalten.

Wer verwendet die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten (ADA)?

Wenn Sie die periodengerechte Buchhaltungsmethode verwenden, sollten Sie in Ihrem Unternehmen die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten verwenden.

Selbst wenn Sie weniger als ein Jahr im Geschäft sind und keine historischen Informationen zur Verfügung haben, um den Betrag zu schätzen, der in einer ADA erfasst werden sollte, ist eine vorsichtige Schätzung besser als nichts, und Sie können die Gesamtsummen als historischer anpassen Daten verfügbar werden.

Und da der Saldo in der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen Ihren Forderungssaldo verringert oder aufhebt, trägt die Verwendung dieses Kontraaktivkontos zu genaueren Jahresabschlüssen bei.

Wenn Sie viele Debitorenaktivitäten haben, ist es hilfreich, Ihren ADA-Saldo monatlich anzupassen, aber wenn die Aktivität begrenzt ist, sollte eine vierteljährliche Anpassung ausreichen.

Schätzung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen (ADA)

Es gibt eine Vielzahl von Wertberichtigungsmethoden, die verwendet werden können, um die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen zu schätzen. Während die historische Basis wahrscheinlich die genaueste Wertminderungsmethode ist, müssen neuere Unternehmen wahrscheinlich eine konservative „beste Schätzung“ machen, bis sie eine Basis haben, die sie verwenden können.

1. Risikoklassifizierung

Die Risikoklassifizierungsmethode geht davon aus, dass Sie entweder durch Ihre anfängliche Kreditanalyse oder durch die Erstellung einer Kreditauskunft über das Zahlungsverhalten des Kunden Bescheid wissen. Die Analyse des Risikos kann Ihnen einen zusätzlichen Einblick geben, welche Kunden möglicherweise mit Zahlungen in Verzug geraten.

2. Historischer Prozentsatz

Die vielleicht effektivste Methode, der historische Prozentsatz, verwendet vergangene Summen uneinbringlicher Forderungen, um Ihre ADA für das laufende Jahr vorherzusagen. Wenn Ihr Debitorensaldo im vergangenen Jahr beispielsweise 40.000 $ betrug und Sie 4.000 $ an uneinbringlichen Forderungen hatten, können Sie diese Informationen verwenden, um die Gesamtsumme der uneinbringlichen Forderungen für das laufende Jahr vorherzusagen.

3. Prozentsatz des Umsatzes

Vielleicht die beste Methode für neue Unternehmen ohne gültige Kundenzahlungshistorie, berechnen Sie einfach einen Prozentsatz Ihrer Forderungen als zweifelhaftes Konto, überprüfen Sie den Prozentsatz regelmäßig, um festzustellen, wie nah (oder nicht) Ihre Schätzung war, und nehmen Sie alle erforderlichen Anpassungen vor die kommende Abrechnungsperiode.

Beispiele für eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen (ADA)

Hier sind einige Beispiele, wie Sie Ihren Abzug für zweifelhafte Forderungen berechnen können.

ADA-Beispiel 1

Letztes Jahr endeten 10 % Ihres Forderungssaldos als uneinbringliche Forderungen. Seitdem haben Sie die Kundenprüfung verbessert und bessere Inkassoverfahren eingeführt.

Bei einem geschätzten Jahresumsatz von 60.000 US-Dollar legen Sie fest, dass Ihr Abzug für zweifelhafte Forderungen 5 % betragen sollte. Die Berechnung zur Bestimmung des ADA wäre:

60.000 $ x 5 % =3.000 $

Um den Freibetrag von 3.000 $ für zweifelhafte Konten aufzuzeichnen, müssen Sie den folgenden Tagebucheintrag vervollständigen:

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.01.2020	Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen	3.000 $
31.01.2020	Freibetrag für zweifelhafte Konten		3.000 $

Das Spesenkonto für uneinbringliche Forderungen ist das einzige Konto, das Ihre Gewinn- und Verlustrechnung beeinflusst, indem es die Ausgaben erhöht. Alle anderen Aktivitäten rund um die Wertberichtigung zweifelhafter Forderungen wirken sich nur auf Ihre Bilanz aus.

Durch die Aufzeichnung des oben genannten Journaleintrags wird Ihr aktueller Forderungssaldo um 3.000 USD ausgeglichen. Wenn Ihr aktueller Forderungssaldo beispielsweise 8.000 $ beträgt, beträgt der tatsächliche Wert des Kontos 5.000 $.

Denken Sie daran, dass die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen nur eine Schätzung ist. Nur wenn ein Kunde mit seinem geschuldeten Saldo in Verzug gerät, müssen Sie sowohl den ADA-Saldo als auch den Forderungssaldo mit dem folgenden Journaleintrag anpassen.

Zum Beispiel stellen Sie am Jahresende fest, dass Sie eine Rechnung über 1.000 $ nicht einziehen können, und müssen den folgenden Tagebucheintrag vornehmen.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.12.2020	Freibetrag für zweifelhafte Konten	1.000 $
31.12.2020	Forderungen		1.000 $

Dieser Eintrag verringert dauerhaft den Forderungssaldo in Ihrem Hauptbuch und reduziert gleichzeitig die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen.

ADA-Beispiel 2

Anhand der Umsatzprozentmethode schätzen Sie bei der Überprüfung Ihrer laufenden Forderungen, dass 15 % Ihrer laufenden Forderungen uneinbringlich sein werden. Wenn Ihr aktueller Forderungssaldo 25.000 $ beträgt, berechnen Sie den ADA-Saldo wie folgt:

25.000 $ x 15 % =3.750 $

Am Ende des Jahres stellen Sie fest, dass 2.000 $ der 3.750 $ uneinbringlich sind und abgeschrieben werden sollten. Sie können dies mit dem folgenden Tagebucheintrag tun:

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.12.2020	Freibetrag für zweifelhafte Konten	2.000 $
31.12.2020	Forderungen		2.000 $

Einen Monat später, nachdem die Gelder abgeschrieben wurden, leistet einer Ihrer Kunden eine Zahlung in Höhe von 1.500 USD. Der erste Journaleintrag reduziert die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen und erhöht gleichzeitig Ihren Forderungssaldo.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.12.2020	Forderungen	1.500 $
31.12.2020	Freibetrag für zweifelhafte Konten		1.500 $

Um die Zahlung selbst zu erfassen, würden Sie dann Bargeld belasten und Forderungen gutschreiben.

Datum	Konto	Belastung	Kredit
31.12.2020	Bargeld	1.500 $
31.12.2020	Forderungen		1.500 $

Ist die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen wichtig für Ihr Unternehmen?

Wenn Sie nicht auf Kredit an Kunden verkaufen, müssen Sie den Abzug für zweifelhafte Forderungen nicht in Anspruch nehmen. Aber wenn Sie dies tun, haben Sie zwangsläufig einige uneinbringliche Forderungen, und der genaueste Weg, diese uneinbringlichen Forderungen richtig zu berücksichtigen, besteht darin, ein Kontra-Vermögenskonto zu verwenden, um zu schätzen, wie hoch Ihre Gesamtsummen für das Jahr Ihrer Meinung nach sein werden.

Die Verwendung des Wertberichtigungsbetrags für zweifelhafte Konten ist besonders wichtig, um die Richtigkeit des Jahresabschlusses zu gewährleisten, was für jeden Geschäftsinhaber wichtig sein sollte, unabhängig davon, wie groß oder wie klein Ihr Unternehmen ist.

Durch die Verwendung des Wertberichtigungsbetrags für zweifelhafte Konten können Sie Jahresabschlüsse erstellen, die eine genauere Darstellung Ihres Unternehmens bieten.

Es gibt mehrere Methoden, die Sie verwenden können, wenn Sie Ihre Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen schätzen. Welche Methode Sie auch wählen, wenn Sie Ihren Kunden Kredit anbieten, sollten Sie noch heute damit beginnen, dieses Contra-Asset-Konto zu nutzen.